时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
四川金路股份有限公司(以下简称金路公司)目前已是集科工贸于一体的跨地区、跨行业的大型企业集团。在1995年国家经贸委、国家统计局对全国2万家工业企业的综合评价中,金路公司以投入产出效率高、营运状况好、盈利水平高、偿债能力强而被列入全国500家最优工业企业,40家最优化工企业。金路公司的管理工作,始终围绕着“财务管理”这个中心,充分重视运用财务经济指标杠杆,调节生产经营活动,并将财务成果作为衡量公司及下属企业经营业绩的重要硬指标。由此形成了一整套严密、高效、科学的财务管理体系,这对公司的经济效益持续高速增长提供了重要的保障,发挥了重要作用。
一、强化财务部门职能,加强财务管理,确立企业管理以财务为中心
金路公司从股份制改造至今,所属核算单位由最初的6个发展到20多个,为适应集团公司的财务管理,强化监督,规范股份制运作,确保股东权益的保值增值和为股东谋利,为社会造福的目标,公司一直坚持实行“两级管理,三级核算,五个统一”的财务管理体系,即:总公司管理产权,核算股东权益方面的经济事项;生产厂(子公司)具有经营管理权,核算产供销方面的经济业务;生产厂所属的分厂、车间、核算制造成本;总公司统...
四川金路股份有限公司(以下简称金路公司)目前已是集科工贸于一体的跨地区、跨行业的大型企业集团。在1995年国家经贸委、国家统计局对全国2万家工业企业的综合评价中,金路公司以投入产出效率高、营运状况好、盈利水平高、偿债能力强而被列入全国500家最优工业企业,40家最优化工企业。金路公司的管理工作,始终围绕着“财务管理”这个中心,充分重视运用财务经济指标杠杆,调节生产经营活动,并将财务成果作为衡量公司及下属企业经营业绩的重要硬指标。由此形成了一整套严密、高效、科学的财务管理体系,这对公司的经济效益持续高速增长提供了重要的保障,发挥了重要作用。
一、强化财务部门职能,加强财务管理,确立企业管理以财务为中心
金路公司从股份制改造至今,所属核算单位由最初的6个发展到20多个,为适应集团公司的财务管理,强化监督,规范股份制运作,确保股东权益的保值增值和为股东谋利,为社会造福的目标,公司一直坚持实行“两级管理,三级核算,五个统一”的财务管理体系,即:总公司管理产权,核算股东权益方面的经济事项;生产厂(子公司)具有经营管理权,核算产供销方面的经济业务;生产厂所属的分厂、车间、核算制造成本;总公司统一投资,统一信贷,统一银行结算,统一财务制度,统一解交所得税。与此相适应公司建立了总会计师领导下的财务顾问公司、财务科、审计稽核室一套完备的财务管理监督体系。健全完善了依据国家财经法规,结合本企业生产经营特点的一系列从资金管理、信贷管理、资产管理、经济合同管理及审计监督等内部财务管理监督制度。从体系上、职能上、机构上、制度上确保财务管理监督部门实行严格的分工,严密的职责,较好地解决了相互间的分工协作关系。理顺了财务管理制度,强化了财务管理的地位,树立了管理以财务为中心的理念。这样就把企业6亿多元资产的管理工作做得较好,实现了规模、效益的同步增长,而效益的增长快于规模的增长速度,奠定了公司发展的坚实基础。公司财务基础巩固,经营更加稳健。股东权益比率1995年达到54.3%,比1994年上升4.5个百分点,增加的幅度接近总资产的增幅,表明企业主要由积累形成资产,确保了股东权益的保值增值,资产经营比较安全。
二、狠抓资金经营工作,提高资金使用效率,确立财务管理以资金为中心
金路公司近几年来一直遵循“以实业为主导,发展多元化经营,走向世界”的方针,走内涵式和外延式并重的发展道路,规模不断扩大。随之,公司对资金的需求和资金的流量也相应增加,这不仅包括生产经营所必备的流动资金,也包括不断进行技术改造、新增产量品种的基建项目所需的技改资金。在国家银根紧缩的情况下,资金的供需矛盾便突出地摆在面前。如何筹措资金、管理资金和使用资金,最大限度抓好资金经营工作,提高资金使用效率,对于公司保持持续高速发展的势头,无疑是至关重要的。为此,金路公司树立了财务管理以资金为中心,实行了内部资金市场制度。
