摘要:
中国证券监督管理委员会:
你会关于上市公司1994年利润分配在1995年会计报表中会计处理的请示函收悉,现答复如下:
一、对于1994年实现净利润的分配,应当采用调整1995年有关项目年初数或上年数的办法进行处理,并在1995年度会计报表附注中对其分配情况予以说明。
二、1995年度利润分配表仅反映1995年实现净利润预分配情况。
三、调整1995年会计报表有关年初数或上年数实例。
1.假设某上市公司1994年12月31日会计报表有关数据如下表。
2.该公司94年实现净利润2000000元,于1995年3月20日经股东大会批准对其进行分配,其分配情况如下:
提取法定公积金 200000元
提取法定公益金 200000元
提取任意盈余公积 200000元
分配股利 1500000元
合计 2100000元
按照原规定,该公司于1995年3月20日根据批准的利润分配方案进行账务处理。
3.1995年该公司实现净利润2400000元,董事会提请股东大会批准的1995年利润分配方案如下:
提取法定公积金 240000元
提取法定公益金 240000元
提取任意盈余公积 300000元
分配股利 1500000元
合计 2280000元
按...
中国证券监督管理委员会:
你会关于上市公司1994年利润分配在1995年会计报表中会计处理的请示函收悉,现答复如下:
一、对于1994年实现净利润的分配,应当采用调整1995年有关项目年初数或上年数的办法进行处理,并在1995年度会计报表附注中对其分配情况予以说明。
二、1995年度利润分配表仅反映1995年实现净利润预分配情况。
三、调整1995年会计报表有关年初数或上年数实例。
1.假设某上市公司1994年12月31日会计报表有关数据如下表。
2.该公司94年实现净利润2000000元,于1995年3月20日经股东大会批准对其进行分配,其分配情况如下:
提取法定公积金 200000元
提取法定公益金 200000元
提取任意盈余公积 200000元
分配股利 1500000元
合计 2100000元
按照原规定,该公司于1995年3月20日根据批准的利润分配方案进行账务处理。
3.1995年该公司实现净利润2400000元,董事会提请股东大会批准的1995年利润分配方案如下:
提取法定公积金 240000元
提取法定公益金 240000元
提取任意盈余公积 300000元
分配股利 1500000元
合计 2280000元
按照财会字〔1995〕7号《关于印发<关于股份制试点企业股票香港上市有关会计问题的解答>的通知》的规定,该公司于1995年12月30日根据董事会提请股东大会批准的1995年利润分配方案进行账务处理。
4.根据1994年利润分配情况,调整1995年会计报表有关项目年初数或上年数的情况如下:
(1)利润分配表
注:“1994年(调整前)”栏反映1994年对1993年实现净利润的分配情况。
“1994年(调整后)”栏反映1994年对1993年实现净利润和1994年实现净利润的分配情况。其中1994年实现净利润分配情况如下:提取法定公积金200000元;提取法定公益金200000元;提取任意盈余公积200000元;分配股利1500000元,合计2 100000元。
“1995年”栏反映1995年实现净利润预分配情况。
(2)资产负债表(1994年调整前后的年初数,年末数略)