时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2011年,中国建设银行财务会计工作围绕“十二五”规划的要求,积极转变职能,深化支持服务,努力提升能力,发挥年度综合经营计划的全面预算管理平台作用,统筹安排任务目标,加强业务监控和调度安排,深化经营分析,优化资源配置,顺利实现各项核心指标稳健增长。
一、优化政策工具,有效促进经营转型和可持续发展
(一)根据经营形势和管理要求,对资源配置管理进行调整。支持战略性基础能力建设,在保证业务和财务平稳增长的基础上,资源配置重点加强关系未来竞争能力和可持续发展能力的客户、产品、渠道等基础能力建设;调整战略性激励费用安排,以客户(账户)类和渠道类指标为主,实现客户总量稳步增长,与同业差距逐步缩小;调整员工费用结构,增加KPI挂钩薪酬、非员工费用按费用性质分类管理;引入成本收入比项目研究成果,优化费用的管理效率。
(二)完善考核机制。修订等级行和关键绩效指标(KPI)办法;优化KPI考核指标,加大客户、产品、渠道指标权重,实现产品覆盖度同比提升,产品对客户的横向覆盖和纵向渗透增强;电子渠道账务性交易量及占比持续提升,对柜面的替代效应明显。
(三)增强对计划执行的掌控能力,并根据形势变化...
2011年,中国建设银行财务会计工作围绕“十二五”规划的要求,积极转变职能,深化支持服务,努力提升能力,发挥年度综合经营计划的全面预算管理平台作用,统筹安排任务目标,加强业务监控和调度安排,深化经营分析,优化资源配置,顺利实现各项核心指标稳健增长。
一、优化政策工具,有效促进经营转型和可持续发展
(一)根据经营形势和管理要求,对资源配置管理进行调整。支持战略性基础能力建设,在保证业务和财务平稳增长的基础上,资源配置重点加强关系未来竞争能力和可持续发展能力的客户、产品、渠道等基础能力建设;调整战略性激励费用安排,以客户(账户)类和渠道类指标为主,实现客户总量稳步增长,与同业差距逐步缩小;调整员工费用结构,增加KPI挂钩薪酬、非员工费用按费用性质分类管理;引入成本收入比项目研究成果,优化费用的管理效率。
(二)完善考核机制。修订等级行和关键绩效指标(KPI)办法;优化KPI考核指标,加大客户、产品、渠道指标权重,实现产品覆盖度同比提升,产品对客户的横向覆盖和纵向渗透增强;电子渠道账务性交易量及占比持续提升,对柜面的替代效应明显。
(三)增强对计划执行的掌控能力,并根据形势变化及时调整相关政策。一方面提高预测频度和密度,动态掌握计划执行情况,年末加大损益监控的频度和密度,每日编报财务快报,切实控制好全年费用列支,预测全年盈利实现情况。另一方面,年度中牵头组织综合经营计划调研,听取分行的计划落实情况、存在的问题以及对计划的意见、改进建议,为后续有关政策的改进和完善提供依据。
(四)固定资产投资重点支持业务转型和渠道建设,促进长期价值创造能力和可持续发展能力。建立落实计划执行情况责任制、细化固定资产投资项目管理、加强集中采购配合协作、适时进行年度计划调控管理等措施。
(五)研究落实监管部门考核要求。认真研究财政部金融类国有及国有控股企业绩效评价方案,作为高管人员绩效年薪的依据;及时跟进银监会《大型商业银行绩效考核监管指引》进展,评估对制定等级行和KPI办法的影响。
二、深化支持,创新方式手段,增强条线计财支持服务能力
(一)对部门条线提供总体支持。制定条线KPI方案,从效益、风险、战略和联动方面,明确条线经营导向,支持全行战略实现;拟定总行业务部门绩效评价体系,促进部门从经营效益、风险控制、业务发展、联动创新方面提升经营管理水平;运用财会技能,在计划管理、资源配置、利益调整、投入产出分析等方面提供财务支持服务方案。
(二)发挥专业优势,提出业务解决方案。制定金融市场业务经营绩效考核方案、贵金属交易激励政策;研究电子银行业务前台销售解决方案、客户增长费用配置政策等活动方案;研究制定社保业务优化方案;设计集团客户现金管理利益分配调整试点方案;支持建立托管业务托管费收入返还机制;支持业务部门测算产品的财务效益、合理设计产品定价模式等。
