时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
国内贸易部是国务院主管全国商品流通的职能部门。主要任务是:深化流通体制改革,培育建设有中国特色社会主义市场经济体制下的商品(生活资料和生产资料)流通体系,加强宏观调控,推动商品流通社会化、现代化,充分发挥国有流通企业的主渠道作用,更好地为经济建设和人民生活服务。
内贸系统的财会工作由内贸部财会司负责。主要任务是:组织实施国家有关财务、会计和税收、信贷制度,制订管理办法;负责收购资金的预测;管理财政下拨和各直属单位上缴的各项资金;指导资金调剂融通;配合各地主管部门抓好商品流通企业的扭亏增盈;监督检查部属企事业单位国有资产的保值增值。
1995年,内贸系统努力贯彻实施内贸部党组提出的“五三一”工程,即“抓好以粮油肉菜糖五大商品为重点的生活资料和生产资料市场供应,强化以粮食部门政策性业务和商业性经营两条线运营、连锁经营、代理和配送制三项改革为突破口的流通改革,加强以批发市场为重点的商品市场体系建设”。为促进两个根本转变,积极试行现代企业制度,加强企业内部管理,做了大量工作。广大财会人员和各级单位的财会部门发挥了重要的职能作用。1995年的内贸财会工作,主要概括为以下几个方面:
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国内贸易部是国务院主管全国商品流通的职能部门。主要任务是:深化流通体制改革,培育建设有中国特色社会主义市场经济体制下的商品(生活资料和生产资料)流通体系,加强宏观调控,推动商品流通社会化、现代化,充分发挥国有流通企业的主渠道作用,更好地为经济建设和人民生活服务。
内贸系统的财会工作由内贸部财会司负责。主要任务是:组织实施国家有关财务、会计和税收、信贷制度,制订管理办法;负责收购资金的预测;管理财政下拨和各直属单位上缴的各项资金;指导资金调剂融通;配合各地主管部门抓好商品流通企业的扭亏增盈;监督检查部属企事业单位国有资产的保值增值。
1995年,内贸系统努力贯彻实施内贸部党组提出的“五三一”工程,即“抓好以粮油肉菜糖五大商品为重点的生活资料和生产资料市场供应,强化以粮食部门政策性业务和商业性经营两条线运营、连锁经营、代理和配送制三项改革为突破口的流通改革,加强以批发市场为重点的商品市场体系建设”。为促进两个根本转变,积极试行现代企业制度,加强企业内部管理,做了大量工作。广大财会人员和各级单位的财会部门发挥了重要的职能作用。1995年的内贸财会工作,主要概括为以下几个方面:
一、积极做好扭亏增盈工作
1995年内贸财会工作的重点是抓好扭亏增盈,积极开展增收节支,开源节流,加强核算,努力降低成本。为完成上述任务,内贸部所属商业、物资系统都积极做了工作。
在国有商业系统的扭亏增盈工作方面,内贸部财会司在深入、细致的调查研究基础上,于1995年年初下发了“关于做好国有商业系统1995年扭亏增盈工作的通知”。通知强调:一要加强对扭亏增盈工作的领导;二要深化企业改革,转化企业经营机制,在改革中探索扭亏增盈的新路子;三要建立健全企业内部经营管理制度;四要清仓压库促销,加快库存结构的调整;五要积极开展双增双节活动等,对国有商业企业扭转效益下降的局面起到一定的推动作用。各级单位的财会人员积极为扭亏增盈献计献策,加强核算,严格把关理财,发挥了重要作用。
在国有物资系统的扭亏增盈工作方面,内贸部财会司以抓好资金管理为中心,就物资企业的筹资渠道、投资方式、资金调度、理财办法以及对负债的把握等方面,帮助企业分析怎样用好用活资金,切实提高资金的使用效益。主要做了以下几项工作:第一,集中资金搞好物资经营。首先帮助企业对前几年成立的分支机构、预算外企业在认真清理的基础上,根据不同情况在五个字上下功夫,即:“管、关、停、并、转”,把企业有限的资金集中起来;其次本着利益共享风险共担的原则,搞好物资企业系统内的资金联合,促进物资流通。第二,帮助企业进一步改善和调整资金结构,继续搞好压库、清欠工作。第三,帮助企业分析负债经营的巧妙运用。督促企业调整贷款结构,尽早归还高息贷款,根据业务的轻重缓急、利率的高低、回收期的长短等因素,认真核算资金成本。第四,帮助企业建立适应新形势发展需要的资金管理模式。即:在分级管理的基础上,加强集中监控、建立统分结合、集中监控、活而有序的资金管理模式。第五,帮助企业建立严格的资金审核把关制度。使企业明确资金使用、对外投资的审批权限,从而避免资金上当受骗、投资失误、资金沉淀和人情资金的投放。
二、建立健全内部财务管理制度
随着社会主义市场经济的发展和各项经济改革力度的不断加大,企业的外部环境发生了重大变化,企业之间的竞争已经由单纯的业务竞争发展到包括企业财务在内的综合管理水平的竞争。现代企业制度的推行,《公司法》的颁布,“两则”及新的《商品流通企业会计制度》的执行,给内贸系统财务工作提出了新的更加科学规范的要求。内贸系统执行和落实各项改革政策的总体情况是好的,但也暴露出一些问题,如有的单位帐目混乱、帐实不符、截留利润、虚盈实亏,个别企业甚至出现了上当受骗、挪用公款、贪污等现象,反映出一些单位在内部管理上,特别是财务监督和管理方面还存在许多薄弱环节。内贸部财会司从加强财务管理的角度出发,在制度建设方面做了一些基础工作。
