中华人民共和国国家金库,简称国库。由中国人民银行代理。中国人民银行国库司经理国库,负责办理国家预算资金的收入和支出;组织管理中央国库、地方金库以及商业银行代理的国库业务;监督财政、税务、海关等征收机关所收款项及时、足额缴入国库;办理国库库款的调拨和退付;统计、分析、反映国家预算收支执行情况;代理政府债券的发行和还本付息。各级国库在办理国家预算收入的收纳、划分、报解和国家预算支出的拨付工作中,认真贯彻执行国家的方针、政策和各项财政、金融、会计制度,较好地发挥了国库执行、促进、监督的作用,保证了国家预算资金收支任务的顺利完成。
一、加强国库的组织建设
根据《中华人民共和国国家金库条例》规定,国库机构按照国家财政管理体制设定,原则上一级财政设立一级国库。国库设总库、分库、中心支库和支库。国库业务实行垂直领导,各级国库应当设立专门的工作机构办理国库业务。四级国库分别为司、处、科、股。中国人民银行国库司经理总库;各省、自治区、直辖市分行国库处经理分库;省辖市、自治州和成立一级财政的地区,由市、地(州)分、支行国库科经理中心支库;县(市)支行(城市区办事处)国库股经理支库;支库以下的经收业务,由专业银行的基层机构代理。随着财政、税务体制改革的不断深化,尤其是实行分税制的财政体制以来,国库业务量成倍增加。为适应国库业务的发展,在人民银行各级领导的关心支持下,国库的组织建设得到了加强,相继设立了国库工作机构。据统计,到1995年底全国已设立司、处、科、股四级机构共2523个,其中,省级分库29个,城市分库13个,地(市)中心支库313个,县(区)支库2168个。除上述四级国库机构外,各专业银行基层还设立了3130个国库经收处,负责办理预算收入的收纳工作。随着乡镇企业的发展,乡镇财力增加,乡(镇)金库工作也已在全国展开。
二、加强国库的制度建设
自国务院发布《中华人民共和国国家金库条例》后,《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《专业银行办理国库业务管理办法》、《中央级事业行政经费限额拨款办法》等制度、办法相继出台,健全了国库的规章制度,建立了符合国库业务特点的帐务体系,严密了会计核算手续,在强化国库制度建设的基础上,国库会计的管理力度明显增强。
1994年以来,配合分税制的财政体制改革,人民银行制定了一系列制度、办法和各种规定。一是下发了《关于建立国家金库中央国库与地方金库的通知》,对分税制财政体制下国库机构的设置、管理等工作做出了明确的规定,各地分设了中央国库、地方金库并实施不同的管理体制;二是制定了《关于中央国库和地方金库帐务划分问题的通知》,各地及时完成了中央国库和地方金库帐务分别进行核算的工作,以保证实行分税制后准确、及时地办理各级预算收入的收纳入库和中央与地方共享收入按规定准确划分入库;三是下发了《关于完善财、税、库“月报”制度规定的通知》,在恢复国库系统“电月报”基础上,进一步完善了财、税、库月报的有关制度,为领导决策提供全面、准确的统计数据;四是下发了《关于税务机构分设后有关税收收入收纳、划分、报解问题的规定的通知》,对分税制后税收收入收纳入库、划分、报解的处理程序作了明确的规定,以保证中央预算收入和地方预算收入及时、准确、足额地分别缴入中央国库和地方金库。上述制度办法的出台有力地配合了财税体制改革,保证了国库各项工作的顺利开展。
三、加强国库的业务建设
近年来,中国人民银行国库司一直强调要加强国库会计核算的基础工作,并规范了国库会计业务操作规程。随着分税制的实施,各级国库要面向1158.6万个企业和行政事业单位办理业务,国库面对征收机关多、预算级次多、预算科目多、纳税单位多、纳税笔数多的状况,国库会计核算任务越来越重,在加强管理的同时,各级国库经办了大量的核算业务。据1995年底统计,国库办理各种缴款书、退库凭证、财政拨款、上划债券各种凭证等近3亿笔,编制中央预算收入日报、旬报、月报、年度决算,国债收入日报、月报、年度决算以及中央经费限额支出等项报表共1002万份。全年共收纳财政资金6187.73亿元,与改革前的1987年财政总收入的1121.12亿元相比增长了近5倍,比上年增加969.63亿元;办理财政资金拨付6809.17亿元,各级国库都较好地完成了国家预算资金的收纳和库款的支拨工作。
1995年是恢复国债发行的第15个年头,是建国以来发行和兑付国债量最多的一年,各地国库在人民银行各级行长的领导下,注意协调各方面的关系,配合各专业银行、邮政、财政等部门做好国债的发行和兑付工作,圆满地完成了国债发行和兑付任务。全年共发行国债1510多亿元,兑付国债本息750.89亿元。
四、加强国库系统的电算化网络建设
从1984年开始用微机处理会计核算业务以来,在财政、科技部门的大力支持下,国家金库中央总金库购置了微机,开发了国库会计核算的应用程序。目前,国库系统国库会计核算工作基本普及使用了计算机,大大提高了国库会计核算质量,减轻了劳动强度。中央总金库与各省分库于1987年就实现使用微机通过通讯网络报解库款和报送各项收入报表;全国已经有75%的省分库与中心支库也实现了使用微机通讯网络报解国库库款,同时,各省还在大力推进中心支库与县支库的通讯网络,国库电算化网络已覆盖了全国大部分地区,加快了国家预算收入的入库速度,缩短了税款的在途时间,保证财政及时用款,加速了国家预算资金周转。
1994年以来,由中国人民银行总行牵头会同财政部、国家税务局部署了财政、税务、海关和国库之间横向联网的工作,在南京、杭州、武汉、宁波、恩施、苏州、扬州和深圳展开了试点。1995年7月在天津蓟县召开了横向联网试点城市的程序演示会,进一步推动了试点工作。财政、税收、海关和国库横向联网的实现,保证并强化了税收监督,加快了税款报解,减少了入库环节;同时还实现了财、税、库之间的信息共享,强化了国库的管理力度。
五、加强国库会计人员的培训工作
分税制改革后,国库业务量加大,人员明显不足,有的影响了工作的开展。针对这一情况,1995年总行下发了《关于加强国库工作有关问题的通知》,要求各分库加强国库机构建设,稳定职工队伍,充实国库人员,结合国库业务需要对各级国库干部进行了业务培训,以确保中央银行经理国库工作任务的顺利完成。到1995年底,全国共有国库工作人员9336人,其中:中专4013人,大专3098人,本科386人,硕士5人,中级职称166人,高级职称66人。随着人员素质的提高,国库业务工作水平也不断提高,并针对工作中存在的问题进行调查研究,积极开拓国库业务,写出了许多有一定深度和理论水平的文章,为做好国库工作进行了有利的探索。
(中国人民银行国库司供稿 李霞执笔)