时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2011年,中国银行财务会计工作围绕调结构、扩规模、防风险、上水平的经营方针,深入贯彻科学发展观,密切跟踪宏观形势变化,完善财会管理体制,加强综合平衡管理,优化财务资源配置,建立蓝图财务会计体系,提高财会管理的主动性、前瞻性和专业性,为中行创新发展、转型发展、跨境发展提供有力支持,圆满完成符合监管、节约资源、优化结构、提高效益的工作任务。
一、加强综合平衡管理,实现协调、健康、持续发展
(一)优化资产负债结构管理。落实持续发展的战略目标,密切关注经济金融形势,定期监测集团资产负债总量和结构变动,科学合理摆布资产负债结构,确保资产负债业务平衡持续发展。
(二)加强信贷规模和贷存比管理。积极贯彻落实国家宏观政策和金融监管要求,严格控制贷款规模总量,合理把握贷款投放节奏,确保人民币信贷业务平稳增长。按照综合平衡,以存定贷的原则,进一步完善贷存比管理机制,将人民币信贷资源配置与人民币存款发展合理挂钩,确保存贷款业务综合协调发展。
(三)完善预算体系,发挥预算导向作用。全面完善集团预算、板块预算及分行预算协调一致的矩阵式预算管理体系,按条线和机构科学分解集团预算计划,切实增...
2011年,中国银行财务会计工作围绕调结构、扩规模、防风险、上水平的经营方针,深入贯彻科学发展观,密切跟踪宏观形势变化,完善财会管理体制,加强综合平衡管理,优化财务资源配置,建立蓝图财务会计体系,提高财会管理的主动性、前瞻性和专业性,为中行创新发展、转型发展、跨境发展提供有力支持,圆满完成符合监管、节约资源、优化结构、提高效益的工作任务。
一、加强综合平衡管理,实现协调、健康、持续发展
(一)优化资产负债结构管理。落实持续发展的战略目标,密切关注经济金融形势,定期监测集团资产负债总量和结构变动,科学合理摆布资产负债结构,确保资产负债业务平衡持续发展。
(二)加强信贷规模和贷存比管理。积极贯彻落实国家宏观政策和金融监管要求,严格控制贷款规模总量,合理把握贷款投放节奏,确保人民币信贷业务平稳增长。按照综合平衡,以存定贷的原则,进一步完善贷存比管理机制,将人民币信贷资源配置与人民币存款发展合理挂钩,确保存贷款业务综合协调发展。
(三)完善预算体系,发挥预算导向作用。全面完善集团预算、板块预算及分行预算协调一致的矩阵式预算管理体系,按条线和机构科学分解集团预算计划,切实增强预算管理的前瞻性、主动性和有效性,持续加强预算全过程管理,深入分析预算执行情况,科学预测业务趋势、财务状况。
二、强化资本约束机制,完善绩效考核体系
(一)强化资本约束机制。
1.积极开展资本补充工作。成功发行320亿元人民币次级债券,成为国内债券市场信用类单一品种规模最大的债券发行,补充中行资本,增强抗风险能力。
2.持续加强资本规划管理。一是加强资本规划管理,编制下发资本预算方案,按月监控,按季考核,并加大对EVA、RAROC及经济资本限额指标的考核力度。二是持续优化风险资产结构,优先发展资本占用少、收益高的业务品种,努力提高风险缓释水平,实现资本节约型发展。三是推进风险调整综合收益评价工作,促进提高风险资产综合收益水平。
3.稳步推进ICAAP项目实施。初步完成内部资本充足评估程序(ICAAP)整体方案设计工作,制定《中国银行内部资本充足评估程序管理办法》。积极配合银监会第一支柱后续评估工作,及时向银监会反馈第二支柱工作开展情况。持续推进ICAAP咨询技术方案在中行的落地工作,进一步加强资本规划和预算、压力测试等项目成果在实际管理工作中的应用。
(二)完善绩效考核体系。
1.优化绩效考核方案。在考核指标设置上突出节约资本、狠抓存款、改善息差、突出特色、持续发展的政策导向,处理好考核连续性与监管合规性之间的关系,切实发挥绩效考核的战略指挥棒作用。
