时间:2020-08-14 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2011年,中国证券监督管理委员会稳步推进改革创新和对外开放,强化市场监管,证券期货市场保持平稳健康运行态势。全年有282家企业在A股市场首发上市,220家企业实施股权再融资,全年股票融资5073亿元,定向增发资产认购2869亿元,上市公司债券融资1707.4亿元,核准上市公司资产重组69项,交易金额2369亿元。债券市场的统一规划迈出步伐,期货市场改革创新焕发出勃勃生机,对外开放和国际合作也取得新的突破。截至2011年底,沪深股市总市值达21.48万亿元;109家证券公司总资产1.74万亿元;基金总份额2.65万亿份;期货公司资产总额(扣除客户资产)402.44亿元。证券期货市场总体运行平稳,功能得到较好发挥,为促进国民经济平稳较快发展做出贡献。2011年,证券期货业财务会计工作注重加强会计监管,进一步提高预算管理水平,各项工作再创新局面。
一、加强准则执行监管,不断提高会计信息质量
(一)加强对执行会计准则的监管,做好2010年度财务报告分析审核工作。对2010年上市公司披露的财务信息进行有重点的分析,着重关注《关于做好上市公司2010年年度报告及相关工作的公告》中强调的交易或事项的会计处理及其信息披露;重点研究执行企业会计准则以来备受...
2011年,中国证券监督管理委员会稳步推进改革创新和对外开放,强化市场监管,证券期货市场保持平稳健康运行态势。全年有282家企业在A股市场首发上市,220家企业实施股权再融资,全年股票融资5073亿元,定向增发资产认购2869亿元,上市公司债券融资1707.4亿元,核准上市公司资产重组69项,交易金额2369亿元。债券市场的统一规划迈出步伐,期货市场改革创新焕发出勃勃生机,对外开放和国际合作也取得新的突破。截至2011年底,沪深股市总市值达21.48万亿元;109家证券公司总资产1.74万亿元;基金总份额2.65万亿份;期货公司资产总额(扣除客户资产)402.44亿元。证券期货市场总体运行平稳,功能得到较好发挥,为促进国民经济平稳较快发展做出贡献。2011年,证券期货业财务会计工作注重加强会计监管,进一步提高预算管理水平,各项工作再创新局面。
一、加强准则执行监管,不断提高会计信息质量
(一)加强对执行会计准则的监管,做好2010年度财务报告分析审核工作。对2010年上市公司披露的财务信息进行有重点的分析,着重关注《关于做好上市公司2010年年度报告及相关工作的公告》中强调的交易或事项的会计处理及其信息披露;重点研究执行企业会计准则以来备受市场关注的资产减值、并购重组交易等项目,形成上市公司执行企业会计准则监管报告,在主要证券媒体上发布;完成证券、期货、基金3个行业的财务分析报告。
(二)加强会计政策专业指导,及时研究解决监管中的重大会计问题。一是认真执行会计问题答复函制度,进一步加强对派出机构和交易所会计小组的专业技术指导。2011年收到上市公司2010年报披露以来各方面的会计问题征询函47份,研究、回复43份。二是根据会计问题征询函中涉及的典型会计处理问题,发布两期《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》。同时,结合财政部制定发布的有关解释性文件和资本市场实务特点,研究制定3期提示性材料,涉及会计准则自2007年以来的最新变化以及监管中需要关注的重点等,供系统监管干部在监管过程中参考。
(三)对上市公司财务状况可能产生重大影响的会计问题,加强与财政部的沟通。从资本市场监管的角度提出对细化会计准则及配套指南、解释的意见和建议,提高相关规定的可操作性。完成《上市公司信息披露规则体系及制定机制研究报告》,并就如何完善、发展、充实资本市场信息披露规范体系,强化信息披露规范的制定程序提出下一步的工作建议。
(四)加强对系统内会计专业人员的专业指导,不断提高专业监管能力。一是加强与系统内会计小组的联系,了解其工作情况、存在的问题等,在专业技术层面增强互动和交流,形成证监会、证监局、证券期货交易所三点一线的综合动态会计监管体系和快速反应机制。二是加强对系统内会计人员的专业培训和专业指导,提高监管人员的会计专业水平和专业监管能力。
二、加强公司内控建设,不断提高上市公司质量
(一)高度重视,加强组织领导。成立由证监会领导担任组长的内控规范实施领导小组,对内控规范的实施工作统一领导。
(二)召开会议,全面动员部署。1月,组织召开资本市场实施企业内部控制规范体系视频动员会,对2011年内控实施工作进行具体部署和动员,对上市公司、会计师事务所和证监会派出机构提出明确要求。
(三)深入及时,开展系列培训。及时组织证监会内外的专家团队开发出一套完整、系统的培训课程。为应对第一年内控审计的挑战,积极与财政部、中注协等方面沟通,推动并参与起草《企业内部控制审计指引实施意见》,并于11月正式发布。
(四)系统摸底,探索管理模式。加强对从事内控咨询的中介机构的调研,积极探索对内控咨询中介机构的管理模式。对国内的内部控制咨询服务机构进行全面系统的摸底,对这些咨询机构的发起、股权机构、业务范围、人员数量以及在资本市场的项目经验等信息进行全面的收集、整理和分析,就咨询机构服务中存在的问题与机构负责人进行沟通。在此基础上,形成详细的分析报告并提出对于咨询服务机构加强监管和指导的具体建议。
