时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2011年,中国机械工业集团有限公司(以下简称国机集团)财务会计工作在强化财务基础管理、深化资金集中管理、整合内外部财务金融资源,支持国机集团所属企业发展、完善财务管控体系建设、推动国机集团企业改制上市等方面,开展一系列工作,并取得较好成效。
一、加强财务管理基础工作,完善财务管控体系,防范财务风险
(一)加强资金管控,防范资金运行风险。一是建立国机集团成员企业资金月报制度和应收账款清收月报制度,强化资金预算,提高资金周转效率,增强对国机集团资金运行的动态监管与风险处置能力。二是增强对成员企业资金运行与资金使用的风险警示频率与力度,督促成员企业量力而行,审慎投资,合理安排资金,确保资金平衡,防范资金风险,并加强监督检查。三是合理安排国机集团整体对外融资规模、期限、结构,保持国机集团整体资金状况平稳健康运行。四是进一步加强对所属国机财务有限责任公司(以下简称国机财务公司)的监管,使其在控制风险的前提下,以优惠利率向国机集团成员企业提供相关资金服务,更好地节省国机集团整体财务费用,提高国机集团资金使用效率,优化国机集团内部资金资源配置。
(二)进一步强化财务基础管理,夯实...
2011年,中国机械工业集团有限公司(以下简称国机集团)财务会计工作在强化财务基础管理、深化资金集中管理、整合内外部财务金融资源,支持国机集团所属企业发展、完善财务管控体系建设、推动国机集团企业改制上市等方面,开展一系列工作,并取得较好成效。
一、加强财务管理基础工作,完善财务管控体系,防范财务风险
(一)加强资金管控,防范资金运行风险。一是建立国机集团成员企业资金月报制度和应收账款清收月报制度,强化资金预算,提高资金周转效率,增强对国机集团资金运行的动态监管与风险处置能力。二是增强对成员企业资金运行与资金使用的风险警示频率与力度,督促成员企业量力而行,审慎投资,合理安排资金,确保资金平衡,防范资金风险,并加强监督检查。三是合理安排国机集团整体对外融资规模、期限、结构,保持国机集团整体资金状况平稳健康运行。四是进一步加强对所属国机财务有限责任公司(以下简称国机财务公司)的监管,使其在控制风险的前提下,以优惠利率向国机集团成员企业提供相关资金服务,更好地节省国机集团整体财务费用,提高国机集团资金使用效率,优化国机集团内部资金资源配置。
(二)进一步强化财务基础管理,夯实财务管控能力。一是继续深化财务信息集中管理,不断提高财务信息质量。2011年,实现账务集中和报表自动生成,建立覆盖国机集团的财务集中管理系统,并在部分企业实现财务与业务系统对接,财务业务一体化建设取得积极进展,有力提升国机集团财务管理效率和效能。二是根据内外政策环境及企业运营实际,继续修订完善国机集团会计核算办法,使业务处理更加规范化和标准化。2011年,组织国机集团相关财务管理人员先后参与财政部“企业改制会计核算问题”、“企业成本核算和管理制度研究”等课题的研究,并将课题研究成果及时应用于国机集团会计核算办法的修订之中,取得良好效果。
(三)持续推进全面预算与全面风险管理建设工作,不断提高集团风险控制水平。一是持续推进全面预算工作。对全面预算管理工作进行进一步的细化和完善,及时调整预算管理委员会组成部门;修订并强化预算管理委员会各成员部门的职责;增强预算执行情况分析及相关的评价管理力度;推进预算管理与业务流程、信息系统之间更为有效的衔接与配合,引入财务部门、业务部门、人力资源等相关部门共同参与对国机集团成员企业预算编制、执行等的管理,强化执行分析和评价。二是进一步加强内部控制体系建设和风险管理工作。指导所属企业对现有内部管理制度及流程进行全面梳理和完善,将企业内控中的薄弱环节,作为企业内部控制建设的重点工作加强督促和监管,通过加强组织领导、梳理业务流程、完善管理制度,逐步建立起以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系。所属中国机械设备工程股份有限公司结合境外上市初步完成了内控工作手册的编制;所属中工国际工程股份有限公司对企业经营中的风险进行全面分析、甄别,制定了相应的控制措施。结合国资委2012年全面推行《企业内部控制基本规范》和配套指引的监管要求,提早部署,监督和指导所属企业开展以风险管理为导向的内部控制制度建设工作,全面提升成员企业的风险管理水平,并按照国资委和集团董事会要求,重点开展集团高风险投资业务等业务的内控建设与规范。
