一、保障资金,有力支持经营战略需要
(一)筹集资金,满足业务发展需要。2011年,公司新商业化业务发展迅猛,各办事处主动闯市场、找客户,取得显著成效。为全力支持新商业化业务的快速增长,在外部严峻的经济金融形势下,财会部积极争取银行授信,保证公司新增实施不良资产收购资金及时到位,为实现利润目标奠定坚实的基础。
(二)严格审核资金收付,确保款项精准到位。全力配合公司业务拓展,针对资金业务量大、收付时间严格、划付准确性高等问题,对资金收付各个环节予以跟踪、督促,做好每笔资金的收付管理。2011年收付笔数较上年总量增长近20%,未发生任何差错或出现风险资金。
(三)着力优化资产配置,缓解流动性压力。增强资产流动性,盘活固化状态的股权资产和不动产,在调研全辖可变现固定资产后,制定并启动固定资产盘活计划,将变现资金应用于收益较高的新商业化业务经营,优化资产配置结构,缓解公司流动性压力。
二、强化管理,全面提升可持续发展能力
(一)加强财会制度建设,规范核算管理。与业务部门合作,深入理解各项新业务的操作模式,根据新业务的需要及时下发相应的规章制度,对会计核算进行规范和统一。同时,积极协助各业务部门和办事处解决实际工作中出现的问题,为公司业务发展提供有力的技术支持。
(二)做好财务年度决算,有效配合年审工作。圆满完成2010年财务决算工作,在财政部2010年度金融企业财务决算报表工作评比中被通报表扬,精心组织、周密部署2011年度审计工作。
(三)组织会计培训,提高会计人员专业水平。组织全辖包括办事处和平台公司在内的150余名财会人员分2期进行全面系统的培训。培训内容包括预算管理、投融资管理、金融工具运用、财务分析和税务筹划等方面,拓展财会人员的视野。此外,通过定期的简报平台,采用理论联系实际的方式,介绍最新财会知识,实现有效交流和沟通,引领全辖财会人员刻苦钻研业务知识,全面提升会计核算和管理水平。
三、控制风险,保证经营活动稳健进行
(一)做好现金流监控的风险管理。增加向公司决策层报送的资金头寸日报、周报表,向办事处发送新商业化业务借款月结单,一方面有利于及早发现和防范资金流动性风险,另一方面加强资金运营管理的观念,为建立公司资金运营中心奠定基础。
(二)强化预算管理,做好动态跟踪分析,监督预算执行。加强预算执行的监控力度和频率,确保公司预算目标顺利实现,要求各办事处及子公司按期上报季度预算执行情况和分析预测,总部及时做好预算执行情况汇总工作,分析评价季度预算执行差异,密切跟踪利润实现情况,对预算执行中发现的问题及时向公司决策层汇报,并提出措施建议,确保预算目标的顺利完成。
(三)实施资产负债比例管理,及时提示风险预警。结合公司业务开展的新特点,及时分析经济发展形势对公司业务经营的影响,提请公司战略发展与资产负债管理委员会审议适度修正相关控制指标,同时增加新的监控指标,例如,增加对3个月内到期资产与到期负债比例的滚动监测,以及对投资项目与借款期限错配情况的监控等,及时为公司决策层提示可能存在的风险和防范建议。
(四)研究并表监管指引,探索符合集团公司管理需要的财务风险管理体系。以银监会《金融资产管理公司并表监管指引(试行)》发布为契机,研究和推进财务风险管理体系的建设工作,通过各项财务指标的设立,计算集团最低资本、杠杆率等各项指标,监控单个法人和整个集团的流动性风险、重大内部交易等状况,以对法人和集团的风险状况进行量化评价,有效防控经营风险。财会部一方面积极派人参与银监会并表监管课题组指标体系建立的研究工作,另一方面在实践中通过资产负债比率管理、资金头寸和错配管理等手段,对日常经营风险尤其是流动性风险进行监控和提示,为建立公司财务风险管理体系进行有益的探索和尝试。
四、建设系统,为构建集团管控体系奠定基础
(一)建立科学统一的核算平台,完善财会体系和信息系统。在信息科技部和各平台公司的支持、配合下,数次完善系统建设方案,于2011年下半年搭建完成集团统一的财务信息系统和合并报表系统,一方面实现了集团一级会计科目的统一,提高了会计信息的一致性和可比性,另一方面统一了集团内部主要平台公司的会计系统,提高了会计信息的及时性和准确性,为加强集团管控力度,提升集团管理水平打下坚实基础。
(二)启动公司管理会计信息系统的建设工作,提高财务分析的及时性。管理会计信息系统将预算管理、财务分析、资产负债管理、绩效评价考核等相关工作信息化,将提供综合信息展现平台、财务分析预警平台、预算管理平台和绩效评价考核平台,提供公司经营成果、财务状况、列示风险控制指标值并及时预警,为公司决策层提供较为全面可靠的决策依据。
五、提高资产配置效率,努力实现经营目标
(一)加强持有现金的收益性管理,提高现金收益。在做好资金长、短期的结构安排的基础上,适时安排投资业务部在债券市场中进行债券逆回购交易,尤其是充分利用月末、季末等资本市场紧张的时点,努力提高公司持有资金的收益。
(二)参与制定绩效考核机制,有效配合公司经营业绩连续4年翻番。深入办事处与各层面人员现场讨论、修订和测算,一方面集中广大领导和员工的智慧,增强办法的科学性,另一方面加深办事处员工对考核办法的理解和支持,便于更好地落实和执行。2011年的考核办法改变了过去一直沿用的整包考核的方法,向以利润为中心的考核迈出重要一步。考核办法具有考核目标单一、明确,考核指标简单、直观的特点,激励导向作用明显。
(三)解读财政部绩效评价体系,改善集团财务指标。除了根据年度财务决算数据做好年度绩效评价数据的准备和绩效评价结果的计算工作外,对整套评价体系进行详细分析和解读,充分评估绩效评价办法对集团未来发展的影响。财会部还就2010年的实际绩效考核结果、同行业各项财务指标比较、2011年绩效评价结果预测、母公司及各平台公司的绩效评价指标详细分解等事项进行大量的分析工作,并向公司决策层进行汇报,及时揭示集团经营发展中的问题和风险,辅助决策层确定集团经营发展方向和确立行业定位。
(中国东方资产管理公司资金财会部供稿 李美英 李睿帅执笔)