时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
1997年,根据全国金融工作的方针政策,银行会计工作以防范和化解金融风险,保障银行资金安全为中心,在制定和完善会计结算法规制度,加强会计管理,提高经营管理水平,推进金融电子化发展等方面做了大量工作。
一、加强会计管理,完善内部控制
1997年是银行业加强会计管理,严格内部控制,保障资金安全的一年。各行围绕开展“整顿金融秩序,防范金融风险”活动,采取有力措施,进一步加强会计内部控制和管理,有效化解和防范了金融风险。
(一)加强领导,实行会计内部控制责任制。中国人民银行相继下发了《加强金融机构内部控制的指导原则》和《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》等指导性文件,各行把进一步加强会计内部控制管理作为会计工作的一项重要任务,狠抓了基本制度的执行、基础工作的落实和基层行的会计管理。各行会计部门除加强自身的会计管理外,还加强了对本行其他有会计核算业务部门的业务指导和管理。对内部管理和控制工作作出成绩的,总结出经验并及时推广;对内部管理较差,执行制度不严的,责令其纠正并限期整改。同时,将会计内部控制管理的好坏与会计主管领导的业绩考核结合起来,切实将会计内部控制管理工作落到实...
1997年,根据全国金融工作的方针政策,银行会计工作以防范和化解金融风险,保障银行资金安全为中心,在制定和完善会计结算法规制度,加强会计管理,提高经营管理水平,推进金融电子化发展等方面做了大量工作。
一、加强会计管理,完善内部控制
1997年是银行业加强会计管理,严格内部控制,保障资金安全的一年。各行围绕开展“整顿金融秩序,防范金融风险”活动,采取有力措施,进一步加强会计内部控制和管理,有效化解和防范了金融风险。
(一)加强领导,实行会计内部控制责任制。中国人民银行相继下发了《加强金融机构内部控制的指导原则》和《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》等指导性文件,各行把进一步加强会计内部控制管理作为会计工作的一项重要任务,狠抓了基本制度的执行、基础工作的落实和基层行的会计管理。各行会计部门除加强自身的会计管理外,还加强了对本行其他有会计核算业务部门的业务指导和管理。对内部管理和控制工作作出成绩的,总结出经验并及时推广;对内部管理较差,执行制度不严的,责令其纠正并限期整改。同时,将会计内部控制管理的好坏与会计主管领导的业绩考核结合起来,切实将会计内部控制管理工作落到实处。
(二)有章必循,按照规章制度办理会计事务。各行会计部门加强了执行会计工作“约法三章”的自觉性,设置账外账、乱用会计科目、提供虚假会计信息等现象在一定程度上得到遏制。实行了会计人员持证上岗制度,建立了岗位责任制,明确了岗位责任。对重要岗位人员实行了定期轮换制度。各行根据统一的会计结算制度,认真制订和实施了业务操作规程,将各项制度落实到最基层,落实到每项业务的各个环节。特别是加强了计算机处理会计业务的控制与管理,有效防范了会计操作风险和欺诈风险。
(三)完善制度,堵塞业务管理中的漏洞。针对现行规章制度不尽完善的现状,人民银行和各家银行都积极致力于整章建制,完善各项会计规章制度。人民银行下发了《有价单证及重要空白凭证管理办法》等内部管理控制制度,各家银行也都相继制定和完善了适合本行实际情况的会计控制管理制度。通过会计制度建设,各行会计规章体系逐步趋于严密和完善,有效地堵塞了业务管理中的漏洞。
(四)加强监督,建立会计监督检查制度。各行会计部门成立了专门的监督检查机构,配备会计监督检查人员,采取定期或不定期的检查方法,实行现场和非现场监督检查方式,对本行执行会计制度、联行清算制度,财务、基建管理办法等情况进行监督检查,对违章违规行为按规定进行处理,切实规范了会计行为。