内部资金市场是根据社会主义市场经济的基本原理和资金有偿使用的原则设计的,也是向邯钢学习管理,与自身特点相结合而设计的,其中心是金路财务顾问公司。它是金路公司所属的金融性子公司,代表金路公司进行资金经营工作,管理金路公司及下属企业在各专业银行开立的账户,统一管理资金营运,统一对外筹措资金,对内则负责根据各下属企业的生产经营状况调节资金余缺,决定资金的投向和回收。各下属企业均在财务顾问公司开立结算和专项资金账户,未经允许不得在各专业银行和其它金融机构开立账户,并实行存款计息、贷款付息的制度。下属企业的资金存入财务顾问公司,财务顾问公司要按期付息。而下属企业向财务顾问公司借款,财务顾问公司要根据资金使用的项目、状况,分别不同的差别利率收取利息。这样充分利用利率杠杆,确保资金的良性循环,既促进了各下属企业加强管理,节约资金,减少资金占用,又把有限的资金集中起来,有力地支持了生产经营和技术改造。
公司的内部资金市场制度,在实践中发挥出很大的效益。1995年,财务顾问公司通过发行内部集资债券,向各专业银行、金融机构多渠道筹资3000余万元,加上公司的配股资金4000多万元,使得公司的各项技改工程建设顺利进行。其中:800万码压延革工程从开工到竣工投产只用半年多时间,创下了金路公司大型技改项目建设期最短的纪录,被德阳市领导称之为“金路速度”,其他如川树厂“二改四”工程、金路科研大楼等也都按预定进度顺利进行。
财务顾问公司还根据各下属企业生产经营情况和部分企业有季节性生产旺季的特点,合理安排调度资金的投入。例如上半年是经纬编厂、人造革公司、长毛绒公司的产销淡季,但却是农药厂、精细化工厂、东方装饰材料厂的产销旺季,财务顾问公司就压缩经纬编厂、长毛绒公司、人造革公司的资金规模,全力支持产销旺季的生产经营企业。下半年情况正相反,财务公司就压缩农药厂、精细化工厂、东方装饰材料厂的资金规模,全力支持下半年产销旺季的生产经营企业,这样,有限的资金就得到最合理的调剂运用,也促进了经济效益的提高。
财务顾问公司在筹措资金的同时,充分注重融资成本。由于国家推行商业银行运行机制,各专业银行要自负盈亏,银行调高贷款利率,筹资成本达到相当高的程度,民间筹集难度也较大。因此,公司一方面力争技改基建项目国家立项,降低贷款利率;另一方面要在资金市场融出融进,利用利率剪刀差来降低融资成本。
公司还在对外使用资金时注重时间概念,开展押汇、信用、银行承兑汇票等手段减少利息的支付费用,延续时间差形成的利息支出,提高经营资金周转效率。1995年公司主营业务收入比1994年增加28.87%,应收账款和存货合计只增加12.99%,说明公司只注入少量的流动资金,使营业收入有较大幅度增长。同时应收账款、预付货款、其它应收款三项外债占压的资金比上年减少503.1万元,下降6%,弥补了其它流动资金不足的缺口。此外,公司还在经营资金管理上大抓货款回收工作,努力避免呆账、坏账发生,使资产保全增值,在维护股东利益方面收到了很好的效果。
三、定期召开经济活动分析会,从资金回收分析成果,确立资金使用以效果为中心
金路公司实行股份制试点企业会计制度,按照会计各项准则来确认收入和损益,合理全面地反映了当期的财务成果。但是按照权责发生制原则,列入应收账款的营业收入的存在又使现实的支付能力同理论上的收入、利润、税金存在一定的差异。如果不严格控制资金的占用,就会导致自身资金周转困难,成本上升,从而对经济效益产生较大的负面影响。针对上述状况,金路公司从实际出发,探索出一条颇具特色的解决之路,就是每月一次的经济活动分析例会。
