时间:2020-08-15 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
1996年,我国国民经济和社会发展取得了新成就,较好地实现了宏观经济调控目标。在深化改革和国民经济快速发展的基础上,国家财政收支有较大增长,各级国库在中国人民银行关于“加大金融监管力度,深化金融体制改革,切实改进金融服务,加强银行的内部管理”工作方针指导下,配合财政、税收体制的改革,认真履行国库职责,在加强国库会计核算基础建设,完善规章制度,强化监督管理,提高干部素质及坚持国库改革等方面做了大量工作。
一、强化基础工作,提高国库会计核算质量
国库会计核算是办理国家预算收支的基础工作。1996年,全国各级国库严格执行国家方针、政策和与国库有关的各项法规、制度,建立健全了内部管理、检查考核制度,在强化基础工作方面:一是加快国库业务电算化建设。总库在实现与分库报解库款使用微机联网的基础上,进一步推进和完善分库与中心支库、县支库的微机联网工作;根据国库会计使用微机核算的特点,开发了国库会计核算综合业务程序;结合工作需要,着手开发全国各级国库统一的会计核算程序;继续进行国库与同级财政、各征收机关及商业银行国库经收处横向联网的试点。二是加强对基层国库和商业银行经收处办理国库业务的检查指导,...
1996年,我国国民经济和社会发展取得了新成就,较好地实现了宏观经济调控目标。在深化改革和国民经济快速发展的基础上,国家财政收支有较大增长,各级国库在中国人民银行关于“加大金融监管力度,深化金融体制改革,切实改进金融服务,加强银行的内部管理”工作方针指导下,配合财政、税收体制的改革,认真履行国库职责,在加强国库会计核算基础建设,完善规章制度,强化监督管理,提高干部素质及坚持国库改革等方面做了大量工作。
一、强化基础工作,提高国库会计核算质量
国库会计核算是办理国家预算收支的基础工作。1996年,全国各级国库严格执行国家方针、政策和与国库有关的各项法规、制度,建立健全了内部管理、检查考核制度,在强化基础工作方面:一是加快国库业务电算化建设。总库在实现与分库报解库款使用微机联网的基础上,进一步推进和完善分库与中心支库、县支库的微机联网工作;根据国库会计使用微机核算的特点,开发了国库会计核算综合业务程序;结合工作需要,着手开发全国各级国库统一的会计核算程序;继续进行国库与同级财政、各征收机关及商业银行国库经收处横向联网的试点。二是加强对基层国库和商业银行经收处办理国库业务的检查指导,及时研究解决检查中发现的新情况和新问题,加快库款报解入库速度。三是继续开展“国库会计核算评比工作”,总库对全国36个分库,分库对所辖中心支库、支库逐级进行业务考核,评出了国库会计核算先进单位,提高了会计核算质量。一年来,各级国库根据国家财政管理体制的规定,正确划分预算级次和科目,准确、及时地办理国家预算收入收纳入库和库款支拨、退付工作,正确进行账务核算,及时编报各种会计报表。1996年国库共办理各种缴款书、退库凭证、上划债券款项等各种凭证近3.14亿笔;编制各种预算收入以及国家债券收入日报、旬报、月报及年度决算等各项报表共1063万份。收纳国家财政资金7366.61亿元;办理财政资金拨付7914.38亿元,较好地完成了国库会计各项账务核算工作,保证了各级财政预算资金的运用和国家财政预算收支计划的顺利执行。
二、继续修改和完善国库各项法规制度
随着国民经济的发展和财政、税收体制改革不断深化,国家财政预算资金收支数量逐年增加,收支范围不断扩大,会计核算和报表编报工作难度加大。目前国库的法规建设与财税新体制不相适应,面对新形势,国库的现行规章制度和管理办法,有一部分已不适用,迫切需要修改和完善,如国库条例实施细则规定的收付记账法,明显需要修改;随着专业银行向国有商业银行过渡,专业银行办理国库业务管理办法的不少条款需要修订;加之,银行部门普及使用微机处理会计业务,使原制度规定的手工操作方法需要修改或重新制定有关操作办法等等。1996年,总库多次进行调查研究,召开小型座谈会征求各级国库对《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《专业银行办理国库业务管理办法》以及与国库工作相关的各项制度办法和有关规定的修改意见,草拟了《国家预算收入的对账办法》,并根据实际工作中出现的问题及时提出解决意见和处理办法。