(五)注重调研,及时了解问题。年底与财政部一起联合发布《企业实施内部控制规范体系的解释》,对一些共性问题进行集中解答。
(六)加强宣传,努力取得共识。在网站上建立内控专区,作为内部控制经验交流和信息分享的平台。年中,与财政部共同召开半年度新闻发布会,及时向社会公布资本市场内部控制规范实施的进展情况。
三、加强中介机构监管,不断提高行业执业水平
(一)扎实推进,做好行政许可工作。一是启动证券资格会计师事务所审批条件的修订工作,增强证券资格会计师事务所执业水平和抵御风险的能力,提高审计执业质量。经过多次调研论证,与财政部会计司启动对2007年证券资格审批条件的修订工作,并经过广泛征求意见和研究讨论,基本拟定了证券资格审批条件。二是与财政部沟通对获准从事H股企业审计业务的事务所持续监管事宜,并起草监管办法。
(二)悉心指导,不断完善现场检查。一是充分听取各派出机构意见,确定全面现场检查计划。二是协调、组织、指导专员办开展全面现场检查及专项检查工作。2011年,统筹协调、组织、指导专员办完成全面现场检查9家次(其中会计师事务所5家次,评估机构4家次)、专项现场检查4家次,有力地督促了相关会计师事务所完善内部质量控制,提高执业质量水平。三是修订资产评估机构现场检查手册,规范检查标准和方法。
(三)强化监管,加大案件查处力度。进一步完善重大案件快速反应机制。加强证监会机关各部门、派出机构、沪深专员办的协调处理力度,进一步建立完善重大案件快速反应机制,做到发现线索,迅速到位、迅速查处。
(四)狠抓落实,做好相关基础工作。一是多方征求意见,启动监管系统升级工作。二是完成《审计评估监管法规汇编》及《审计市场分析2010》的编写工作。三是组织证监会系统500余人参加注册会计师协会组织的新审计准则培训。
四、全面推动电子信息披露工作,建立电子化信息披露平台
(一)着眼于国际发展趋势,着力导入先进技术标准。经国家标准化委员会评选公示,证监会制定的《上市公司信息披露电子化规范》获得“2010年度中国标准创新贡献奖”;根据财政部制定通用分类标准,结合资本市场特点,制定首次公开发行股票招股说明书业务模板和分类标准;积极推进国家标准化委员会的科研专项课题,制定并发布资本市场电子化信息披露基础框架。
(二)着眼于推广普及应用成果,着力开展交流合作。多次举办培训讲座,推广普及XBRL(可扩展商业报告语言)技术;紧密支持财政部、银监会在各自领域应用XBRL技术,会同财政部共同做好通用分类标准的实施工作,明确分工,加强合作。
五、加强国际交流合作,积极应对跨境监管合作
(一)加强交流,推进审计监管国际合作。一方面有理有节,妥善处理中美审计监管跨境合作。对我国证券资格会计师事务所执行境外审计业务进行调研,妥善处理涉外事件,有力维护我国监管主动权和会计师事务所的合法权益。另一方面加强双方的交流合作。会同财政部有关司局,与美国证监会和公众公司会计监察委员会进行会谈,并向美方详细介绍我国审计监管基本情况。会后,中美双方共同发布新闻稿。此外,及时处理涉及FSAP(金融部门评估规划)对我国金融系统评估的相关事宜,积极反馈我方意见。
(二)积极研究制定国际板有关规则。一是研究制定国际板会计相关规则,在拟议的国际板试用会计标准前提下,参与研究制定有关衔接规定。二是研究制定国际板审计监管办法。向我国前12大证券资格会计师事务所下发通知,要求其对美、英等6个国家的国际板审计监管进行研究,根据其研究成果和证监会相关监管要求,形成国际板审计监管办法,并多次修改完善。
(三)及时跟踪国际和各国会计监管动态。及时跟进各国资本市场会计监管发展动态和国际会计准则最新进展及变化,编写《国际会计监管动态简报》。
六、优化预算资金结构,不断提高预算管理水平
(一)按月通报和分析,切实加强预算执行管理。一是参照财政部做法,对派出机构额度资金的执行情况按月进行排名通报,对预算执行比例偏低的派出机构予以批评。二是坚持进行预算执行月报分析,及时解决预算执行过程中存在的问题。三是将预算执行与预算分配紧密结合,对在规定时间内未达到财政部要求执行比例的单位,进行预算扣减,切实把预算执行管理落到实处。四是通过举办预算执行管理培训班等形式,交流相关管理经验,进一步提高预算执行管理工作水平。
(二)认真组织培训,提高部门决算编报质量。认真组织系统决算培训,细心审核数据,深入撰写决算分析报告,按时保质完成各项决算工作,在财政部2010年度中央部门决算工作考核评比中再次荣获一等奖。
(三)加强资产和基建项目管理,提高国有资产管理水平。一是完善资产管理制度,起草《中国证监会派出机构国有资产管理暂行办法》;二是对资产状况进行全面梳理,按时向国管局报送国有资产年度决算报表,向财政部报送国有资产统计信息,实现资产动态管理。
(四)精心制定方案,稳妥推进部门预决算公开。认真研究制定预、决算信息和“三公经费”信息公开方案,向社会公开相关信息,主动接受社会监督。
(五)认真贯彻落实,积极推进各项专项工作。一是积极参与公务用车专项治理。制定派出机构公务用车编制核定草案,组织派出机构清理违规公务用车,并起草《派出机构公务用车配备使用管理办法》。二是认真组织开展项目支出绩效评价。提出项目绩效目标,编写自评报告和绩效考评报告,较好地完成绩效考评试点工作。
(中国证券监督管理委员会财务会计部供稿 许竞执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号