2.试行双边记账,促进海内外业务联动。根据业务发展需要,实施海内外业务联动双边记账,发挥双边记账在预算编制、绩效考核、资源配置等领域的作用,推动集团海内外业务联动,促进集团整体利益最大化。
三、完善流动性管理,优化定价机制
(一)提升流动性管理能力。
1.积极应对流动性紧张局面。采取一系列综合调控措施,有效防范流动性风险,积极应对流动性紧张局面。一是密切跟踪宏观经济形势及政策变化,及时出台有关流动性、资产负债风险管理的政策方案。二是加强日常头寸管理,加大对资金流动的监测力度。三是多渠道、多方式扩大资金来源。四是合理安排资金运用方式,灵活调节债券投资及存出同业的规模与节奏。五是大力推进海外资金池建设,形成辐射亚太地区和欧美地区的海外资金池布局,进一步增强海外资金池调剂资金余缺的能力。
2.建立流动性管理长效机制。一是依据安全性、流动性、盈利性统一平衡原则,合理确定流动性组合的目标规模,合理进行动态调整。二是建立流动性风险预警体系,当贷存比、流动性组合等触及预警阀值时,将及时发布预警提示并启动应急预案措施遏止指标恶化,有效避免流动性风险发生。三是大力推进流动性系统建设,完成头寸自动采集系统上线工作,改造头寸核销监控系统,继续完善利率及流动性风险管理系统。
(二)优化定价机制。
1.继续完善内部定价机制。深入研究内部资金转移价格管理,继续实行鼓励存款的FTP政策,动态调整内部资金价格,区别市场利率和筹资成本分别定价,引导分行加大存款吸收力度,满足流动性及贷存比管理需要。以总行IT蓝图上线为契机,研究差额FTP向全额FTP渐进式转换机制,完善蓝图过渡期内部资金损益分配方案。
2.增强贷款定价能力。主动调整定价策略,引导业务总部和分行进行利率定价授权,调整贷款对外报价水平。优化贷款重定价周期,按月调整贷款定价模型参数,引入汇率因子,同时防范人民币利率和汇率风险。定期监测和通报定价情况,认真开展利率检查和后评价工作,提升全行贷款定价水平。
3.加强和规范服务定价管理。切实落实监管定价政策要求,进一步加强主动管理。一是严格执行免除部分服务收费的监管要求,并在全辖开展落实免收费情况的自查工作,确保依法合规经营。二是深入分析当前服务收费的环境与舆情,梳理完善服务收费项目和相关定价。
四、优化资源配置,落实综合经营战略
(一)补充海外资本。按照统筹规划、保证重点、组合配置、分步到位的原则,结合中银集团海内外一体化发展战略目标、资本和流动性当前状况、当地监管要求等,通过增加资本金、发放从属贷款和利润留存等多种方式,向海外机构提供资本金支持。
(二)完善费用配置。一是加强境内机构费用管控。优化专项费用与业务板块费用分配机制,将费用配置与业务目标及经营效益挂钩,引导分行及业务板块由“要资源”向“挣资源”转变,并适当加大对扩大客户基础等战略重点的资源投入,严格控制内部会议费、外事费、交通工具类费用、行政运营费用和市场费用。二是加强海外机构费用管控。建立费用资源与资产规模发展相挂钩的配置机制,增加对海外战略和关键业务的专项费用投入,促进海外业务持续较快发展。三是加强集团统筹费用管控。将附属公司费用纳入集团成本管控范畴,并建立费用管控指标及相关绩效考核的实施方案。四是强化集团费用过程管理。建立费用管理分析与报告制度,定期分析集团费用变化情况及成本控制趋势,确保实现集团费用管控目标。
(三)优化固定资产投资结构。一是实施差异化资源配置管理。加大网点渠道、信息科技等战略重点的资产投入,设立重大招投标项目专项固定资产投资预算,支持战略重点业务拓展。二是合理安排,支持重点。按照效益优先、新建与装修改造并重、增量投资与存量盘活相结合的原则,合理安排营业办公楼投资,适当支持重点地区分、支行购建营业办公楼,建立统一、公开、透明的立项审批机制,建立健全营业办公楼的全过程管理控制。三是加大固定资产清理力度,积极清理历史遗留问题,努力减少无效资产占用。
