时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2011年,中国农业银行财务会计部门以打造优秀大型上市银行为目标,围绕强管理之基、固发展之本这条工作主线,全面夯实财会管理基础,着力提升财会工作的标准化、科学化、规范化、现代化水平,推动财会管理的精细化建设,提升价值创造能力。
一、健全管理制度,提升财会工作的标准化水平
一是为满足监管要求和内部管理需要,制定完善《预算管理办法》、《基建管理办法》等8个财务管理相关办法。二是为满足上市后对外披露财务报告需要,制定完善《中国农业银行三农金融事业部核算与报告管理规定》等6个财务报告相关管理办法。三是为满足新准则核算和内部控制的要求,制定完善《无形资产会计核算办法》等9个具体业务操作规程。
二、完善管理运行机制,提升财会工作的科学化水平
(一)加快建设全面预算管理体系。一是强化战略传导、加强监测,做好预算管理工作。对指标体系进行精简优化,加强计划执行监测频次,按季下发综合经营计划执行情况通报。二是深化完善经营分析,提高决策支持能力。统一指标口径,建立经营情况分行联系制度,初步建立同业数据按月预测、分析和监测制度。三是精细测算,做好财务安排。对季末、年末重要时点的财务目标完成...
2011年,中国农业银行财务会计部门以打造优秀大型上市银行为目标,围绕强管理之基、固发展之本这条工作主线,全面夯实财会管理基础,着力提升财会工作的标准化、科学化、规范化、现代化水平,推动财会管理的精细化建设,提升价值创造能力。
一、健全管理制度,提升财会工作的标准化水平
一是为满足监管要求和内部管理需要,制定完善《预算管理办法》、《基建管理办法》等8个财务管理相关办法。二是为满足上市后对外披露财务报告需要,制定完善《中国农业银行三农金融事业部核算与报告管理规定》等6个财务报告相关管理办法。三是为满足新准则核算和内部控制的要求,制定完善《无形资产会计核算办法》等9个具体业务操作规程。
二、完善管理运行机制,提升财会工作的科学化水平
(一)加快建设全面预算管理体系。一是强化战略传导、加强监测,做好预算管理工作。对指标体系进行精简优化,加强计划执行监测频次,按季下发综合经营计划执行情况通报。二是深化完善经营分析,提高决策支持能力。统一指标口径,建立经营情况分行联系制度,初步建立同业数据按月预测、分析和监测制度。三是精细测算,做好财务安排。对季末、年末重要时点的财务目标完成情况进行测算,提出相关财务资源安排建议,确保主要指标序时稳定增长。四是加强总行本级机构预算管理体系,逐步形成一套以战略规划引导预算、以合理指标控制预算、以监测分析改进预算的总行本级机构预算管理体系,并科学分类制定境内非经营机构、经营机构、境外机构及审计分局2011年度财务预算。
(二)完善财务资源配置机制。一是加强费用预算管理,巩固和完善绩效挂钩、公开透明的费用配置机制,加大费用结构调整力度,强化费用开支管控,加强费用调研分析和管理培训。二是加强固定资产投资预算管理。建立全行投资预算总量控制标准,探索建立总量控制下的投资预算编制体系,制发《固定资产投资预算编制方案》,完善推动城乡业务协调发展的双线资源配置机制,出台《2011年固定资产配置管理意见》。
(三)加强绩效考核机制建设。一是完善以战略为导向、以价值为核心的多维绩效考评体系。坚持大稳定、小调整的改革思路,进一步完善“分行整体+三农单独”并行的境内机构绩效考核体系。优化部室业务经营考核体系,建立服务城乡、两翼齐飞的重点区域考核体系,建立以业务专项考核为补充的协调发展机制。二是加强绩效考核监测和跟踪评价。开展对省级分行、直属分行和省会城市行、三农金融省级分部、境外分行和总行部室的绩效考核监测,按季开展重点城市行和重点县支行绩效考核监测,统一评定一级分行、二级分行、一级支行2011年度综合管理等级。三是强化系统性管理。逐一审核一级分行绩效考核办法,研究并起草《分支机构综合绩效考核指引》,适时向分行下发《机构绩效管理提示函》,开展绩效考核机制建设情况清查。
(四)完善财务决策机制建设。加强财审会制度及其系统建设,按时筹备召开总行财审会会议。研究完善财务授权方案,在确保风险可控的基础上适度扩大对部分财务事项的审批权限。加强财务审批管理流程,严格执行授权标准。
(五)圆满完成一级分行财务集中改革。2011年10月24日完成一级分行财务集中改革,全行财务管控中心由原先的400个减少到37个,实现集中审查、集中核算、集中支付、集中对账、集中监控的五大集中目标,建立标准统一、流程合理、监控有力,平台先进、省域集中、运转高效的财务集中管控体系。
(六)加强应税事务管理。按时完成所得税纳税申报工作,加强境外分行纳税申报管理。完成税负监测和分析,强化税收成本意识。开展税收筹划,节税效益初步显现。
(七)强化中间业务管理机制。做好2011年中间业务收入预算编制工作,对部分新兴、重点推进业务设置单独计划指标。加强中间业务管理,实时监测中间业务发展情况,对短板业务进行分析和督导。发挥中间业务管理委员会办公室职能,组织筹备中间业务管理委员会例会。
