2010年,中国东方资产管理公司积极探索改革发展和商业化转型的道路,不良资产业务和新商业化业务齐头并进。公司财会工作在转型战略的指引下找准职能定位,服务业务、服务决策、服务转型。全面应对新挑战,积极解决新问题,为打造治理规范、管控有力、服务专业、业绩优良、可持续发展的现代金融服务企业提供强有力的支持。
一、深入解读会计准则,构建全面财会管控体系
(一)推进准则实施,完善核算办法。一是根据新企业会计准则实施过程中的操作难点,结合以前年度决算工作和年度审计中的问题,及时审视公司的各项会计政策和估计的执行结果,全面修订并完善公司的各项会计核算办法、配套操作流程和管理办法,指导和规范各办事处日常账务处理工作。二是密切关注财政部后续出台的准则解释公告,深入解读准则解释4号对于股权划转、合并报表的新规定,及时分析对集团以及母公司利润实现情况的影响,指导平台公司完成账务处理工作,以规避核算风险。三是针对新商业化业务的开展,根据新企业会计准则的要求,起草并印发《关于明确信贷资产收购业务会计核算的通知》,新设相应会计科目,以规范和指导办事处新商业化业务若干会计核算办法和会计核算要求。四是为配合公司整体向金融控股集团的目标迈进,根据已构建的管控雏形,加强集团化管控,着手建立统一的会计核算体系。借助新企业会计准则实施的契机,集团的主要会计政策和会计估计实现了统一。为整体提高集团制度建设质量,彻底解决合并报表编制通道不顺畅的问题,探索研究集团财务信息采集、披露和分析机制,拟定并下发中国东方资产管理公司合并财务报表编报规范。五是对质量管理体系文件进行优化。根据公司业务开展的最新情况以及准则的最新要求,逐一检查会计制度、核算手续,重新修订收购资产业务会计核算办法及信托业务会计核算办法,更新相关会计科目的设置和使用规范。
(二)开展业务调研,探讨考核办法。密切关注公司新业务的开展,积极参与业务部门组织的合作分成业务、小额贷款业务操作模式探讨,深入一线调研,从财务角度出具相关意见并指导账务处理工作。为适应公司转型的需要,配合人力资源部对商业化业务绩效考核办法进行修订。根据不同考核方法,研究测算结果的合理性和可行性。新的商业化绩效考核办法根据办事处所处地区和资源状况进行分类考核,使考核办法在效益优先的原则下,更体现公平性。
(三)升级财会系统,提升信息质量。为整合财务相关性,统一财务报表合并政策,提高合并报表编制的时效性及准确性,积极推进财会系统的升级方案。在纳入公司合并范围的64家平台公司中,除5家拟以接口方式取数合并的公司外,其余59家平台公司统一使用升级版版本财会系统,全部纳入公司总体财务框架体系中。财务部门协助各平台公司完成新系统下会计科目的设置工作以及新旧科目映射关系的建立,确定本次实施财务集中的平台公司范围和具体实施方案,并配合提供财务系统的公司在总部为实施财务集中的平台公司统一搭建科目体系,对相关功能模块和基础参数设置进行测试,组织对平台公司财务集中项目培训工作。截至年底,财务集中项目已进入系统初始化数据准备和录入阶段。
(四)跟进日常报送,组织财务决算。一是按时保质地完成对财政部、银监会、人民银行、外管局等外部监管部门报送财政快报、各类统计报表、统计分析报告。二是对公司内部报送旬度、月度、季度的收现监测和分析、关键经营指标报表。三是积极与同业之间进行信息交流,每月通过部门简报及时发布同业收现及利润数据,努力构建同业间信息交流平台。四是组织编制和报送公司2009年度决算材料。制定并印发本年决算工作安排,分别就各办事处(含云南经营部)、各平台公司和公司总部年终决算工作的重点事项进行详细安排部署,明确决算各个时点的工作要求以及完成时间;组织试算,对试算发现的问题进行总结和追踪解决,按时圆满完成2009年公司财务决算。
二、加强管理精细程度,确保稳健和可持续发展
(一)强化费用管理,落实成本意识。反复修改和测算费用管理办法,广泛听取办事处的意见和建议,确定保证办事处的固定费用基本需要,既体现商业化经营管理需要,强调成本效益配比原则,又考虑公司的现实情况,保障市场业务的开拓。同时设置收益和收现双挂钩的浮动费用,促进办事处提高收现,扩大经营效益。
(二)细化资产管理,推进产权工作。一是加强公司办公用房管理,推进产权管理工作,对全辖房屋及建筑物等固定资产的权属状况进行全面梳理,了解和分析问题症结所在。按照办事处层面、总部层面和公司领导层面分别提出解决方案,同时加强动态跟踪和业务指导,帮助办事处切实解决实际问题。二是实行公务用车改革,大幅减少保有车辆。三是在总结上年度产权登记发现问题的基础上,制定产权登记报送路径,并协调相关主管业务部门开展审核工作。在完成产权登记报送工作后,与财政部相关人员积极沟通,完成部分企业产权登记证的办理工作。
(三)加强政策法规研究,促进依法合规经营。加强与税务中介机构的沟通,利用所得税汇算清缴的机会,全面梳理公司涉税事项,对涉税风险进行筛查,确保公司各项业务活动符合税法有关规定。
三、强化财务分析,支持战略决策
(一)加深财务分析,完成绩效评价。一是在保证报送数据准确的基础上,采用更加科学的分析方法对公司整体的经营情况进行分析,完成公司季度及年度经营情况财务分析报告,为公司管理层经营决策提供更准确、及时、全面的信息支持。二是测算公司2010年度绩效评价考核得分,根据平台公司报送的财务数据,测算平台公司绩效考核得分,并按时编写和报送绩效评价的相关资料和验证依据。三是研究绩效评价办法对公司的影响,使用大量不同时点、不同口径的数据测算各项评价指标,并对子公司的数据进行综合测评。在此基础上,结合公司实际业务,提出绩效逐步改善的方案,为公司经营决策提供数据支持。
(二)研究经营策略,编制未来规划。认真分析公司现有业务及资产状况,与业务部门共同研究公司未来的经营策略,制定并报送3年经营规划报告,较为全面地反映了未来3年公司的战略规划、经营目标和发展计划。
(三)全面推行预算管理。密切跟踪2010年度预算执行情况,形成季度财务分析报告,并将预算执行中发现的问题及时向公司决策层汇报。根据公司发展需要及时调整预算目标,提早部署2011年度预算,切实加强预算编制的客观性及准确性。
四、继续优化资本结构,积极拓展融资,支持业务发展
积极与银行探索融资渠道,切实拓宽公司商业化业务资金来源。针对商业化业务呈现业务笔数多、获批后清算时间紧、清算资金到账时间要求严等特点,主动与业务部门共同商讨各操作环节,与银行谈判争取有利操作模式,通过高效率高质量的工作,有效地支持公司业务的发展。
(中国东方资产管理公司资金财会部供稿 李美英 李睿帅执笔)