时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
吉林省第一建筑公司1950年成立以来,经过40多年艰苦创业,各项主要经济技术指标位居全省施工企业前列,达到了国内同行业先进水平,并跻身全国500家大型建筑企业和最佳经济效益企业行列,被建设部命名为全国“工程质量先进企业”,获“五一劳动奖状”。
进入90年代,建筑市场竞争日趋激烈,国有施工企业普遍存在着任务不足,资金短缺,效益滑坡,特别是企业不能按时发放工资,大量拖欠税款,欠交银行利息。面对这种形势,公司及时转换经营机制,深化改革,不断开拓、强化新形势下的财务管理工作,使施工面积、竣工面积、施工产值、利税等主要经济指标保持稳定增长,取得了一定的成绩。在强化企业财务管理的过程中,吉林省第一建筑公司的做法是:
一、健全会计机构,提高人员素质,理顺财务关系
近几年,随着企业进入市场,公司除不断发展主业外,还发展了一批与建筑行业有关的周边产业以及第三产业,因此财务管理范围不断扩大,组建会计机构调整会计人员成为公司的首要任务。公司根据现实情况,及时在工程部、防水处、通风公司、设计院、劳务公司、试验研究室等部门组建财务科,对所有第三产业配置了专业财务人员,同时调整了原有各单位的财务科长,将...
吉林省第一建筑公司1950年成立以来,经过40多年艰苦创业,各项主要经济技术指标位居全省施工企业前列,达到了国内同行业先进水平,并跻身全国500家大型建筑企业和最佳经济效益企业行列,被建设部命名为全国“工程质量先进企业”,获“五一劳动奖状”。
进入90年代,建筑市场竞争日趋激烈,国有施工企业普遍存在着任务不足,资金短缺,效益滑坡,特别是企业不能按时发放工资,大量拖欠税款,欠交银行利息。面对这种形势,公司及时转换经营机制,深化改革,不断开拓、强化新形势下的财务管理工作,使施工面积、竣工面积、施工产值、利税等主要经济指标保持稳定增长,取得了一定的成绩。在强化企业财务管理的过程中,吉林省第一建筑公司的做法是:
一、健全会计机构,提高人员素质,理顺财务关系
近几年,随着企业进入市场,公司除不断发展主业外,还发展了一批与建筑行业有关的周边产业以及第三产业,因此财务管理范围不断扩大,组建会计机构调整会计人员成为公司的首要任务。公司根据现实情况,及时在工程部、防水处、通风公司、设计院、劳务公司、试验研究室等部门组建财务科,对所有第三产业配置了专业财务人员,同时调整了原有各单位的财务科长,将一大批学历高、业务水平过硬的财务科长调任主要分公司任职。经过调整,使现有27个单位的财务科长都具有大专以上学历,并实现了年轻化、知识化。到1996年底,公司具有大、中专以上学历的财务人员已占全体财务人员的86%。在调整财务负责人的同时,公司又对在岗财务人员做了严格的考核,对不具备条件和能力不足的人员进行了调整。对无学历、无职称的30名在岗人员,通过考试留用19人,下岗11人。同时对在岗人员进行培训、轮训,从而提高了财务队伍的整体素质和工作质量。
在调整机构和人员之后,吉林省第一建筑公司不断理顺财务关系,对公司下属的开发公司、材料设备公司、广告公司、装璜分公司、两个建材厂、空调公司等单位先进行了财产评估(聘请权威部门)、效益审计、往来账清理,然后确定公司对上述单位投资数额,最后根据其经济效益状况确定投资回报额,从而彻底理顺了财务关系,确保了国有资产的安全与完整。
二、建立内部财务管理标准,规范会计核算
“两则”、“两制”颁布实施以后,要求企业根据财务通则和财务制度,结合企业的生产经营实际情况,制定具体的企业内部财务管理规定,作为通则和制度的补充。因此,公司组织有关人员,制定了《吉林省第一建筑公司财务会计管理标准》,其主要内容有:
(一)修订资金管理制度。公司在总结历年关于资金管理经验和教训的基础上,确立了高度集中的资金管理模式,在“统一计划、集中管理,统一印鉴、平衡收入,砍块使用、超收全留”的总原则下,筹集和使用资金。
(二)建立项目成本管理目标责任制。为确保工程项目成为企业的成本中心,发挥项目经理部的成本责任中心作用,督促各项目经理部加强成本管理,强化成本核算,不断挖掘降低成本的潜力,实现工程效益的最大化,制定了适合公司自身管理特点的项目成本管理目标责任制。
(三)确立项目成本核算办法。为适应公司成本核算的实际需要,不断强化项目成本核算,努力降低工程成本,制定出项目成本的具体核算办法。
(四)三级核算规范。为适应转换机制、建立现代企业制度的要求,确立了公司、分公司、项目经理部分别为企业的利润中心、核算中心、成本中心,对三级核算进行规范。