(四)不断加强资产管理工作,维护集团资产安全。一是配合国资委完成国机集团部分境外资产的专项检查工作。梳理国机集团境外机构和境外业务的主要状况,及时清理并规范境外公司中个人代持股权、违规设立离岸公司等事项,逐步建立起境外产权和资产的相关管理制度。二是完善产权管理工作,加强对核心资产的动态跟踪和监控管理。完善评估机构的选择和评价机制;加强产权制度建设,修订完善资产抵押管理办法,规范管理子公司互保以及资产抵、质押备案工作;健全资产运营监控指标体系,在做好对资产运行效率指标、风险指标的动态跟踪分析的基础上,进一步加强对资金,应收账款,存货、投资等重要资产指标的监控管理,防范资产运营风险。三是持续做好“小金库”治理工作,组织完成“小金库”全面复查工作,并加强现场督导抽查,达到清查,治理和杜绝“小金库”的治理目标。
(五)不断完善财务人才培养体系,打造高素质、可持续的财会人才队伍。国机集团已经建立起以子企业财务总监为核心,关键岗位财务人员为骨干,全集团财务人员为基础的财会人才梯队。同时,通过引进来、走出去、内部交流等各种方式,不断加强财务人才培养力度,完善集团财务人才培养体系。组织国机集团企业财务总监和财务负责人海外培训70人次,提升财务负责人员的业务素质,开拓国际化视野;定期组织高层、中层财务人员及骨干参加国资委和中国会计学会组织的培训,促进财务人员业务水平的进一步提高;鼓励国机集团财务人员参加财政部会计领军人才选拔和培训,4人成功入选;定期举办国机集团会计知识竞赛,促进财务人员加强交流学习,并积极组织国机集团财务人员参与国家有关课题及政策研究,提升财务人员的会计理论与实践能力。
二、加强资金和担保管理,提供财务资金保障
(一)继续深化国机集团资金集中结算,提升国机集团内部资金资源主动调剂与配置的能力。2011年,继续通过银行账户集中管理和资金集中度考核评价,引导和强化所属企业通过国机财务公司开展资金集中结算和管理。2011年日均存款余额107亿元人民币,比上年增长30%;全年累计为所属企业提供贷款44亿元,票据贴现7亿元,融资租赁4亿元,在为国机集团整体节约财务费用2.3亿元的同时,有效弥补外部资金紧张给国机集团企业生产经营所带来的负面影响,缓解成员企业的融资困难,有力地支持成员企业的健康发展。
(二)扩大债券融资规模,拓展国机集团资金供给渠道,降低国机集团财务费用。一是早做准备,提前制定好发债方案。基于对2011年货币政策走向的准确判断,在2010年底即提前制定2011年债券融资方案,并在2011年获得累计发行46亿元短期融资券、中期票据、企业债券的批准文件,两倍于2010年度的融资规模。二是把握发债节奏与规模,最大限度节省集团财务费用。根据成员企业资金需求,及时发行20亿一年期短期融资券,因债券发行利率明显低于银行贷款基准利率,为企业节约财务费用2000万元以上,并将上述债券资金全部按募投方向提供给成员企业使用,帮助企业渡过资金紧缩的难关,支持企业的发展。三是注重把握发行时机。随着市场利率不断攀升,债券成本大幅提高,适当调整发行节奏,将原拟在2011年发行的中长期债券,推迟至2012年择机发行,以更好地降低财务费用,提高资金使用效益。
(三)大力深化银企合作,拓展银行授信资源,为集团企业发展提供必要的外部金融支持。2011年,在集团主导下,集团母子公司获得银行综合授信额度超过2000亿元人民币,授信规模大幅提升。同时,银行服务(包括贷款利率、保证条件、保函、信用证及汇兑、结售汇等业务收费)的优惠幅度也大大提升。银企合作模式不断创新,金融合作产品不断丰富,在传统产品基础上,开展项目融资、供应链融资等符合子公司业务特点的新型融资方式,较好地满足子公司的业务发展需求。
(四)在控制担保规模,防范担保风险的基础上,积极调整担保结构,帮助融资困难企业渡过融资难关,保证企业生产经营及集团改革重组工作的顺利开展。
三、争取国家政策支持,增强集团战略发展的资金保障能力
一是争取国有资本经营预算资金支持。积极与国资委、财政部等相关主管部门沟通汇报,争取到8亿元国有资本金支持,用于集团工程机械、农业机械产业的重组整合与发展、甘肃蓝科高新及轴研科技产业化项目,为国机集团产业结构调整及研发能力提升提供及时而必要的资金支持。二是获得所属企业政策性破产补贴1.8亿元。为所属新疆公司顺利完成政策性破产工作提供最大额度的资金保证,也为企业后续重组及发展奠定基础。三是加强与政府相关部门的沟通联系,保证各类专项资金顺利及时下拨,尽早发挥效益。2011年,与财政部保持密切联系,认真做好各项财政拨款的请款和拨付工作,保证12.45亿元专项资金的及时到位,确保资金层层落实和项目顺利完成。
(中国机械工业集团有限公司资产财务部供稿 李霞执笔)
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