(三)完善本级财务管理机制,提高财务支持力度。调整本级预算管理模式,优化内部操作流程,扩大部门财务授权,提高本级财务事项处理效率,加强对预算执行情况的跟踪监控;继续完善落实责任中心预算管理;加大对部门和直属机构的调研检查力度;对新设部门和机构的财务需求进行研究和分析,合理配置财务资源。
(四)支持海外发展战略,加强海外分行财会管理。组织完成海外分行2010年绩效考评工作、2011年业务计划及财务预算编制工作;赴海外分行提供现场工作支持,开展专项调研及检查;拓展海外分行税务筹划渠道,协助分行合理节税。
三、优化模式流程,提高战略成本管理和渠道服务能力
(一)积极推进成本项目。第一批20个重点成本项目,陆续进入成果转化阶段,成效显著。第二批12个项目正在研究实施过程中,重点立足于改进全行的作业模式、操作流程、营运效率,解放前台生产力,部分项目取得阶段性成果。
(二)研究成本分摊策略,确定IT等归口费用的分摊参数;扩大“拓展ERP系统功能搭建统一费用公示平台研究与应用”项目的试点范围,在总结试点运行情况的基础上,进一步修改和完善系统功能,更新《ERP系统标准化费用公示报表操作手册》。
(三)根据五年规划及业务发展需要,优化资源配置。重点支持新兴业务、创新产品和基础设施建设;加强网点购置、新设机构建设及自助设备购置,提高网点自有率,提升电子渠道服务能力;在保证生产基地建设、IT项目等重点资源投入的同时,加强对培训中心和党校基础设施建设方面的资源安排。
四、开发改进系统功能,提升财会管理信息质量
(一)研究和改善管理会计成本分摊方法并完成新方法在全行的推广应用。新方法借鉴作业成本法,更贴近业务实际,动因获取和系统操作上实现了最大程度的自动化和便利化,大大减少了分行工作量。
(二)推动管理会计系统在分行的应用。管会系统用户从财会条线和局部经营版面扩展到各个层面的经营条线,方便经营条线利用管会系统客户盈利性等数据开展经营分析。明确分行加强管理会计应用的要求,实现让数据说话,用数据说话。加强对管会规则总结,持续提升数据质量和用户体验。
(三)优化财会账务系统。开发上线中间业务收入自动递延账务系统,财务顾问、企业管理顾问、保函等业务收入由系统按照权责发生制要求自动入账;开发上线内部账管理系统,实现内部账开销户、挂销账的电子化审批,支持内部账查询及待处理款项监控等功能,实现对常见违规问题的“机控”。
(四)持续推动管会数据源的改进。落实核心系统(CCBS)中间业务收入核算功能的改造,提高中间业务收入账户识别率;完成贷款准备金系统逐户计算贷款减值损失功能的开发。
(五)参与新一代核心系统和企业级建模工作。从会计账务处理角度参与业务流程梳理,重点提出财会应用系统对交易系统相关源数据的要求。
五、规范完善财会制度和管理流程,夯实财会管理基础
(一)财会管理向海外分行延伸。统一海外分行会计核算码;完成海外核心业务系统在所有海外分行、伦敦子行推广上线;规范海外分行业务的会计处理,实现海外分行总账数据与ERPF总账数据的对接。
(二)完善会计制度,规范会计核算。根据外部监管、内部业务创新、精细化管理要求,制定或重新规范衍生品、保本型理财产品、已上市债转股投资、电商平台相关业务等会计核算制度;按照双边记账要求,对电子银行业务收入核算码进行拆分;进一步规范衍生品垫款预计负债的会计处理要求;密切跟踪国际会计准则修订,做好会计准则转换的准备工作。
(三)进一步规范财务管理规章制度。结合财务管理整体要求,系统研究中间业务支出、业务管理费以及其他营业支出的差异,明确核算内容与划分标准;适应预算管理模式变化,调整福利费管理政策;针对内外部检查发现的分行财务违规问题进行研究,对各类财务收入、费用支出的核算做进一步的规范。
(四)优化表外账务处理流程。组织开展表外账务改进项目,对全行所有的90种表外业务流程和20多个业务系统进行全面梳理,提出25项改进建议,39项系统优化需求,为提升表外账务数据质量奠定基础。
