时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
中国嘉陵工业股份有限公司(集团),是中国兵器工业特大型骨干企业,全国产量最大的摩托车生产企业和全国56家试点企业集团之一。自1979年开发生产嘉陵牌摩托车以来,在兵器工业总公司等上级部门的领导和帮助下,以摩托车生产为主导产业,已累计产销7种排量30余个车型的摩托车600多万辆,占全国摩托车保有量的1/5以上。到1996年,已形成年产摩托车200万辆以上的生产能力。
1996年,公司保持了持续快速的发展势头,保持了行业排头兵地位。全年的摩托车产销量为113.3104万辆,居同行业第一位,销售收入及利税总额分别为35.99亿元和5.4978亿元,亦居第一位。公司能取得这样好的经济效益,财务管理作为企业管理的重要组成部分,发挥了应有的作用。
一、重视财会工作,发挥财会作用
财务管理在企业管理中处于中心地位,起着反映、控制、反馈、管理的作用,担负着当家理财的职责,因此,财务管理直接影响到企业的经济效益。该公司领导历来重视财会工作,随时了解公司的财务和资金状况,凡重大投资、技改项目,都要征求财务部门的意见,请财务部长(总会计师)直接参与经营决策。由于领导重视,财务部门充分发挥了职能作用。实行生产与经营、生活后勤的相对分...
中国嘉陵工业股份有限公司(集团),是中国兵器工业特大型骨干企业,全国产量最大的摩托车生产企业和全国56家试点企业集团之一。自1979年开发生产嘉陵牌摩托车以来,在兵器工业总公司等上级部门的领导和帮助下,以摩托车生产为主导产业,已累计产销7种排量30余个车型的摩托车600多万辆,占全国摩托车保有量的1/5以上。到1996年,已形成年产摩托车200万辆以上的生产能力。
1996年,公司保持了持续快速的发展势头,保持了行业排头兵地位。全年的摩托车产销量为113.3104万辆,居同行业第一位,销售收入及利税总额分别为35.99亿元和5.4978亿元,亦居第一位。公司能取得这样好的经济效益,财务管理作为企业管理的重要组成部分,发挥了应有的作用。
一、重视财会工作,发挥财会作用
财务管理在企业管理中处于中心地位,起着反映、控制、反馈、管理的作用,担负着当家理财的职责,因此,财务管理直接影响到企业的经济效益。该公司领导历来重视财会工作,随时了解公司的财务和资金状况,凡重大投资、技改项目,都要征求财务部门的意见,请财务部长(总会计师)直接参与经营决策。由于领导重视,财务部门充分发挥了职能作用。实行生产与经营、生活后勤的相对分离后,各二级单位的主动性和独立性相对较大,为把财权牢牢地掌握在公司总部,公司财会处采取了许多措施。如对非独立核算的二级单位,其现金收支一律要经过公司财会处办理,将现金由财会处统一开立户头存入银行,支取时由单位领导签字后到财会处办理。公司投资控股创办的合资企业,其财务主管均由公司委派人员担任,有效地保证了公司的权益。为提高财务管理的有效性和及时性,使财务管理发挥更大的作用,该公司投资80余万元购置了计算机和软件,对原有的工资核算系统、成本核算系统、材料核算系统、报表编制系统、销售核算系统、报销核算系统等进行了更新、补充,并与高等院校联合开发了账务处理系统,全面实现了会计电算化,大大加强了财会工作的手段,提高了工作效率。
二、加强资金管理,管好用活资金
为灵活有序地调度、运用资金,提高资金的使用效益,保证生产经营活动正常运行,实现最佳经济效益,在资金使用管理方面采取了以下措施:
(一)建立资金使用责任制。财务部门根据资金状况和生产经营计划,对资金的使用进行综合平衡,核定流动资金定额指标,分季按月编制资金使用计划下达各单位,并进行考核。同时,财务部门又结合各单位的实际情况对资金进行集中协调和调度,相互融通,避免资金的分散和闲置浪费。并重点对物资供应、配套、生产、销售、进出口等几个资金使用、占用大户进行严格控制、考核和加强对主管领导的考核。建立资金使用责任制,减少了资金的占用,提高了资金的使用效果。
(二)加强技术改造项目在建工程的资金使用管理。由于该公司生产经营规模和生产发展速度快,而且是一个老企业,技改任务和技改投入较大,因而技术改造项目的资金使用也大。为此,财务部门积极配合技改部门,在资金上必保重点项目、缓一般性项目、砍不必要项目,集中资金优势和精力,保证重点技改项目的资金需要,使开工的重点项目早日建成投产。同时,财务部门积极参与技改项目的论证,避免技改工程的盲目上马,占用资金。这样,既保证了技术改造项目的建设,又减轻了大规模技术改造对资金需求的压力,减少了资金占用,收到了很好的效果。
(三)管钱与管物相结合,减少储备资金占用。摩托车生产产量大、品种多,需要的原材料和配套零部件的量极大。为保证生产的需要和生产任务的完成,车间和物资配套部门往往重视任务,而忽视库存物资资金的占用。针对这一情况,一方面,财务部门积极主动地协调物资配套和生产部门,对配套零部件和原材料按品种逐一核定储备数量,并核定库房和在制品储备资金定额,同时对物资配套部门和生产车间进行考核。规定:对配套零部件的储备,按零部件配套厂点的距离远近和生产计划安排,确定不同的储备周期和储备数量,利用财务部门与物资配套部门计算机联网的手段,随时进行考核,同时,督促物资配套部门及时清仓查库,随时掌握库存情况。凡超储备定额的,财务部门对采购回来的原材料和配套零部件不予支付货款,同时还要收取供货单位库房占用费。为保证均衡生产的正常运行,在具体做法上,大力推行“零库存”管理。该公司向协作配套企业提出将配套件直供到生产车间,到1996年,已有多种配套件实现了由配套企业直供到生产车间,实现了“零库存”管理。这样,既促进了公司管理水平的提高,又有效地减少了储备资金的占用,使储备资金始终控制在核定的限额内。另一方面,严格借款程序,把好物资入库关。物资部门以公司生产计划为依据,根据库房物资储存状况及货源情况,编制物资采购计划,按计划采购。各种物资采购款项的支付采取先挂账、后支付,即根据原材料、配套件发运到公司的时间、验收情况及合同执行情况,由采购人员凭上述手续填制借款单到财务部门申请借款,经审核后作为公司债务,财务部门根据资金回笼情况,分轻、重、缓、急,将资金安排到付款部门,综合平衡后付款。同时,对各种借款报销坚持前账不清后款不借的管理制度。这样,加强了对资金使用的事前控制,保证了资金的合理使用。
(四)加强结算资金管理,加速产品销售货款回收。及时回笼资金,是企业生产经营得以继续顺利进行的保障,为此成立了专门机构销售财务科专司产品销售货款及资金的管理。为保证产品销售货款的及时回收,保证货款回收的安全性,有效防止拖欠形成“三角债”链,一方面,根据经销商的规模、实力、信誉程度来确定不同的结算方式,原则上款到发货,前账不清,后货不发;同时,建立灵敏的市场信息反馈体系,随时掌握市场动态,按照市场需求变化调整产品产量、产品结构,制定产品销售货款回收对策。因此,拖欠该公司销售货款的较少,资金回笼快。另一方面,采取“以防为主,清防结合”的原则,积极组织清欠工作,专人负责上门追清欠款,对长期拖欠货款的经销商采取终止合同及业务关系的办法,防止进一步的拖欠。
三、多渠道筹集资金,保证生产经营对资金的需求
