摘要:
2011年,国家开发银行财务会计工作紧紧围绕全行战略和中心任务,以财务预算、资本管理、管理会计为核心,继续深化财会管理向现代银行经营管理转型,加快财会管理国际化、差异化、精细化发展,保持全行经营业绩稳健,发挥财会对全行业务发展的保障和决策支持作用。
一、抓好综合财务预算管理,优化财务资源配置
一是在宏观形势趋紧的背景下,预算管控面临着信用风险增加、筹资成本提高、汇兑损失扩大等不确定因素可能导致的损益变化,预算工作以支持发展为中心,对外强化沟通,对内加强协调,加强对资金成本、减值准备、汇兑损益、公允价值的分析控制,完成股东大会批准的全年财务预算目标,实现全行确定的目标。二是预算管理不断规范化、精细化,强化与业务计划、资产负债和考核评价之间协同联动,突出对经营绩效管理的导向作用。三是优化财务资源配置,财务成本费用资源侧重向国际业务、国家规划、新设机构,以及一线客户营销等方面倾斜。
二、加强内外部资本补充,实行资本计划管理
一是首次实行资本计划管理和资本占用考核,促进资本供需总量平衡和资产结构优化,实现资本增收节支。二是跟踪分析国内外资本监管规则变化,向监管部门沟通反映...
2011年,国家开发银行财务会计工作紧紧围绕全行战略和中心任务,以财务预算、资本管理、管理会计为核心,继续深化财会管理向现代银行经营管理转型,加快财会管理国际化、差异化、精细化发展,保持全行经营业绩稳健,发挥财会对全行业务发展的保障和决策支持作用。
一、抓好综合财务预算管理,优化财务资源配置
一是在宏观形势趋紧的背景下,预算管控面临着信用风险增加、筹资成本提高、汇兑损失扩大等不确定因素可能导致的损益变化,预算工作以支持发展为中心,对外强化沟通,对内加强协调,加强对资金成本、减值准备、汇兑损益、公允价值的分析控制,完成股东大会批准的全年财务预算目标,实现全行确定的目标。二是预算管理不断规范化、精细化,强化与业务计划、资产负债和考核评价之间协同联动,突出对经营绩效管理的导向作用。三是优化财务资源配置,财务成本费用资源侧重向国际业务、国家规划、新设机构,以及一线客户营销等方面倾斜。
二、加强内外部资本补充,实行资本计划管理
一是首次实行资本计划管理和资本占用考核,促进资本供需总量平衡和资产结构优化,实现资本增收节支。二是跟踪分析国内外资本监管规则变化,向监管部门沟通反映债券银行特点,推动建立差异化资本监管标准。三是通过推动承诺未贷清理、次级债减持、控制股权投资规模等措施,释放资本。四是以留存收益和贷款准备增加内部资本,确保资本充足率相对稳定,有效支持业务发展。
三、完善集团财务管理架构,促进母子公司协同发展
为适应集团化发展要求和公司治理架构,出台《国家开发银行财务管理规定》、《境外代表处财会管理办法》等制度。围绕业务多元、风险分散、规模效益、机制灵活的集团化管理目标,强化制度管理,促进母子公司协同。通过财务预算管理、审计协调、分析与反馈、绩效评价、技能培训等环节,规范子公司财务管理,形成比较完整的管理闭环,实现业务协同、资本价值、经营稳健、服务有效的财务管控目标,稳步提升子公司对集团财务贡献。指导4家新设村镇银行完善财务制度,出台村镇银行贷款减值准备管理办法,落实银监会关于持股银行指导监督的监管要求。
四、拓展管理会计应用,启动系统升级改造
工作重心从后台综合分析逐步前移到业务前端应用,在综合营销、财务规划、贷前定价、客户评估、产品核算、盈利分析等各个业务环节发挥实效。深入开展分析,包括业务板块、外汇贷款、中小企业贷款、客户绩效等专题,总分行协作完成各类分析报告;加强制度建设,先后编制规划业务内部核算管理、重大战略客户和项目财务管理等制度;健全工作机制,分行成立管理工作领导小组,建立评价制度,推动定价决策、内部管理应用;组织开展各项推广、培训和经验交流;推动分行创新实践,结合各分行特点,总结内部责任中心、客户融资规划、客户经理考核等管理创新模式;启动系统升级改造,创设协同分润、战略客户财务补贴等管理机制,通过成本收益回归反映分行完整损益传导经营压力。
