时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2011年,烟草行业财务会计工作紧紧围绕“卷烟上水平”基本方针和战略任务,以全面预算管理为抓手,以财务审计信息化建设为支撑,加大资产和资金监管力度,强化审计监督,为提高行业整体规范水平、保障“卷烟上水平”各项工作推进做出贡献。
一、提升政策保障能力
2011年,行业各级单位为落实“卷烟上水平”的各项决策部署,进一步加强和政府有关部门的沟通协调,研究制定相关配套政策,促进行业的生产经营,保障行业改革发展的顺利进行。一是研究制定扶持烟叶生产发展新政策,不断夯实烟叶生产的基础。随着现代烟草农业建设的不断推进,在执行原有的扶持烟叶生产发展政策的基础上,为确保卷烟品牌发展对优质烟叶的需要、加大抗灾保丰能力、确保烟农种烟利益,烟区省级公司对优化烟叶结构及专业化分级、散叶收购、水源工程建设和土地整理等工作开展试点并有序推进。为此,积极与财政部沟通协调,得到了大力支持。制定对受灾烟农的补贴标准和列支渠道,稳定受灾烟区的烟叶发展;扩大烟叶生产基础设施建设的实施范围,将水源工程建设项目和土地整理纳入烟叶生产基础设施建设的实施范围,提升烟区的抗灾能力;为保证优化烟叶结构及专业化分级、散叶收购工作的深...
2011年,烟草行业财务会计工作紧紧围绕“卷烟上水平”基本方针和战略任务,以全面预算管理为抓手,以财务审计信息化建设为支撑,加大资产和资金监管力度,强化审计监督,为提高行业整体规范水平、保障“卷烟上水平”各项工作推进做出贡献。
一、提升政策保障能力
2011年,行业各级单位为落实“卷烟上水平”的各项决策部署,进一步加强和政府有关部门的沟通协调,研究制定相关配套政策,促进行业的生产经营,保障行业改革发展的顺利进行。一是研究制定扶持烟叶生产发展新政策,不断夯实烟叶生产的基础。随着现代烟草农业建设的不断推进,在执行原有的扶持烟叶生产发展政策的基础上,为确保卷烟品牌发展对优质烟叶的需要、加大抗灾保丰能力、确保烟农种烟利益,烟区省级公司对优化烟叶结构及专业化分级、散叶收购、水源工程建设和土地整理等工作开展试点并有序推进。为此,积极与财政部沟通协调,得到了大力支持。制定对受灾烟农的补贴标准和列支渠道,稳定受灾烟区的烟叶发展;扩大烟叶生产基础设施建设的实施范围,将水源工程建设项目和土地整理纳入烟叶生产基础设施建设的实施范围,提升烟区的抗灾能力;为保证优化烟叶结构及专业化分级、散叶收购工作的深入推进,及时出台处理不适用烟叶以及专业化分级、散叶收购的补贴标准等相关财务政策,既规范了资金列支渠道,又保证了烟叶优质有效。二是加大资金扶持力度,不断夯实企业发展基础。2011年安排行业扶持资金167.8亿元,其中:烟叶生产基础设施建设补贴资金76亿元,对工、商企业注资88.80亿元,支持烟区建设、品牌合作生产、国际市场拓展、工业技术改造、国产烟机研发以及老少边贫地区发展。三是制定财务配套制度,不断夯实规范基础。加强水源项目补贴资金管理,研究制定《水源建设项目补贴资金管理办法》,明确水源建设项目补贴资金的列支渠道和开支范围;加强现代烟草农业建设补贴资金的预算管理,研究制定《烟叶生产投入补贴预算专项规程》;修订《烟草打假经费开支管理办法》,保证打假工作顺利开展。
二、有效发挥内审监督作用
(一)全面审计自查和复查工作取得实效。2011年下半年开始,全行业围绕生产经营和财务管理6个方面22项重点内容,比照外部审计的标准,在行业开展全面审计工作。一是加强领导,精心组织。各单位迅速传达贯彻国家局全面审计工作布置会议精神,层层宣传动员,部署全面审计工作;建立全面审计工作领导小组和日常工作机构,形成由主要领导亲自组织、分管领导具体负责、相关部门协调配合的工作机制,由计划、人事、采购、营销和财务等职能部门牵头组成专项小组,负责专项工作的指导和督查,切实加强对全面审计工作的组织领导。二是严格程序,有序推进。