(五)加强培训,努力建立一支较高素质的会计队伍。各行根据内部控制管理的需要,按照贯彻落实各项制度的要求,确定岗位和编制,配备充实人员。各行实行岗前岗上培训和岗位练兵,学习新业务、新知识,提高会计人员的业务素质。加强会计管理人员和分管领导的业务培训,提高会计管理水平。加强会计人员职业道德教育,为造就一支能够适应新形势和管理要求的、业务素质高、政治思想过硬的银行会计队伍奠定了基础。
(六)奖优罚劣,实行严明的奖惩制度。各行重视运用奖惩措施,实行奖罚制度,促进会计内部控制和管理措施的落实。对严格把关,堵住挪用、诈骗、盗窃资金的单位和个人,给予表彰和奖励。对有章不循,违章操作,乱用会计科目,设置账外账,弄虚作假,虚报会计信息,以及有案不报或对违反制度规定知情不报的单位和责任人,进行了严格处罚。
(七)更新观念,改革会计管理体制。各行根据金融体制改革的要求,借鉴国外商业银行的做法,改革现行会计体系。一是改革会计组织体系,实行账务集中处理,从而有利于上级行对有关信息的了解,增强调度资金的能力,保障银行资金的安全。二是开发会计管理信息系统,为全行的信息管理提供基础信息,提高经营管理水平。三是按照谨慎会计原则改革现行财务会计制度,将会计核算和会计反映向国际会计惯例靠拢,为银行稳健经营服务。
二、加强财务管理,提高经营效益
1997年,各行根据党中央和国务院对金融工作的部署,进一步深化金融体制改革,努力完成财政部下达的利润计划,切实加强内部经营管理,建立健全各级经营业务授权管理制度,强化统一法人体制,取得了明显成效。“以效益为中心”的观念逐步得到了银行业的认同,适应商业银行管理要求的经营机制相继建立,财务效益趋于好转,持续经营能力大大提高,防范风险的意识不断增强,违规违纪问题显著减少,盲目设点、放款、对外投资、固定资产购建等粗放经营的冲动得到了有效抑制。
(一)加强财务管理的深度,完善财务规章制度。各行将财务管理与提高整体经营效益相结合,促进规范经营,防范和化解经营风险,把讲究经营效益摆在财务管理工作的重要位置。在借鉴国外商业银行经营管理经验的基础上,尝试用管理会计的科学知识和手段为财务管理工作服务。根据国家统一的金融企业财务制度,结合各行实际,在财务管理制度、计划考核办法等方面不断探索和完善有自己特色的管理体制,使之更趋科学性和合理化。
(二)加强财务管理基础工作,做好财务调研分析。各行进一步做好账务核算和报表编制等基础工作,提高执行国家政策和财务制度的水平。深入调查研究,掌握第一手材料。重点发现和解决了一些带有倾向性、具有普遍意义的问题,以指导和推广财务管理工作。财务管理干部自觉遵守国家的政策、制度,规范经营、合法经营,大幅度减少经营管理中的违纪现象。
(三)加强收入管理,深化扭亏增盈。一是努力增加利息收入。利息收入是银行营业收入的主要来源。各行通过制度保证、适时监测、风险预警机制等有效措施,切实提高贷款收息能力,降低不良贷款比例。一方面把准新增贷款投向,降低贷款风险,确保新增贷款的优良率;另一方面利用法律、经济、行政等各种手段清收和盘活原有不良贷款,降低不良贷款的风险,保证贷款收息能力。二是拓展中间业务,增加中间收入。我国银行中间业务占营业收入的比例与西方银行该项收入的比例(一般在20%左右)存在较大差异。各行在保证传统中间业务市场份额的基础上,致力于开发新业务品种,努力增加中间业务收入。
(四)提高服务质量,转变服务观念。各行从规范服务、优质服务着手,改掉官商作风,逐步为客户提供高效服务。同时增加对信息科技的投入,提高银行电子化、网络化程度,通过采用先进的信息技术手段处理业务,不断提高银行现代化管理水平和服务质量,促进经济效益的增长。
(五)优化资本结构,降低资金成本。各行加大吸收存款力度,尤其是低成本的企业存款,努力降低资金成本。在吸收存款过程中,各行不断挖掘现有机构潜力,提高单产,不靠增加机构来增加存款,由粗放型经营逐渐向集约型经营转化。同时提高了总行和一级分行集中调度资金的能力,弥补了少数分行超负荷经营所形成的资金缺口。