(五)规定了各级财务部门的工作标准、岗位工作标准及业务竞赛检评细则等。
三、加强资金管理,提高资金使用效益
为搞活国有大中型企业,近几年国家采取了一系列改革措施,从各个方面为企业走向市场创造条件,增加活力,促进发展。但是,由于各项改革措施目前还不配套,深层次的矛盾还未解决,国有企业面临着相当多的困难。吉林省第一建筑公司也是一样,最突出的表现是资金十分短缺,致使生产经营困难的程度进一步加剧,停工待料现象时有发生。面对这种形势,公司根据经营现状,确定了企业新的管理思想,即企业管理要以财务管理为中心,财务管理则必须以资金管理为中心。根据这一指导思想,公司年初建立了四大市场:即资金市场、劳务市场、材料市场、设备市场,资金市场的建立是其他三个市场建立的前提条件。具体做法:
(一)确定“统一计划、集中管理,统一印鉴、平衡收入,砍块使用、超收全留”的资金管理总原则。为了加强企业资金的管理,正确处理好公司集权与分权的关系,调动公司各级单位及有关部门的积极性,促进基层单位增加资金效益意识,管好用好资金,公司在充分调研的基础上确立了资金高度集中管理的原则,用以发挥企业的资金整体优势,提高资金利用效果,改变过去资金分散和效益低下的运行状况。通过两年的运行,效果十分显著。在公司招标工作、技术改造工作和集中供料工作中起了保障作用。
(二)运用经济杠杆,设立结算中心,加速资金周转。为适应资金市场的需要,1996年初公司对基层单位的账户进行了清理整顿,每个单位只保留一个“费用支出账户”。通过清理共收缴20多个账户,对确无必要的账户予以注销。清理之后的银行账户分为两类,一类是收入账户,归公司结算中心使用,另一类是费用支出账户,归基层单位使用。根据资金管理的总原则,公司规定凡收入的工程款、较大的其他业务收入必须首先存入收入账户,然后结算中心按8∶2比例分成,即80%留存公司,20%划入收款单位的“费用支出账户”,累计留存完成“月份资金平衡计划”后的收入,100%划回收款单位的“费用支出账户”,归其自用。这样,既发挥了结算中心的控制、监督职能,又充分调动了基层单位的收款积极性。
(三)实行企业内部资金有偿占用制度,提高资金的使用效率。针对公司所属单位之间的经济业务往来较多,特别是与公司财务处之间的经济业务往来频繁的状况,公司每年都根据施工任务情况核定各单位流动资金限额。这部分资金通过拨付所属资金形式下拨到基层单位,视为定额内占用资金,超过或少于定额占用的资金,通过内部结算科目核算,视为借入或贷出资金。为发挥经济杠杆的调节作用,公司规定,定额内占用的资金利息按银行同期贷款利率的50%执行,借入或贷出的资金按银行同期贷款利率执行。由于实行了资金有偿占用制度,盘活资金,加速资金调度,从而提高了资金的使用效益。
(四)将项目资金管理纳入公司总的资金管理体系之中,加速资金回笼。工程项目经理部作为企业的成本中心,公司要求他们努力强化成本核算和成本控制,同时要求他们要管理好项目资金,负责向业主单位收取工程进度款。公司各项目经理部每月初都要与业主研究和制定本月工程进度计划,在制定进度计划的基础上,要求业主单位承诺资金拨付时间,为确保公司总体资金计划的完成,起了重要的作用。
四、完善“内部银行”管理职能
“内部银行”作为企业行之有效的管理资金的办法,已在施工企业推广多年,但公司觉得有些管理职能还没有全部开发出来。因此,近几年,公司不断探索研究,开发了三项新的职能:一是为所有工程项目经理部建立户头,并根据“内部银行管理办法”中规定的细则计算项目经理部应承担的资金成本。从而增强了项目经理部资金管理的意识,促进了资金的回收工作。二是为建设单位设立“应收工程款明细账”,并以此掌握建设单位的资金拨付情况,做到专款专用,对个别资金不足的建设单位工程不保证材料的供应,直至停工。三是为两级机关的职能部门开设可控费用限额户头,控制费用支出,对节超的部门按节超的一定比例予以奖罚。
五、健全制度措施,实施财务监督
几年来,公司除了实施以上所涉及到的管理措施之外,还先后实施了《关于紧缩开支的若干规定》、《关于清收陈欠工程款奖励办法》、《关于整顿会计工作秩序若干问题的规定》、《关于控制部分物资采购的通知》、《关于违反财务规章的处理规定》、《关于差旅费报销规定》、《关于医药费报销的规定》、《关于加强财务管理的若干规定》等,这些办法的实施使强化财务管理工作有章可循,使财务人员执行政策有法可依,使处理违纪行为有理有据。通过这些办法,确确实实使公司的财务监督工作落到了实处。
(吉林省第一建筑公司供稿)
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