国家局抽调21名审计人员组成审计组,在重庆市公司、工业公司开展全面审计试点工作,完善全面审计工作方案。各单位根据国家局要求,制定《全面审计自查、复查工作方案》,统一审计范围、内容、方法、依据和工作要求,收集相关规范制度,为全面审计工作提供依据;各单位严格落实定期汇报制度,每半月汇总工作情况、发现问题和重大信息,向国家局上报《全面审计工作简报》。三是加强督导、边查边改。各省级公司加强指导监督力度,抽调有关部门组成全面审计督导检查组,深入基层企业,及时发现问题,研究整改措施,促进工作扎实开展。各单位积极开展自查,对发现的问题如实反映,深入分析原因,从法规、政策和制度层面积极研究,边查边改,取得阶段性的成果。四是严肃纪律,落实责任。各单位建立全面审计工作责任制,明确责任分工,落实自查、复查和整改责任,确保不走过场,取得实效。五是全面复查,督促整改。省级公司抽调基层单位审计骨干组成复查组,抓好审前培训,制定复查方案,统一工作标准,明确复查重点内容和方式方法,全面彻底地对所属企事业单位开展审计复查,促进问题的整改落实,取得较好的效果。通过全面审计自查、复查,重点解决工程建设、物资采购、对外投资、收入分配和资产管理等方面存在的一些不规范问题,同时还清理了部分历史遗留问题,进一步规范企业的经营管理和财务管理行为,巩固行业近年来的整顿规范成果。
(二)行业“小金库”专项治理工作取得实效。2011年组织行业各单位开展“小金库”治理全面复查、督导抽查、长效机制建设和总结验收阶段的各项工作。各单位针对发现的问题,及时整改,举一反三,总结经验教训,按照更加注重治本、注重预防、注重制度建设的要求,建立健全防治“小金库”的长效机制。向中央治理“小金库”办公室上报烟草行业2009~2011年“小金库”治理检查报告和整改报告,在中央治理“小金库”办公室对行业的抽检中没有发现严重违规事件,行业“小金库”专项治理工作取得实效。
(三)内部审计监督工作取得实效。一是认真实施经济责任审计。按照两年轮审一次和凡离必审、凡提必审的要求,全面实施经济责任审计,增强法人代表的规范意识,发挥警示作用。二是对重要事项实施审计日常化、流程化。在行业改革和发展过程中,发挥内审监督作用,行业各级审计部门根据生产经营出现的新形势新情况,不断探索审计新模式,将以往的集中审计、阶段审计变为日常化审计、流程化审计,使工程审计的价值更加突出,物资采购和宣传促销审计成为日常审计的重要内容,烟叶审计实施常态化,深化同级审计,探索内控制度评审,重视专项审计调查。三是强化审计服务职能,使管理审计、预算审计、风险审计、内控审计和跟踪审计在行业内得到广泛运用,审计工作的活力和生命力不断增强。2011年,全行业开展各类审计项目143427个,提出审计建议37551条,促进生产经营和财务管理规范化。
三、有序推进财审信息化建设
一是资金监管系统在行业全面推开。在扩大试点的基础上,2011年全行业完成23个省级单位的上线实施任务。二是审计子系统实施工作进展顺利。完成18家省级单位的安装调试工作。统一审计管理、作业标准,初步实现审计工作的流程化、标准化和规范化。三是资产基础管理软件逐步实施。完成国有资产基础管理信息系统的升级改版、资产处置预案管理系统研发和国资网页优化升级工作;完成资产评估备案在线审批系统的开发,并选择部分单位开展填报试点;完成产权登记系统的改版升级工作,全面实现网上填报和网上审核,提高国有资产管理效率。四是开展财会管理信息系统相互融合、整体推进试点。为发挥财会管理系统的整体功能,按照财会管理信息系统相互融合、整体推进的要求,对预算管理、资产管理和会计核算3个子系统开展融合试点。湖北工业和四川商业作为行业试点单位,对各子系统之间以及与主要业务系统之间的基础数据、标准、口径、流程进行统一,积极探索具有行业推广价值的标准版本。
四、深入全面预算管理
