摘要:
(一)加强内控制度的自我评价。
制药集团内控审核的第一道关卡为报销服务中心。为了能及时发现并纠正内控制度执行过程中出现的问题,制药集团可以在与内控外包的报销服务中心签订的合同中明确规定其应承担完善内控制度的义务,如定期报告内控制度的执行状况,对内控制度的设计与执行提出合理化建议等。公司应根据经营业务调整、经营环境的变化、业务发展状况、实际风险水平等确定自我评价的方式、范围、程序和频率,以加强内控制度的自我评价。
(二)加强内控制度各相关方的信息沟通。
针对信息沟通流畅性欠缺的问题,制药集团应加强与报销服务中心各相关方的信息沟通,可采用在集团内控部门设立信息沟通专员或定期与报销服务中心各阶层员工召开会议等方式,做到与其第一时间共享相关信息。公司还应建立健全内部控制相关信息与沟通制度,明确相关信息的收集、处理和传递程序,加强信息的及时沟通,促进内控制度的有效运行。
(三)强化审核点的执行深度。
从承接内控外包业务的报销服务中心的角度来看,应使其外包业务的专业程度深入到客户公司的行业领域。如将外包业务按地域划分改为按具体行业划分、制定制药行业外包专业人才储备计...
(一)加强内控制度的自我评价。
制药集团内控审核的第一道关卡为报销服务中心。为了能及时发现并纠正内控制度执行过程中出现的问题,制药集团可以在与内控外包的报销服务中心签订的合同中明确规定其应承担完善内控制度的义务,如定期报告内控制度的执行状况,对内控制度的设计与执行提出合理化建议等。公司应根据经营业务调整、经营环境的变化、业务发展状况、实际风险水平等确定自我评价的方式、范围、程序和频率,以加强内控制度的自我评价。
(二)加强内控制度各相关方的信息沟通。
针对信息沟通流畅性欠缺的问题,制药集团应加强与报销服务中心各相关方的信息沟通,可采用在集团内控部门设立信息沟通专员或定期与报销服务中心各阶层员工召开会议等方式,做到与其第一时间共享相关信息。公司还应建立健全内部控制相关信息与沟通制度,明确相关信息的收集、处理和传递程序,加强信息的及时沟通,促进内控制度的有效运行。
(三)强化审核点的执行深度。
从承接内控外包业务的报销服务中心的角度来看,应使其外包业务的专业程度深入到客户公司的行业领域。如将外包业务按地域划分改为按具体行业划分、制定制药行业外包专业人才储备计划等。从制药集团的角度来看,为了保证内控制度执行的深度,应承担对外包公司审计人员进行一定程度的医药行业知识的培训义务,从而提高外包审计人员对内控制度的理解和执行能力,提高内控制度的有效性。
(《财务与会计》综合版2010.11)