(八)做好“三农”财会管理工作。一是完善三农金融事业部单独核算与报告体系。加强制度建设,明确分摊规则及报表流程,完善成本分摊标准,成功编制并持续披露三农金融部财务报告。二是做好人民银行对三农金融事业部改革试点检查评估的有关工作。开展三农金融事业部单独核算报告培训,编写《2011年三农财会管理政策解读》,研究落实人民银行《关于扩大中国农业银行三农金融事业部改革试点范围等有关事项的通知》。三是开展县支行财务资源落实情况跟踪检查。四是做好推进集中连片服务“三农”工作、金穗惠农服务村村通工程、搞活县域支行重点工程等各项“三农”工程的财会管理工作。
三、加强合规管理,提升财会工作的规范化水平
(一)组织开展全行会计信息质量检查。为夯实全行会计管理基础工作,切实履行会计监督职责,客观评价分支机构的会计信息质量状况,开展全行性的会计信息质量检查工作。对37家分行及总行大客户部等38家机构截至2011年6月30日的业务进行全面、系统的检查,形成检查工作底稿210张,以此为基础下发检查整改通知书和管理建议书,认真布置落实整改任务,有效促进会计信息质量管理水平的提升。
(二)做好财会条线内部控制相关工作。做好财会条线《企业内部控制基本规范》落地实施工作,将内控规范的控制要求与现有制度、流程进行对比,查找财会工作在内部控制上的薄弱环节,并逐项落实改进措施。编写财会条线合规操作手册,提高各项财会合规管理工作措施的可操作性。
(三)持续做好“小金库”专项治理。制定《中国农业银行2011年“小金库”专项治理工作实施方案》,组织全行在2010年试点治理工作的基础上进行全面复查,复查面达到100%,对查出的问题认真抓好整改落实。同时按照边治理、边研究、边总结、边完善的思路,积极构建防治“小金库”长效机制。
(四)加强固定资产合规管理。开展历史遗留账外固定资产清理检查工作,建立后续整改督导机制和账外固定资产监督管理长效机制。组织开展租赁、购置营业办公用房自查自纠工作,规范投资行为。
(五)规范中间业务收费管理。组织落实银监会、人民银行和国家发展改革委联合下发的《关于银行业金融机构免除部分服务收费的通知》,从2011年7月1日起,在全行范围内免收11类34项人民币个人账户服务收费。组织全行业务收费专项检查,向分行下发《业务收费专项检查情况通报》,要求各行针对问题落实整改,切实规范收费管理促进中间业务的可持续发展。
四、革新管理工具方法,提升财会工作的现代化水平
(一)全面实施新核算与报告系统(IFAR)数据整合、流程优化和功能扩展。通过对IFAR系统数据整合、流程优化和功能扩展,实现该系统从核算型向管理型转变。主要开展IFAR系统数据处理流程优化、系统核算处理平台优化、财务报告平台优化、上下游系统接口优化、历史数据管理模块开发等工作,推进系统管理应用及内部控制平台建设、税务管理平台和绩效考评信息系统建设,为会计服务决策管理提供有力支撑。
(二)大力推动系统研发规范化、标准化建设。制定财会系统研发整体规划方案,规范工作流程,建立财会系统信息标准,持续规范系统上线工作,制定突发事件应急预案,切实夯实系统研发工作基础。
(三)顺利完成财务管理信息系统(FMIS)三期研发推广和总行本级上线工作。2011年6月FMIS三期系统正式推广上线。该系统通过对财务资金、支付方式、支付渠道、支付对账、支付过程进行统一管理控制,实现财务支付风险管控功能升级,通过增加财务集中审查、授权的控制以及完善影像集成等增强财务集中管控功能,全面提升财务风险防范控制能力,为一级分行财务集中改革顺利实施提供坚实的保障。为统一全行财务管控平台,农业银行积极推进FMIS三期系统总行本级上线工作,2011年10月26日正式完成系统上线,实现总行本级财务核算账务数据与IFAR系统的对接,加强财务审查、预算、核算、支付各环节管理,有效提高总行本级机构财务管理精细化水平,确保全行财务数据准确完整。
(四)全面完成管理会计一期建设。一是组建专职项目组,聘请IBM公司作为咨询顾问,设计农业银行未来管理会计体系建设的整体规划,构建四级、六大类的管理会计产品部门体系。二是整合对接外围数据源,建立完善管理会计模型,搭建系统平台。三是启动管理会计制度建设,制定《中国农业银行管理会计管理办法(试行)》,配套出台《中国农业银行成本归集与分摊办法》、《中国农业银行成本归集与分摊规则》、《中国农业银行管理会计系统一期操作规程(试行)》、《中国农业银行管理会计系统业务运行管理办法(试行)》等一系列单项办法。四是完成4期多维管理会计报告和一整套管理会计报表,构建以EVA为核心的管理会计指标体系。
五、加强队伍建设,提升财会管理人员的专业化水平
一是组织开展对财会高管人员的培训工作,与国家会计学院合作在上海举办财会管理人员培训班。二是开展全系统多层次的专业培训,全年共举办15个培训班,累计培训总分行相关人员4232人次,内容涵盖会计核算制度、预算管理、费用管理、固定资产管理、综合绩效考核、应税事务管理、管理会计理论及实务、财会系统应用等内容,进一步加强全行财会人员对新理念、新政策、新业务、新方法的学习。三是加强向监管部门及同业的学习交流,多次派骨干员工参加财政部、中国人民银行和银监会等部门的系统培训,组织或参加同业座谈交流工作经验。
(中国农业银行财务会计部供稿 李星执笔)
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