一是行业预算管理制度体系基本形成。制定下发《行业全面预算管理上水平的指导意见》,明确行业预算管理上水平的工作目标以及今后一段时期的工作规划。制定配套的预算项目设置、定额标准和信息化3个应用指南,基本完成行业全面预算制度管理办法、管理规程、应用指南3个层次的架构。二是工商成本费用标准定额体系建设不断深入。制定《行业全面预算管理应用指南——预算定额标准》,引导工业和商业针对自身生产经营特点,结合对标工作,开展成本费用标准定额的研究、探索和应用,提高预算编制的科学性和规范性。工商企业结合各自生产经营特点,普遍加强成本费用标准定额体系的探索和构建。三是复烤企业预算管理工作取得新进展。加强整合后的复烤企业管理,召开全国打叶复烤企业整合后运行管理暨预算管理工作会,贯彻落实《烟草复烤企业全面预算管理规程》,在复烤企业推广全面预算管理,夯实财务管理基础。四是预算管控能力不断增强。工商企业在日常预算管理中,切实加强预算分析和预算考核,对重点成本费用加大管控力度,工商成本费用率同比下降,“硬约束”作用逐渐显现。
五、加强国有资产管理
一是按照“先管好、再用好”的国有资产管理方针,加强国有资产监管工作,切实防止国有资产流失。通过加强国有资产经营业绩考核,引导企业加强资产在用情况分析,实施资产动态和分类管理,加大闲置资产处理力度,提高资产使用效率。二是严格履行程序,规范资产处置。积极推进资产处置事项预案管理制度,加强资产处置审查和评估备案审核,实施重点资产处置现场核实机制,严把审批、评估、备案、拍卖等关键节点,确保处置过程规范。三是强化国有资产基础管理。完成2010年度产权登记、产权年检和国有资产统计报表编报工作;高度重视资产权证管理;加强资产评估机构库的建设。四是进一步规范多元化企业资产管理。根据行业多元化企业管理工作进入整顿、优化、提升新阶段面临的新情况和新任务,强化《中国烟草总公司国有资产管理规定》在多元化企业的执行及有关管理程序的落实,妥善解决多元化企业清退的历史遗留问题。
六、强化会计基础规范
一是财务决算工作取得明显进步。2010年度财务决算工作中首次将多元化经营企业纳入行业合并报表范围,初步实现一张报表反映工商主业企业和多元化企业的整体财务状况,决算的完整性和信息的真实性显著提高,获得财政部的通报表扬。二是进一步规范会计核算。修订完善《烟草行业商业企业物流费用核算规则》,并制定《烟草行业工业企业物流费用核算规则》,统一工商物流费用核算口径。将5项货币化补贴纳入工资核算范围,明确福利费核算口径,规范职工薪酬核算。三是规范营销费用管理。各单位尤其是工业企业针对营销费用中出现的票据管理问题,组织自查自纠工作,完善内部控制,消除重大问题隐患。四是不断提高行业快报质量。2011年,上海烟草集团、广东省公司将下属相对控股的地市公司纳入行业快报范围,国家局、总公司各二级公司也开始报送月度报表,提高行业月度报表的完整性。
七、加强财审队伍建设
一是业务培训工作普遍加强。总公司及各省级公司结合相关业务工作,采用不同形式开展国有资产管理、新财会知识、财务信息化、预算管理等培训,积极开展会计人员后续教育,举办会计知识竞赛,实施岗位练兵,提高专业技能。二是财务审计队伍不断壮大。截至2011年底,行业各级审计机构611个,独立审计机构472个,比2008年分别增加46个和71个;审计人员2238人,专职审计人员1885人,比2008年分别增加436人和290人。45人经评审加入到行业高级会计师、高级审计师队伍,行业高级会计审计人员达333名。三是工作能力不断提升。在审计署2008~2011年度先进集体和工作者评选活动中,上海烟草集团审计处等6个审计处荣获全国内部审计先进集体荣誉称号,8人荣获全国内部审计先进工作者荣誉称号。在“小金库”专项检查总结工作中,行业内2人荣获全国“小金库”专项治理先进个人称号。湖北省局(公司)财务处等6个单位获得全国烟草行业2010~2011年度会计信息质量先进单位荣誉称号。
(国家烟草专卖局财务管理与监督司供稿 严剑秋执笔)
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