筹措资金是财务部门责无旁贷的责任,为此,一方面与金融部门保持良好的业务关系,以公司良好的信誉从银行争取贷款;另一方面,开拓其他筹资渠道多方位补充资金来源,在银行贷款规模有限的情况下,采取通过其他非银行金融机构短期拆借资金、向合资企业和协作企业短期借款、向中国银行进行短期押汇等方式筹集资金。1996年,争取到增加借、贷款总额3.5亿多元,基本上保证了生产经营的需要。在负债经营思想的指导下,通过财务部门认真测算,合理调度,打资金仗的“短、平、快”战役,争取一些临时借款,快进快出,勤贷勤还,取得了很好的效果。同时,在筹集资金过程中,注意降低筹资成本,并使负债处于安全界限之内。
四、加强费用开支管理,开源节流增加效益
该公司生产经营和经济效益连续15年保持持续快速发展,由于经济效益持续看好,公司部分单位也存在着花钱大手大脚和浪费的现象,针对这种不良倾向,采取了以下主要措施:
(一)加强费用开支管理,严格控制费用增长。财务部门与计划部门一道,对公司所有二级单位的费用开支实行计划指标管理和考核,公司将全年各项费用指标分解下达到各单位,分季度安排,按月度进行考核;同时,各单位每季度提出费用开支申请计划,报计划部门审定后按月实施。他们重点对商务费、差旅费、办公费、维修费等费用开支进行了压缩和控制,对超过计划指标的开支,必须经主管公司领导审批后,财务部门才办理借款和报销,并严格把关。在实施过程中,加强事前控制、事中监督、事后考核,对生产性费用和资本性支出严格按计划部门的计划项目进行控制;对非生产性费用支出,坚持总会计师一支笔审批制度,本着“富日子要当穷日子过”的原则,尽量压缩非生产性费用开支,有效地控制了费用的增长。
(二)处处精打细算,减少无形损耗和浪费。为降低成本,减少浪费,提高经济效益,公司积极推行了“零缺陷、零浪费、零库存”的精益管理方式,努力向三个零值方向迈进。针对技术部门修改产品图随意性大而导致现有零部件浪费大的现象,财务部门积极协调技术、物资配套和生产部门,规定修改产品图不能因为修改组件中的某一零件而导致大批组件报废,同时要求技术部门提高产品开发质量,避免随意修改产品图而造成浪费。仅此一项,每年为公司减少了上百万元的损失。对基建、维修项目,严格按计划实施,在工程建设过程中,随时与计划、基建部门保持联系,监控工程进展情况,工程完工后实行先经审计部门审计,财务部门才给予结算支付工程款项。这样有效地控制了基建维修项目超预算,减少了浪费和损失。
(三)开源节流,增加效益。财务部门重点抓了废品的报废处理工作,对物资部门本着“管物必保供、物要尽其用、处理要适度、报废防失控”的原则,对原材料、配套件的报废处理严格把关,严格遵循废品处理程序,并对物资部门实行了废品指标考核;对生产环节,坚持定、限额发料制度,对工废实行指标考核,减少了损失和浪费。
五、强化资产运营,规范集团管理,理顺产权关系,提高对外投资收益
嘉陵集团公司现分为了嘉陵股份公司和嘉陵厂两个核心企业。嘉陵集团核心企业的变化,使集团内部的组织结构、内外关系、产权关系、录属关系、管理关系和日常运作方式发生了变化,需要理顺和规范。特别是中国嘉陵工业股份有限公司(集团)成为上市公司之后,规范化管理提到了重要的议事日程。为此,财务部门成立了专门的机构负责对嘉陵厂的业务进行核算和管理,明确了嘉陵厂和股份公司之间发生的业务,按等价有偿原则进行结算。
到1996年,在嘉陵集团内部,嘉陵股份公司是集团的资产和经营管理的主体,是现有合资合营公司的投资主体。嘉陵股份公司与各子公司之间的关系是:①按照出资者所有权与法人财产权相分离、资产经营权与生产经营权相分离的原则,嘉陵股份公司对子公司中所投资的资产进行价值形态的经营和管理,行使出资者所有者权益;②嘉陵股份公司按其所持有的股权份额,依法对子公司享有资产收益、重大决策、选择管理者和产权转让等权利,并以其持股额为限,对子公司承担有限责任;③子公司依法享有法人财产权和生产经营权,享有民事权利,承担民事责任,以其全部法人财产依法自主经营,对本公司债务承担责任,对嘉陵股份公司和其他出资者承担所投资资产的保值增值和提高资产收益的责任。