在商业系统财会制度建设方面,拟定下发了《关于商业企业建立健全内部财务管理办法的指导意见》,对商业加强内部管理提出了原则要求。同时,为适应完善商业企业内部财务管理制度建设需要,编印了《商业企业内部财务管理制度选编》一书。从商业发展连锁经营和集团化经营这一趋势出发,在调查研究基础上,草拟了《关于规范商业企业集团内部财务管理的意见》和《关于商业连锁经营内部财务管理的规范意见》两个文件。针对大中型零售企业内部财务管理存在的问题,制定印发了《国内贸易部关于加强国有大中型零售企业内部财务管理的意见》。另外,针对企业改革中个别企业从自身利益出发,不能严格按规定处理会计业务的现象逐渐增多的情况,重新对1992年部财会司颁发的《国营商业企业会计基础工作规范实施细则》进行了修订,对会计凭证、会计帐簿、会计报表等做了规范,使之成为各级商业主管部门检查和考核企业会计基础工作的重要依据,为进一步提高会计工作质量,解决会计信息失真,整顿会计工作秩序,奠定了良好的基础。
在物资系统财会制度建设方面,内贸部下发了《关于建立健全内部财务管理办法有关问题的通知》,要求部属各物资企事业单位建立健全各项内部财务管理办法。这些办法在会计方面主要是:《现金及银行存款管理办法》、《银行票据管理办法》、《发票管理办法》、《内部控制、稽核制度》、《会计人员工作规程》、《会计档案管理办法》等;在财务方面主要是:《固定资产管理办法》、《负债管理办法》、《投资管理办法》、《资本金和资本公积管理办法》、《费用管理办法》、《库存商品管理办法》、《利润及利润分配管理办法》、《财务计划、财务报告及财务分析编制办法》、《对所属企业及控股公司的财务管理办法》等。此外,还要求各单位根据自己的管理要求,补充和完善财务方面的其它有关规章制度。到1995年底,内贸部直属物资企事业单位全部按要求建立、补充、修订和完善了适合本单位特点的内部财务会计管理制度,为物资系统新会计制度的实施,单位经营机制的转换打下了坚实的基础。
三、加强国有资产管理,基本完成清产核资工作任务
1995年国务院决定在全国范围内全面完成第5次清产核资工作。经过努力,内贸系统的清产核资工作基本完成,摸清了国有内贸企业的“家底”。经过清产核资,把潜亏变成明亏,对国家研究解决内贸流通企业历史包袱提供了必要的依据,对理顺产权关系,推动流通企业改组改制和产权结构的调整奠定了基础。
为落实《国有企业财产监督管理条例》,促进国有资产保值增值,内贸系统按照国家国有资产管理局、财政部、劳动部联合颁发的《国有资产保值增值考核试行办法》,开始对内贸流通企业实行保值增值的考核。另外,根据《监管条例》的有关规定,国务院于1995年7月6日授权国内贸易部等31个部和总公司对其所属企业财产的经营管理实施监督,并首批对20户中央企业派监事会,其中一户即为内贸部中国黑色金属材料总公司。
为配合国家经贸委、国家国有资产管理局等部门进行现代企业制度试点改革的有关工作,确定内贸部中国机电设备总公司作为试点单位。
四、积极探索物资企业集团的运作模式,强化集团公司的资产和财务管理
随着机构和经济体制的改革,内贸部物资系统组建集团的工作进展较快,到1995年末,全国20多个省区市的物资企业集团已组建起来,一些大中城市也组建了一批企业集团,国家有关部门已批准内贸部直属物资公司组建5个企业集团。各物资集团公司根据自己的实际情况,确立了各自的组建模式。有的是组建包括核心层、紧密层、半紧密层和松散层的集团公司,有的是组建以资产为纽带的母子型集团公司。各级物资集团公司根据自身的实际情况对资产运作和财务管理进行了积极的探索。一是积极探索现代企业集团资产管理模式。深圳市物资总公司于1994年制定了《关于强化资产管理若干问题的暂行规定》,根据下属企业所占有的净资产和适当的资产报酬率(原则上资产报酬率不低于当年银行流动资金贷款利率)来下达企业的利润计划,同时在资金供给、经营班子考核等方面施以必要的措施。在资金供应上总公司财务结算中心按各企业净资产相等的金额,保障按银行流动资金正常利率供应资金。在奖息上也都作了明确规定。公司收益的分配办法是,企业完成计划利润的,税后净利润的20%作为企业的法定公积金和公益金,其余80%上交总公司董事会;完成超计划利润的;税后净利润的80%留给企业,20%上交总公司董事会。同时,对投资、产权变动、担保等方面作出了明确的规定;二是建立相应的财务管理模式。如河南物资集团总公司对集团本部的经营机构实行集中管理,对紧密层企业实行财务目标管理,独立核算;三是建立相适应的资金管理体制。有的对资金的筹集、调度进行总体控制,统筹安排,有偿使用;有的建立内部资金调剂中心,资金分别筹集,统一管理等等。
从全国已组建的物资企业集团的运行情况看,集团公司组建模式应以资产为纽带,形成集团公司与其成员企业之间的“母”与“子”的关系。只有这样,才能真正提高物资企业的经营实力和竞争实力,真正发挥整体优势和规模优势。
(国内贸易部财会司供稿 蒋薇执笔)
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