时间:2020-08-14 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2010年,中国银行财会管理工作按照统筹安排、综合平衡、严格管控、有效激励的原则,进一步完善财会管理体制,积极优化财务资源配置,持续加强资产负债综合平衡管理,不断提高财会管理的主动性、前瞻性和专业性,努力实现符合监管、节约资源、优化结构、提高效益的目标。
一、加强资产负债综合平衡管理
(一)加强信贷规模及贷存比管理。落实稳健货币政策和宏观调控要求,继续实行信贷规模管理,严格控制贷款总量,合理把握投放节奏,确保全行信贷业务均衡适度增长。根据以存定贷的原则,进一步完善贷存比管理机制,促进存贷款业务均衡协调发展。继续完善信贷规模及贷存比考核约束机制,在境内分行绩效考核体系中设置“信贷规模管理”和“贷存比管理”指标,对于超过核定贷款规模及贷存比指标的分行进行考核扣分,同时增加贷存比正向激励机制,对实际新增贷存比低于总行核定目标的分行,在绩效考核时给予适当加分。
(二)完善预算管理体系。密切跟踪业务发展趋势,进一步规范和完善矩阵式预算管理流程。科学分解下达年度业务计划和财务预算目标,并根据实际情况变化予以动态调整。密切跟进预算执行进度,深入分析预算执行情况,科学预测业务进度和损...
2010年,中国银行财会管理工作按照统筹安排、综合平衡、严格管控、有效激励的原则,进一步完善财会管理体制,积极优化财务资源配置,持续加强资产负债综合平衡管理,不断提高财会管理的主动性、前瞻性和专业性,努力实现符合监管、节约资源、优化结构、提高效益的目标。
一、加强资产负债综合平衡管理
(一)加强信贷规模及贷存比管理。落实稳健货币政策和宏观调控要求,继续实行信贷规模管理,严格控制贷款总量,合理把握投放节奏,确保全行信贷业务均衡适度增长。根据以存定贷的原则,进一步完善贷存比管理机制,促进存贷款业务均衡协调发展。继续完善信贷规模及贷存比考核约束机制,在境内分行绩效考核体系中设置“信贷规模管理”和“贷存比管理”指标,对于超过核定贷款规模及贷存比指标的分行进行考核扣分,同时增加贷存比正向激励机制,对实际新增贷存比低于总行核定目标的分行,在绩效考核时给予适当加分。
(二)完善预算管理体系。密切跟踪业务发展趋势,进一步规范和完善矩阵式预算管理流程。科学分解下达年度业务计划和财务预算目标,并根据实际情况变化予以动态调整。密切跟进预算执行进度,深入分析预算执行情况,科学预测业务进度和损益状况,增强预算管理的前瞻性、主动性、科学性和有效性。
(三)促进中间业务发展。加强中间业务统筹管理,努力拓展新业务,培育新增长点,促进中间业务较快增长,同时积极引导分行优化中间业务结构,逐步降低对资产业务的依赖程度。进一步完善中间业务奖励政策,继续设置中间业务专项人事费用奖励,奖励政策向增量和重点产品进行适度倾斜。各分行及时传导总行政策导向,优化中间业务专项费用配置方案,加强精细化管理,确保激励到位。
二、强化资本约束机制
(一)加强资本规划管理。一是进一步强化资本预算管理,适当加大对经济增加值(EVA)、风险调整后资本收益率(RAROC)及经济资本限额指标的考核力度,实现资本、风险和收益的相互匹配与动态平衡。各机构要编制下达辖内机构的资本预算,将资本限额指标分解至辖内机构,有效传导总行资本预算和考核机制。二是加强对经济资本预算指标的动态监控,定期监测与分析资本占用情况及经济资本指标表现,对季度突破经济资本限额的机构及时进行预警提示,并要求制定资产结构优化的具体方案,提出改进措施并监督实施,确保资本约束的有效性。
(二)优化资本占用结构。根据优化结构、节约资本、精细管理、提高效益的原则,持续推进各项风险资产优化工作,优先发展综合收益较高、资本占用较少的业务品种,适当控制风险权重较高资产的规模,努力提高风险缓释水平,实现资本节约型发展。