经济活动分析例会由财务系统组织,每月由总会计师主持,每季度由总经理直接主持。各下属企业的第一负责人、经营负责人、财务负责人及公司全部领导参加。会上一般要听取各下属企业负责人对上期经营管理的汇报,检查上一次经济分析会决议的执行结果;重点分析检查生产销售情况,货款回收情况,四项资金占用(应收账款、预付货款、其它应收款和存货)状况,成本、费用状况。对于做得好的单位给予表扬,推广其经验,并经常在各项指标完成得好,又有其独特的经验做法的单位召开现场分析推广经验的会议。对完成得差的单位,指出存在的问题及差距,给予尖锐的毫不留情面的批评,并责令其在财务部门的具体指导下拿出措施,限期改进。在检查的同时,也针对具体的问题,集思广益,研究解决措施。对下期的经营管理工作,提出具体的目标和具体的措施,并落实到具体的人头。
例如:一季度通过分析会,发现广汉农药厂单纯追求单位利润,惜售而错过农药销售旺季,会上立刻要求会后每天对公司上报产销库存数,促进其尽快销售,减少因积压造成的资金损失。又如:在分析会上发现东方装饰材料厂货款回收滑坡问题,会上分析了主要原因为货款回收虽落实到销售员个人头上,而未落实到销售对象头上,进而立即要求制定严格的考核奖惩制度,货款收入回收既要落实到人头,还要落实到销售对象,如该对象的货款回收落空,要另寻收入予以补充。
四、完善内部监督机制,维护股东利益,确立审计监督以服务为中心
加强内部审计监督工作是企业管理的重要一环。金路公司作为上市公司,如何杜绝各种不良现象,规范自身行为,维护股东权益,不仅关系到公司形象和对外声誉,对经济效益也有重要的保证作用。为解决国有企业中内部审计长期发展不好,内审工作困难的局面,金路公司树立内部审计坚持以服务企业自身为中心,强调“有为才有位”的思想,将内部审计监督有机地与财务监督结合起来,将财务监督扩大为一个相对独立的体系,而又纳入整个财务管理监督体系之中。为此,公司除加强财务管理工作,完善各项规章制度,加强自我约束能力之外,还加强审计监督工作,以财务制度、财经纪律和公司各项规章制度为依据,开展各类审计。其中主要有:①财务收支和经济效益审计。每季度对下属企业开展一次定期的审计,主要对各企业财务成果的真实性,财经纪律的遵守情况进行审查,为领导提供准确的财务经济信息资料服务。②离任审计。这是针对各下属企业的第一负责人工作变动而进行的。对其在任期内的经营业绩,经济目标任务,遵章守纪情况进行审查,为领导对其任期的业绩作公允的评价提供依据,为企业考察干部服务。③专项审计。针对突出的某个问题或公司内各企业的某一指标而开展,找出问题的根源,寻找解决的措施和方法,为领导决策和解决问题提供准确的资料。④经济目标责任审计。每年度在配合社会审计组织对总公司的财务报告审计时同时进行,核实各下属企业按照年度经济目标各项完成情况,分清责任,并由此提供给社会审计组织核查后汇总合并公司的财务成果,供各方股东使用公司的公众财务信息。⑤工程预决算审计。公司在不断创业发展的过程中,大大小小的基本建设,技术改造项目陆续上马,为保证项目投产后,具有良好的经济效益,内部审计部门与发展部门互相配合,对项目的可行性研究、概算、预算、合同、工程结算及决算转固定资产的全过程实行严格的审计监督,对不合理的投资及施工单位的高估冒算,毫不留情地核减,力求节省投资,降低工程成本,用好股东的资金。
五、推广财务工作电算化,强化财务基础工作
为适应新形势下公司集团财务管理的需要,金路公司积极推行财务系统电算化工作,提高效率。公司购置了多台微机,并组织自己的技术力量,开发了一套适应公司具体财务管理需要的软件,在软件开发上公司未花一分钱,就已基本实现了网络化,并进一步在全公司微机管理中实现总的联网。目前各下属企业均利用微机进行会计核算,财务管理,提高了核算工作的准确性和及时性。由于通过公司的财务微机系统,可以迅速准确地掌握全公司的生产经营状况、资金运行动态,就方便了公司财务管理部门的决策、控制和调配。
(金路股份有限公司供稿)
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