(六)实施财务管理体制改革,努力控制业务、管理费用支出,降低成本,提高资金收益率。各行在保障业务发展需要的前提下,尽力压缩非经营性费用支出。在机构改革上,着力提高机构(网点)的集约化经营程度。1997年,建设银行全年撤消或降格存款少、资产质量差、连年亏损且扭亏无望的县支行150个,减少低产储蓄所1958个。
(七)严格控制基建规模,压缩非生息资产。各行有计划、有步骤地增加固定资产投资,逐步解决固定资产不足的历史遗留问题。严肃处理超规模、超指标进行固定资产投资的行为,降低非生息资产比例。
(八)实行利润责任制,进行经营目标考核。建立包括考核指标、控制指标和分析比较指标的考核体系,各总行按照制定的经营目标考核管理办法对分行的经济效益进行考核,以促进各分行增盈减亏的积极性。由于缩短了逾期贷款应收利息计入损益的期限,在一定程度上缓解了困扰银行多年的虚盈实亏问题。
(九)监控管理不断加强,防范风险的意识和能力大大增强。自1995年违规及账外经营并入大账以后,各级行稽核审计、纪检监察、财务会计等部门加强了对下级行的监管。倡导依法经营,严惩越权行为,不仅使潜在的风险大大降低,也直接产生了经济效益。
三、加强结算监管,防范支付风险
1997年,银行支付结算工作在法规建设、结算管理、票据推广使用、支付系统建设等方面取得了较大成绩。
(一)加强了支付结算的法规制度建设。为了更好地贯彻实施《票据法》,经国务院批准,颁布实施了《票据管理实施办法》,制定下发了《支付结算办法》和《支付结算会计核算手续》。为防止和抑制企业之间的货款拖欠,制定和下发了《国内信用证结算办法》。为堵塞漏洞,防止利用票据盗窃银行资金,下发了《关于防范犯罪分子伪造银行承兑汇票进行诈骗的紧急通知》。这些法律、规章的出台,使我国支付结算的法规体系基本确立,对加强支付结算管理,规范支付结算行为,维护正常的金融秩序,促进社会主义市场经济发展发挥了积极作用。
(二)电子联行的建设取得了新的进展。根据网络到县的情况,为适应电子联行业务到县的要求,人民银行研究制定了电子联行到县的方案和实施办法,经过多次研究,确定不再建立区辖联行;加快同城网络和支付系统建设,确定了同城支付结算业务处理模式和规范,组织开展了电子联行到县问题的调查研究。这些问题的确立,基本理顺了支付体系,为今后支付系统建设奠定了基础。
(三)研究部署了支付系统试点工作。结合支付结算业务和金融发展的新情况。提出了《关于中国支付系统应用需求有关问题的意见》,研究修订了支付系统应用需求文件,对支付系统会计科目和账务处理、报文格式和标准、风险管理、政策措施等予以明确。同时,还召开了支付系统试点城市工作会议,介绍了支付系统应用需求,研究了一些重大关系问题,明确了试点工作任务。
(四)大力推行了票据的使用。近年来,票据的使用量不断扩大,其流通功能和融资功能得到增强。据统计,1997年,银行累计办理商业汇票承兑4600亿元,贴现2740亿元,人民银行办理再贴现1332亿元,分别比上年同期有较大增长,对抑制企业间货款拖欠,提高银行信贷资产质量发挥了重要作用。支票使用量在同城达到80%,银行汇票占异地结算的40%,本票已在部分城市推广使用。同时,1997年,各行发行的信用卡近6000万张,进一步方便了个人消费性活动的需要。
(五)加强了支付风险的控制。为了解决人民银行手工联行对账时间长、差错多、存在安全隐患问题,人民银行组织开发了手工联行电子化对账系统。为了有效防范不法分子利用高科技伪造预留银行签章诈骗资金,加快同城资金的周转使用,通过对支付密码试点城市的调研,确定了支付密码的性质、使用范围和模式,加强了对支付密码的管理,最大限度地控制了支付风险。
(中国人民银行会计司供稿 胡永康执笔)
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