(五)加大“小金库”治理工作力度。在全行开展“小金库”专项治理工作,明确了“一把手”对本级机构的“小金库”行为承担主要责任,切实提升财会管理合规性水平。
(六)积极参与内控流程梳理和内控规范实施。按照内控办统一部署,梳理业务流程,汇总撰写内控梳理分析评价报告。针对财会条线关键控制环节,逐一整理归纳控制措施。为建立财务报告内控体系做准备。
(七)进一步强化税务管理的工作。圆满完成税务部门布置的发票自查工作,得到北京市国家税务局的认可;夯实税务管理基础,防范与控制税务风险,建立重要税收事项报告制度,密切关注国家税收制度改革,做好涉税事项的支持工作。
六、提高财务报告自主编制能力,提升信息披露质量
(一)进一步提高财务报告质量。加强财务报告核心团队持续培养,提高财务报告核心团队编审能力。加强总账数据监控力度,促进核算质量提高;实施半年度集中会审,改善基础数据质量。以年报编制数据为基础,对全集团的经营成果、现金流量及财务状况进行分析,形成备忘录并持续更新。
(二)实现审计师转换的平稳过渡。协调毕马威和普华永道两家审计师的衔接工作,基本实现平滑过渡、减少成本、务求改进、实现增值的工作要求。完成对外部审计师2010年度工作评价。
(三)顺利完成2010年度财务决算报表编报。根据财政部编报要求,严格审查境内外各分行、子公司的数据,完成全行汇总层面的报表编制、报送等相关工作以及2010年度财务决算报表和国有资产保值增值报表等的报送工作。对因配股工作引起的国有资产产权变动,向财政部申请办理产权变动登记。
七、加强结算管理,切实防范操作风险
(一)加强渠道系统建设,提高系统服务能力。完成中石油大司库资金管理、本外币现金管理查询服务、总后勤部资金监管项目、中央财政部授权支付网上支付业务和新银关通等现金管理系统功能的开发与上线。组织实施现金管理系统与企业网银实现互联互通,统一USBKEY,实现两个系统产品的共享共用。启动对公客户柜面业务自助服务项目建设。组织开发第三方支付机构备付金存管系统。参与新一代信息系统建设,组织实施企业客户综合服务(现金管理)业务解决方案,完成现金管理部分的五级建模。
(二)持续推进流程优化,提高管理与服务效率。持续推进核心系统优化工作,扩充核心系统岗位资源,覆盖核心系统400余个常用交易;建立单位结算收费灵活扣费模型;实现中间业务收费按合同递延的自动化处理。实施重要客户服务系统跨行落地集中处理优化,将原来由前台落地处理的跨行来账业务调整到后台集中处理。完成电子商业汇票系统二期跨行资金清算功能优化,实现跨行资金由系统直接入账处理。
(三)强化操作风险管理,实现全年安全营运。加强风险防控制度建设,进一步规范账户开立、转账、现金支取、异常交易报告等管理。按季组织开展人民币银行结算账户风险排查,按季通报对账情况,按月下发对公柜面风险防控工作动态,对上门服务、票据反假、柜面岗位轮换、对公通兑等29个重点问题进行风险提示,增强柜面风险预防识别的针对性。研究建立反交易欺诈远程监控预警/检查模型,提出反交易欺诈工作的研究报告。组织开展对公柜面操作风险专项检查、结算业务合规大检查、存单质押授信及相关业务内控检查。加强委派营业主管管理。举办百佳委派营业主管竞赛评选活动,举办4期培训班及1期“优秀委派营业主管”香港交流培训班。组织实施制度手册化工作,编写《对公柜面人员岗位培训教材》,成为柜面业务操作和上岗考试的工具,组织首次全行33693名对公人员上岗考试。
八、开展专业研究,提升管理能力
跟踪国际会计准则变动,对预期损失模型、金融资产终止确认、套期会计等准则征求意见稿进行研究。参与财政部组织的准则研究小组,多次向国际会计准则理事会反馈意见。参与人民银行组织的课题研究项目,承担《商业银行金融资产终止确认问题研究》课题,针对资产证券化、理财产品等进行探讨,为实务的开展提供理论支持。参与银监会金融工具估值研究项目,撰写完成《权益工具公允价值估值操作指南》,为商业银行的估值工作提供指引。
(中国建设银行财务会计部/资金结算部供稿 许悦 房伟明执笔)
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