嘉陵股份公司对其子公司的管理形式:一是对子公司中所投资的资产实行价值形态的经营和管理,嘉陵股份公司不直接参与子公司的具体生产经营活动;二是根据《公司法》和子公司章程的规定,嘉陵股份公司按持股比例派员出席子公司的股东会,通过法定程序进入子公司的董事会,并委派董事会人员,依法行使股东权利,以此控制和参与子公司的经营决策,母公司的管理意志均通过子公司董事会或股东会实现;三是子公司董事会聘任经理层人员,负责子公司的生产经营及财产实物形态的管理,经理层对董事会负责,董事会对出资者负责;四是设立子公司监事会,依法对子公司生产经营活动进行监督和监管。
到1996年,嘉陵股份公司投资控股、参股的子公司有12家,投资的资产总额近3亿元。这是一笔巨大的资产,如何利用好这笔资产,使其发挥出最好的投资收益,是摆在公司面前的重要课题。为加强资产经营和管理,强化资产运营,提高资产运营效益,提高投资收益,从1996年起,采取了以下措施:一是实行承包经营责任制,对渝州厂、348厂、598厂、398厂、嘉龙公司实行年利润指标承包,亏损企业承包减亏指标;按指标进行考核,对控股50%以上的合资企业建议董事会与总经理签订承包合同。二是逐步建立资产经营责任制,资产经营指标纳入承包范围,把资产保值增值指标、资产利润率指标等作为考核指标。三是进一步建立完善子公司的资产管理及生产经营的监管机制,子公司的监事会成员要加强监管力度;各子公司要规范生产经营行为,依据法律程序和公司章程行事,特别是涉及到资产变动、重大投资、发展规划等重大事项,要有合法的依据和相关手续,要向董事会或出资者报告。四是建立定期报送财务报表和生产经营报表制度,各子公司要认真编制“资产负债表”、“损益表”、“财务状况变动表”和有关生产经营报表,并按规定定期上报给母公司和其他出资者。五是建立竞争、激励和约束机制,对生产经营搞得好、承包指标完成好、工作做得好的企业,按合同兑现奖励;反之,则惩罚。同时,对经营管理好、有发展潜力的子公司,可追加投资,扶持其发展;对损害集团整体利益,偏离了发展方向,或经营不善,造成严重亏损者,将不再注入资金。
嘉陵股份公司作为上市公司,其生产经营状况要定期向股东大会报告,并要登报公告,其透明度很高,要求也很严,特别是投资收益问题,是广大股东十分关注的问题,时刻受广大股东的监督。为了加强对子公司资产的管理,公司在财会处下设立了资产管理科,建立和完善了资产监管机制,有效地防止了国有资产的流失,有效地保证了公司的权益和投资收益,1996年公司取得投资收益5544万元。
六、加强财会队伍建设,提高财会人员素质和财务管理水平
该公司现有财会人员150人,是一支精干、高效、年轻的队伍。在日常财会工作中,注重加强对财会人员思想业务素质的培养,努力提高自身的业务水平和思想素质,认真组织学习国家政策法规和业务知识,学习、贯彻执行“两则”、“两制”、“两法”,认真履行财务会计职责,在国家开展的税收财务物价大检查中,在审计机关对公司进行的历年财务审计中,没有违反财经纪律的行为。该公司会计队伍是一支年轻人较多的队伍,在实际工作中,他们采取新老结合、以老带新的办法,较快地提高了业务水平和管理水平。
(中国嘉陵工业股份有限公司(集团)供稿)
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