(三)关注资本监管动态。一是密切关注巴塞尔委员会及银监会资本监管要求的最新动态,分析评估巴塞尔协议三(BASEL III)等监管新规对资本管理的影响,定期监测最新监管规则下本行资本充足率、杠杆率和流动性指标的变化,及时制定应对措施,确保满足监管要求。二是深入研究资本管理领域相关理论与实践,积极跟进国际资本监管制度改革的最新进展,及时做好后续定量测算和分析。同时对新监管要求下负面影响较大的业务品种进行重点清理,积极探索符合新监管要求的资本融资工具。
三、改进内外部定价管理
(一)加强利率定价管理。一是不断完善利率管理制度,进一步优化定价策略,引导业务条线适时调整利率授权,充分体现定价政策导向。加快定价模型建设,通过调整利率授权、优化模型参数等措施,引导客户经理提高贷款报价,特别要提高对中型规模企业的定价能力。各分行严格执行总行关于贷款利率定价、重新定价周期、利率授权等相关要求,降低贷款利率下浮比例,提升贷款综合收益。二是根据统一指导、分级管理的原则,建立健全海外机构利率定价管理体系,明确利率授权管理及超授权审批流程,制定利率合规性检查工作细则,提高海外机构定价管理的有效性。进一步完善海外人民币业务定价机制,切实增强海外机构人民币利率定价能力,促进海外人民币业务持续健康发展。
(二)完善内部定价机制。一是加强内部资金转移价格研究,不断完善内部资金转移定价(FTP)机制,并根据市场形势及全行资金状况,动态调整内部资金价格,有效传导总行政策导向,充分发挥内部资金价格的杠杆作用。二是加强对IT蓝图上线过渡期内部资金管理模式的研究,积极推进全额内部资金转移价格下利润贡献结果的应用,努力保证绩效考核和内部资金管理模式的平稳过渡。
(三)规范服务收费管理。密切关注服务收费管理动态和监管要求,积极落实中国银行业协会《关于加强银行服务收费自律工作的六点共识》的有关要求,规范服务收费管理,维护中行良好社会形象。加强服务收费业务成本测算方法研究,支持业务部门收费定价测算需求。进一步完善服务价格管理制度,明确职责,规范流程,提高效率,形成合规、科学、市场化、有竞争力的服务收费体系。
四、提高流动性管理的前瞻性和主动性
(一)推进流动性体系建设。一是加强流动性管理理论研究,进一步梳理国内外流动性管理实践,积极借鉴国际先进管理手段和实践经验,形成满足最新监管要求、适应业务发展需要的流动性管理体系,提供可应对宏观经济波动的“逆周期”制度保障。二是密切关注宏观经济形势和政策变化,做到早知情、早分析、早应对。加强对国内外金融市场状况,尤其是大客户资金动态的跟踪掌握,重点关注月末考核时点的存款流量与期限,降低大额存款进出对流动性的影响。
(二)加强人民币备付管理。一是努力控制人民币超额备付水平,将超额备付金率保持在合理范围。认真做好头寸预测工作,加强流动性精细化管理,确保超额备付水平符合总行核定目标。二是严格规范总分行间资金调拨流程,提高资金汇划时效,积极优化头寸调拨流程,努力提高日间资金流转效率,减少资金沉淀规模。以人民银行第二代支付系统建设为契机,加快行内系统开发,逐步实现一点清算,构建境内统一的人民币资金池。三是加强海外人民币流动性风险的前瞻性研究,加强人民币清算账户日间头寸监控,合理选择清算通道,满足当地监管要求,避免透支情况发生。
(三)多渠道筹集外币资金。统筹考虑境内外资金供求关系,充分利用当前主要货币低利率环境,拓宽市场融资渠道,增加吸收稳定的资金来源,提高海外机构的资金自给能力,减少对总行资金的依赖程度,降低附属公司的母行负债依存度指标。
(四)规范外币内部资金管理。加强外币内部资金期限匹配管理,海外机构及附属公司内部资金借款的期限应与用款期限保持一致。同时,积极推进外币内部资金利率市场化进程,进一步提高资金运用效率。其中,海外机构向总行或海外资金池的借款,根据市场利率及筹资成本区别定价;附属公司内部借款利率按总行筹资成本执行,向海外资金池上存资金的,可按海外资金池筹资成本借款,但借款的规模和期限不得超过上存的规模和期限。
(五)加快海外资金池建设。大力推进海外本外币资金池建设,规范管理流程和运作机制。在海外增设资金池,利用其相对宽松的监管环境、时区优势及成本中心的定位优势,逐步形成辐射亚太地区(主要吸收港澳地区剩余资金)和欧美地区(主要吸收欧美地区剩余资金)的布局,更好发挥资金池的作用。