(四)提升税务意识、优化税务安排。一是进一步提升税务意识,持续推进税收政策的收集、分析与传达,在中行内部网站中设立税务管理专栏,实现税收政策信息、税务分析成果覆盖境内外各机构。二是积极进行国家税收政策研究,不断提高税收研究成果的针对性和实用性,切实解决所得税纳税争议事项。三是在税收政策之内优化税务安排,实现中银集团税后利润最大化。
(五)落实集团财务统筹管理。实施海内外一体化战略,推动多元化业务发展,落实中银集团财务统筹管理。一是整合附属公司管理职能,成立附属公司管理团队,全面负责附属公司的综合经营预算、分析、考核等管理工作。二是全面加强对附属公司的财务管控力度,从财务预算、经济资本、流动性管理、费用配置、固定资产等多方面入手,提高对多元化平台的统筹管理能力。三是建立健全附属公司分析报告制度,按月分析集团综合经营发展情况,及时提出改进意见和建议。
五、完善财务会计制度体系,保证信息披露质量
(一)建立蓝图会计制度体系。以境内机构IT蓝图全线投产为契机,按照加强统筹管理、完善专项制度、巩固会计基础原则,制定中银集团统一会计政策,完善多项专项会计制度,梳理修订主要业务账务处理办法,强化基础会计行为规范,加强会计内部控制管理,建立蓝图会计制度体系。
(二)保证信息披露质量。成立会计准则课题组,密切关注国际会计准则的变化,积极研究会计准则改革的前沿问题,深入评估会计准则变化对中行财会工作的影响,稳步推进新准则的实施。持续提升对外财务报告披露的标准化、自动化程度和信息质量,连续5年获美国通讯联盟公司(LACP)年报评比综合类金奖。
六、加强内控建设,确保合规经营
(一)持续加强集团并表管理。进一步建立健全并表管理的各项制度与程序,全面完善并表管理制度,落实银监会并表管理要求,提高并表管理的前瞻性和主动性,提升并表管理的能力和水平。
(二)加大“小金库”检查力度,规范全行财务开支。组织开展“小金库”专项治理活动,相继开展了全行动员部署、全面复查、重点督导检查、迎接财监办现场督导抽查等工作。结合“小金库”治理过程中发现的问题,深入挖掘成因,完善财务管理制度,规范全行财务开支行为,建立防治“小金库”的长效机制。
(三)加大会计非现场监督检查力度。按照提高效率、降低成本、依托系统、优化流程的原则,充分发挥新线系统数据集中的优势,加大非现场检查力度。针对蓝图新线流程变化,识别财务流程的风险点,对费用控制流程、固定资产流程进行操作风险与控制评估,逐步建立财务管理条线操作风险量化标准和预警机制。
七、加快财会队伍建设,加强财会信息交流
(一)加快财会队伍建设。多层次、多角度加大人才培养与管理,营造学习向上的良好氛围,积极开展各类形式的培训。一是继续推动财务管理条线员工获取两证的培训和考试工作,继续鼓励各级财务人员获取国际公认会计师证书。二是继续按计划实施财务管理高级研修班的培训工作,有步骤地完成年度培训计划。三是继续加强总分行、境内外机构的财会人员交流,提高财会人员的综合技能,拓宽员工职业发展通道。
(二)加强财会信息交流。一是丰富和完善财务信息网的内容,进一步提高网站运行效率与服务质量,为各级财会人员提供专业化服务与指导,加强财会信息交流。二是开展财会工作创先争优活动,积极开展创先争优谈会计论文活动,组织会计准则、资本管理和流动性管理等3个课题研究,进行专题调研,切实提高财会人员的理论联系实际水平。
(中国银行财务管理部供稿 潘娟平执笔)
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