摘要:
虽然制药集团的产品信息介绍会费用内控制度的实行在完善内控监督体系、加强内部控制监督的独立性、有效防止内部员工的舞弊行为等方面发挥了一定的作用,但还存在以下一些局限性:
(一)纠正内控制度设计缺陷的及时性较低。
内部控制设计缺陷是指内部控制设计存在漏洞,不能有效防范错误和舞弊,或者由于内部控制在运行过程中存在的弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误的情形。制药集团产品信息介绍会费用较大比例发生在会议聘请医生担任主讲、主持人或评委时需支付的费用。长期以来制药集团对该笔费用的控制仅有3000元的上限规定,显然存在漏洞,无法防止医药信息专员私吞费用的情况发生。
(二)信息沟通流畅性欠缺。
制药集团内控制度中信息沟通不畅主要表现在制药集团内部决策的制定和内控制度的更新传达到报销服务中心的时效性较低。如2009年制药集团收购某家制药公司,由于收购信息未能及时传达到报销服务中心,使得报销服务中心未能及时更新员工的数据信息,但被并购公司员工的纸质报销报告却大量邮送到报销服务中心,导致费用报销长时间处于失控状态。
(三)审核点执行表面化。
制药集团内控制度规定,若会议发生因聘用医...
虽然制药集团的产品信息介绍会费用内控制度的实行在完善内控监督体系、加强内部控制监督的独立性、有效防止内部员工的舞弊行为等方面发挥了一定的作用,但还存在以下一些局限性:
(一)纠正内控制度设计缺陷的及时性较低。
内部控制设计缺陷是指内部控制设计存在漏洞,不能有效防范错误和舞弊,或者由于内部控制在运行过程中存在的弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误的情形。制药集团产品信息介绍会费用较大比例发生在会议聘请医生担任主讲、主持人或评委时需支付的费用。长期以来制药集团对该笔费用的控制仅有3000元的上限规定,显然存在漏洞,无法防止医药信息专员私吞费用的情况发生。
(二)信息沟通流畅性欠缺。
制药集团内控制度中信息沟通不畅主要表现在制药集团内部决策的制定和内控制度的更新传达到报销服务中心的时效性较低。如2009年制药集团收购某家制药公司,由于收购信息未能及时传达到报销服务中心,使得报销服务中心未能及时更新员工的数据信息,但被并购公司员工的纸质报销报告却大量邮送到报销服务中心,导致费用报销长时间处于失控状态。
(三)审核点执行表面化。
制药集团内控制度规定,若会议发生因聘用医生的讲课费,须在纸质报告中附有医生讲稿,讲稿内容应与会议主题相符。但报销服务中心的审计人员大多不具有医药行业的相关知识,导致该审核点的执行流于表面,无法发挥该内控点的有效作用。