五、优化财务资源配置
(一)加强财务费用管控。一是加强费用管控工作,优化费用配置方案,将战略资源需求与业务发展重点相挂钩,适当加大对扩大客户基础、提高净息差及改善贷存比等战略重点的资源投入,同时加强专项费用与奖励费用管控力度,进一步提高费用激励效果。二是积极巩固“小金库”专项治理工作成果,加强营销费用和预付款管理,规范营销费用使用和营销物品管理。加强会议费、外事费等费用的预算和开支审批管理,严格控制会议及外事出访的次数、人数、规模和费用。三是强化费用管理分析与报告制度,建立完善费用管理月度分析报告与重大成本费用事项报告制度,及时分析费用变化情况,掌握费用预算执行情况,监控费用开支与收入、存款等各项业务指标完成进度的匹配情况。
(二)优化固定资产投向。一是积极调整固定资产投资结构,提高固定资产投资效益。严格控制办公楼购建项目和办公楼装修标准,严禁对各级领导办公室进行豪华装修,超标配备。同时,适当加大网点渠道、信息科技固定资产投入,支持网点功能升级和信息科技建设。二是加强对已立项重大基建项目的跟踪监控与事后评价,切实降低项目实施过程风险。加大闲置固定资产清理力度,努力减少无效资产占用,积极推进未确权房地产完善产权工作。
(三)加强集团税务管理。分析跨境发展涉及的税收问题,强化集团税收“一盘棋”意识,重点做好预提所得税等跨境税务的服务工作。加强与业务部门的联系与沟通,主动了解业务部门的涉税诉求,将税收因素更好地嵌入产品研发流程,及时提示税务风险,做好税务服务工作。加强对典型业务的税收分析,以产品和业务为核心,以流程为主线,进一步提高税务管理水平。
六、完善财务会计制度
(一)加强蓝图财会工作。根据IT蓝图投产工作需要,协助上线单位制定会计解决方案,保障境内分行及总行本级蓝图上线顺利完成。研究蓝图投产对会计核算的影响,全面梳理各项业务会计处理流程,及时修订业务账务处理办法,确保会计核算的准确性。进一步完善会计规章制度,加强会计内部控制,满足蓝图上线后的管理需要。
(二)提高财务信息质量。加强对会计准则的分析研究,持续跟进国际会计准则修订进程,稳步推进新会计准则实施工作。进一步规范定期财务报告编制流程,不断提高财务报告信息采集与加工的自动化程度,持续提升财务会计信息披露的准确性、及时性、有效性。
(三)增强产品估值能力。加快投产复杂衍生品估值程序,实现复杂衍生品的独立估值计量,提高产品估值自动化程度及估值能力。制定并落实《金融工具公允价值估值政策》,规范估值体系及内部控制机制,持续完善产品估值工作流程。
(四)加强集团并表管理。密切跟踪并表管理的最新监管动态和要求,建立健全并表管理政策、程序和制度,提高并表管理的水平。
七、加强合规与内控管理
(一)加大监督检查力度。结合新资本协议操作风险项目、《企业内部控制基本规范》及配套指引的实施工作,将操作风险及控制评估(RACA)工具逐步推广到财务管理条线,设置分行层面操作风险关键指标(KRI),按季监控和报告本条线内控与操作风险管理情况,确保全辖财会工作依法合规。
(二)完善采购评审机制。按照公开、公平、公正、独立的原则,进一步规范采购评审委员会运作机制。加强对网点购置、租赁、购置与装修等大额采购项目的监督与管理,严格执行评审程序,增强采购工作的透明度和公正性,有效防范操作风险。
八、加快财会管理队伍建设
一是按计划实施财务管理高级研修班的培训工作,加强会计证和会计师证的管理工作,推动全辖财务管理条线员工获取两证的培训和考试工作,鼓励各级财会人才获取国际公认会计师证书和证券、基金、投资、租赁、保险行业等专业证书。二是继续推进总分行间中层财务管理干部的挂职交流,推动分行与境外机构、附属机构的交流和任职工作,提高财会人员的综合技能与管理能力,拓宽职业发展通道。
(中国银行财务管理部供稿 肖永东执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号