五、严格管理财务经费,严肃治理“小金库”
加强财务开支风险警示,严格控制考察性出国、超标准公车购置、公务接待等“三公经费”预算,减少新增需求。以“小金库”督导抽查为契机,实行案例教育,讲明政策,说透结果,及时落实整改措施。修订财务授权制度,完善系统审批流程控制措施,总行各部门率先强化会议、物业、租赁、差旅等管理。规范财务开支管理,依市价变化调整出差、住宿标准。
六、加强会计政策研究,深度支持业务发展
一是从会计研究出发,通过开展政策性专项融资账务处理、财务估值体系等专题研究,充分运用会计确认、计量和报告3项基础手段,从账务数据入手,破解制约长远发展的体制机制问题。二是以制度规范为主线,根据全行业务创新发展的需要,配套制定会计制度,规范核算操作;开展2011版会计制度修订,全面总结行内组织机构、业务产品、核算系统等发展变化对会计工作的影响,形成覆盖“投贷债租证”5大金融领域,与集团跨国经营相适应的会计制度体系。
七、加强税收监管,研究境内外税收政策对接
以纳税管理为切入点,增强全行税收筹划意识,总分行实现较好互动。开展税收信息化和历史数据清理工作,逐步推进税收管理系统的建设开发。强化国际税收政策研究,积极争取保留本行涉外免税。做好全行税收筹划和依法纳税工作,完成2010年所得税汇算清缴。认真做好窗口指导,发布财会风险提示;按照中俄石油管道项目两国政府协议中关于开发银行贷款利息和其他费用免税的约定,向国税总局争取优惠政策。
八、加快财务信息系统建设,提高技术支撑能力
全行财务共享服务中心正式成立,财务共享系统上线运行良好。共享系统在全行实现集中核算、银企直联,在总行实现集中支付和经费预算控制,河北分行率先实现集中支付。首次尝试业务运营外包BPO模式,实现费用审核管理在线实时监控、全流程控制,以及服务和管控并行。制定共享中心系统使用手册,为分行提供一线窗口服务,举办3期业务培训。启动财务共享系统二期建设和香港分行海外共享上线,推进分支机构资金集中支付功能。
九、加强前沿专题研究,促进创新成果转化
一是将综合预算管理体系、内部资本管理体系、财务管理信息系统建设、贷款减值准备回归分行、管理会计应用、股权转让损失税收优惠等创新成果转化为财会实践。二是加强前沿专题研究,特别是政策性专项融资账务管理、金融工具公允价值和对冲会计验证、外部资本补充的研究,为解决外汇资金来源、缓解资本和绩效评价压力、主动应对市价波动提供数据基础,支持业务长远发展。
十、落实社会责任,合理安排公益性捐赠支出
一是积极实践服务国家战略、履行全球责任、致力金融普惠、共建社会和谐、关注气候变化、完善公司治理的社会责任,把国家战略与自身发展紧密联系,实现国家利益、风险防范和股东回报的内在统一,在支持基础设施、基础产业、支柱产业等重点领域和重大项目建设上发挥中长期投融资主力银行的作用。以开发性金融支持民生发展,发放保障性安居工程贷款1302亿元,为2011年全国1000万套保障房决策的实施提供了强有力的保障;截至2011年底,全国中小学校舍安全工程建设项目贷款余额219.3亿元,中小企业贷款余额1.55万亿元,新农村贷款余额6076亿元;深化与文化部等部委及北京市等10余省市的合作,大力促进金融资本与文化产业对接,年内新增文化产业贷款220亿元,贷款余额1204亿元,成为支持文化产业发展的主力银行;倡导绿色信贷和低碳金融,发放节能减排和环保领域贷款2281亿元。二是坚持服务社会、回报社会、积极参与慈善公益事业,全年捐款达3550万元;做好定点扶贫工作,安排500万元资金在安徽和广西的7个定点扶贫县开展助学、劳务培训、贫困救济等扶贫项目。
(国家开发银行财会局供稿 杨素友 孙传刚执笔)