三、完成了国家债券发行、兑付和款项入库会计核算工作
1996年,财政部国债发行方式由以人民银行组织发行为主转向以对市场招标,承购包销为主,国债的发行渠道和款项上划入库的会计核算办法有较大改变,加大了发行难度和国库会计核算的工作量。尤其在1996年凭证式国债发行之时,正值人民银行取消保值补贴并调低储蓄利率,以致凭证式国债利率偏低,发行难度较大。为此,各级国库部门积极组织商业银行做好国债发行宣传准备工作。并在国债发行期间,认真做好发行进度统计,分析发行形势,研究解决发行中存在的问题,有力促进了凭证式国债的发行。
1996年到期国债还本付息数量大,种类多,兑付期特别长。针对上述情况,人民银行各级国库部门对兑付工作认真布置安排,组织协调。对商业银行兑付网点的设置进行检查指导,明确要求银行系统在春节前做好各项准备工作,保证双休日开门兑付和柜台现金的供应;及时做好国债兑付、清理结束期工作。协调商业银行、财政、邮电等部门较好地完成了国债的发行兑付和款项入库的会计核算工作。1996年全年共发行入库国债2199亿元,银行系统兑付到期国债597.9亿元。
四、充分发挥国库的监督管理职能
监督管理是中央银行加强金融监管的一项重要内容,国库通过办理国家预算收支业务,监督预算资金的正确使用,监督财税等征收机构将自收汇缴的税款以及商业银行经收处所收税款及时足额入库;监督财政部门正确执行规定的收支计划;监督库款支出的拨付和退库;监督地方财政部门正确执行中央与地方共享收入的分成留解等工作。1996年,针对国库监管比较薄弱的情况,各级领导强化国库监管工作,积极布置安排,认真落实,取得较好实效。
(一)进行税款入库检查。全年国库系统根据总库的布置安排进行两次税款入库检查,各地对税款入库检查都非常重视,组织业务骨干深入中心支库、县支库及国库经收处全面细致地进行检查,采取了一些行之有效的办法。在检查的同时加大执法力度,对占压税款的商业银行和国库经收处严格按国家有关法规进行处罚。并对部分商业银行和税务等征收机关占压税款情况,及时向有关部门反映,提出改进措施及建议,有力促进了国库资金的收纳、报解、入库工作。
(二)加强对退库的监督。国库在办理拨款和退库工作中,加强对退库各环节的监管,建立退库登记簿,对手续不全、无文件依据的退库,严格按照国库条例等有关规定不予办理。为避免预算资金流失,部分省分库结合本地特点与财政、税务部门联合下发了退库管理暂行规定,明确了退库重点、审批部门、审批权限以及财政、税务、国库三方在退库监管方面的职责,使退库监管有据可依。
(三)配合做好对预算收支执行情况的审计。1996年,审计署根据国务院有关文件对国家金库的18个分库及部分中心支库、支库1~9月份的中央预算收入的收纳和划解及预算支出拨付和退库执行情况进行审计。总库及时下发了“关于做好1996年中央预算收纳拨付情况审计工作的通知”,要求各分库按审计的重点内容先行自查,较好地完成了此项工作。
五、加强国库的统计分析和综合反映工作
国家预算收支执行情况的数据资料,是十分重要的经济信息。1996年各地根据总库的要求继续做好国库收支统计月报、年报和退库季报编报工作。国库是了解财政预算资金收支和拨付的窗口,国库在做好会计核算及编制各种报表工作的同时,开展调查研究与统计分析,提高了国库的综合反映能力。一方面总库进一步完善了国库收支统计报表程序,建立了对国库收支、退库情况的分析报告制度,及时编报国家预算收支统计报表和地方财政预算收支统计报表;另一方面,组织力量对预算收支、国民经济各行业资金投放情况进行综合分析,对预算收支较大的分、支库中收支增减变化大的行业进行深入调查,写出综合分析报告反映给当地政府和有关部门,使各级领导及时掌握预算收支的有关资料。
六、借鉴国外先进经验,积极稳妥地推进国库改革
为适应财税体制改革不断深入的要求,服务于经济改革大局,促进国家各项事业的发展,国库与财税部门多次协商研究国库改革总体思路,进一步推动了国库改革进程。首先对建立国库单一账户和政府预算资金支付系统的可行性进行了多次研究,构思了初步框架;其次加强对国库业务人员的培训,采取“请进来,走出去”等各种形式,组织国库干部学习国库业务和财政分税制预算管理体制,学习借鉴国外经验,提高国库干部素质。
(中国人民银行国库司供稿 李霞执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号