2010年,中国华融资产管理公司财务会计工作紧紧围绕“做强主业、做大利润、做响品牌,不断增强中国华融科学可持续发展能力”的主旋律,积极应对公司转型发展的新形势,调整财务管理职能,创新财务管理理念,积极推进财务管理方式和手段市场化,支持和促进公司商业化转型发展。
一、强化利润目标,正向激励,分类管理
(一)强化利润目标管理,推进集团内部往来收支市场化。一是组织制定和实施以利润考核为中心的经营计划,确定2010年10.28亿元的确保利润目标和12.6亿元的力争利润目标。同时,调整商业化转型以来一直执行的以收入考核为目标的考核机制,首次对办事处下达利润目标。二是完善办事处、子公司业务合作分配方式,将业务合作收入分配由“虚付”调整为“实付”,积极推进集团内部往来收支管理市场化。在经营计划实际执行方面,一是下达利润目标和落实平台业务收入“虚付”改“实付”政策,促进公司盈利能力的大幅提高。2010年度实现净利润20.23亿元,比上年8.21亿元利润增长146%。二是办事处以利润为导向,克服各种实际困难,创新经营模式,不仅彻底消除大面积亏损现象,而且实现经营业绩超常规、跨越式增长,部分办事处利润突破亿元,办事处可持续发展能力不断增强,成为公司利润增长的一个重要支撑力量。三是办事处、子公司按照市场化原则分配收入,强化管理责任,推动办事处、子公司一体两翼协调发展。
(二)强化绩效考核,完善正向激励机制。完善办事处、子公司平衡计分卡绩效考核体系,修订办事处和子公司绩效考核办法。在绩效考核办法的执行情况方面,公司在保障办事处基本人员费用和基本绩效奖励的基础上,加大对办事处利润贡献的奖励力度,强化对子公司绩效考核的目标管理,体现出利润贡献与绩效奖励相匹配,调动办事处、子公司做强主业、做大利润的积极性,推动公司全面超额完成全年利润目标。
(三)实施办事处分类管理,按市场化原则优化财务资源配置。2010年初,公司针对32家办事处(含2家营业部)市场环境、盈利能力和管理水平的不同情况,对办事处实行分类管理,根据办事处的分类等级提供相应的财务资源支持,从而促进财务资源的有效配置。2010年7月,公司又针对上半年办事处绩效考核情况和业务发展实际,及时调整16家办事处分类等级,支持办事处的业务发展。
二、强化资金运营,推行资金集中管理
2010年3月公司成立资金运营管理中心,负责公司资金的集中运营和管理,支持办事处和子公司业务发展。
(一)加大市场营销力度,积极探索与商业银行全方位、多层次的业务合作。资金运营管理中心加强与商业银行合作,扩大公司对外融资渠道,以满足办事处和子公司业务发展的资金需求。与公司建立长期合作关系的商业银行范围涵盖大型国有商业银行和大型股份制商业银行。
(二)多渠道筹集资金,按市场化原则,为办事处业务发展提供资金支持和保障。2010年初,面对公司商业化转型发展不断提速的新形势,资金运营管理中心积极调研办事处商业化业务发展方向,了解项目资金需求,制定出台《办事处商业化项目资金运用管理办法》,通过营运资金、内部借款等多种形式为办事处发展提供资金支持,推动和促进公司内部资金管理市场化。
(三)完善内部资金定价,不断强化集团资金集中管理。一是从支持办事处业务发展出发,实行营运资金、内部借款差别利率,降低办事处融资成本。二是按照市场化原则,实行资金上存管理,统一调配公司资金,提高资金使用效率。三是出台办事处协助公司融资考核奖励等政策,调动办事处开拓商业化资金业务的积极性。四是积极支持子公司债券融资、资产转让回购融资,加大对子公司业务发展资金需求的支持力度。
三、强化分析调研,提供决策依据
不断探索加强经营财务分析的方法和手段,为公司领导提供决策依据,积极发挥决策参谋作用。一是认真调研起草分季度的公司经营财务情况分析材料。二是专题调研上报《公司盈利情况分析报告》、《公司资金管理工作报告》。三是结合公司发展实际,认真研究业务相关的财务管理制度,不断加强和完善公司的财务管理制度体系。研究制定《系统内部资金往来会计核算办法》和《关于确认中间业务收入问题的通知》,规范系统内部资金往来和中间业务收入的会计核算;研究制定《资产负债比例管理办法》,优化资产和负债的组合关系,提高资产和负债的管理水平;研究制定《资产拨备提取暂行办法》,规范资产拨备提取办法,提高公司抵御风险的能力;研究制定《财务会计内部控制规程》,完善财务会计工作的内部控制管理。四是定期报告公司财务数据信息,印发16期《财务信息》,及时报告公司经营、财务运行、资金使用情况,供公司领导经营决策。
四、强化财务管理,提升基础工作质量
(一)适应公司转型发展要求,推进财务管理职能进一步市场化。2010年,随着公司商业化转型发展的不断提速,公司财务管理职能发生较大转变,由原来单一的财务管理、会计核算职能调整扩展为计划考核、财务管理、会计核算、资金管控、统计分析等全方位的财务管控,并成立资金运营管理中心负责公司内外部的资金运营,使公司财务管理的职能范围更加趋于市场化、多元化,财务管理作用发挥更加充分。针对财务管理职能的不断延展,采取有力措施,全面梳理财务管理机制,出台一系列制度办法,进一步规范和完善财务管理制度体系,优化财务资源配置,为公司业务发展提供财务支持。
(二)完成财务决算工作。为适应公司商业化转型要求,提高会计信息披露质量,从2009年起,公司聘请会计师事务所对集团年度合并报表进行审计,圆满完成2009年度的年报审计和税务审计,并向财政部报送2009年度金融企业财务决算报告、2009年度金融企业国有资本保值增值报告和2009年度金融企业绩效评价基础数据报告。
(三)组织召开2010年年终决算工作会议,全面部署2010年度财务决算工作,在全面总结2010年度财务计划执行情况的基础上,对2011年度利润目标做出初步安排。
(四)以“小金库”专项治理为契机,提高财务管理工作质量。成立了“小金库”专项治理工作领导小组,精心组织、周密安排、积极配合,较好地完成治理工作,上报7期“小金库”专项治理简报,组织对8家办事处、2家子公司进行现场检查,自查面100%,现场检查面30%,自查阶段和检查结束后分别向银监会专题上报《关于“小金库”专项治理自查自纠工作总结报告》和《“小金库”专项治理工作总结报告》。
(中国华融资产管理公司计划财务部供稿 张鑫执笔)