云南省绿大地生物科技股份有限公司(以下简称绿大地)始建于1996年,以绿化工程和苗木销售为主营业务,是云南省最大的特色苗木生产企业。2007年12月21日,该公司在深圳证券交易所上市,成为国内绿化行业首家上市公司,号称园林行业上市第一股,与随后上市的东方园林和棕榈园林并称“园林三剑客”。2011年3月17日,绿大地董事长因涉嫌欺诈发行股票罪被云南省公安局执行逮捕,由此绿大地还面临着投资者民事赔偿的诉讼。4月28日,由中准会计师事务所出具的内部控制鉴证报告指出,绿大地内部控制制度在实施过程中存在重大缺陷,未能在所有重大方面与财务报表保持相关。
为什么曾经风光无限的绿大地落到了今天这般田地?笔者从内部控制五要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督对绿大地一案进行分析,并针对其在内部控制方面存在的问题提出如何完善的建议。