时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2010年,国家电网公司(以下简称公司)大力推进财务集约化管理体系建设,切实加强经营管理,超额完成国资委下达的资产经营考核任务,全面扭转了2008年上网电价单边上调以来的效益下滑局面,经营状况在稳健中持续提升。2010年,公司完成售电量27140亿千瓦时,同比增长18.2%;营业收入15318亿元,同比增长21.5%;资产总额20775亿元,同比增长12.8%;资产负债率61.83%,比上年末下降3.24个百分点;实现利润450.7亿元,同比增加404.7亿元;净资产收益率4.45%;流动资产周转率4.66次;成本费用占主营业务收入比97.1%。公司在世界企业500强排名上升至第8位。
一、基本建成财务集约化管理体系,财务体制机制实现重大转型
公司大力推进财务集约化管理实施,以六统一(统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系)、五集中(会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控和风险在线监控)为主线,初步实现财务与前端业务的协同融合,推动了业务流程的优化整合,提高了财务资源的集团化、集约化运作水平,有效推进了财务体制机制创新,明显增强了集团管控能力。
(一)建立“六统一”财务政策标准体系,...
2010年,国家电网公司(以下简称公司)大力推进财务集约化管理体系建设,切实加强经营管理,超额完成国资委下达的资产经营考核任务,全面扭转了2008年上网电价单边上调以来的效益下滑局面,经营状况在稳健中持续提升。2010年,公司完成售电量27140亿千瓦时,同比增长18.2%;营业收入15318亿元,同比增长21.5%;资产总额20775亿元,同比增长12.8%;资产负债率61.83%,比上年末下降3.24个百分点;实现利润450.7亿元,同比增加404.7亿元;净资产收益率4.45%;流动资产周转率4.66次;成本费用占主营业务收入比97.1%。公司在世界企业500强排名上升至第8位。
一、基本建成财务集约化管理体系,财务体制机制实现重大转型
公司大力推进财务集约化管理实施,以六统一(统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系)、五集中(会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控和风险在线监控)为主线,初步实现财务与前端业务的协同融合,推动了业务流程的优化整合,提高了财务资源的集团化、集约化运作水平,有效推进了财务体制机制创新,明显增强了集团管控能力。
(一)建立“六统一”财务政策标准体系,进一步夯实集约化管理基础。一是会计科目实现全面统一。发布公司统一的五级会计科目及SAP标准会计科目1600多个、预算科目1800多个,实现会计和预算科目的高度统一;建立总部审批、网省细化、市县执行的科目管理机制;修订《会计核算办法》,明确核算内容和方法。二是信息标准实现统一规范。发布会计科目、预算科目、资产目录、上网机组等财务信息标准及财务与业务信息集成标准,消除各类信息之间的内涵、口径、分类等差异,基本实现财务信息统一规范、有机衔接。三是逐步实现标准成本统一。电网检修运维和运营管理标准成本全面实用化,并植入预算管控平台进行预算编制和控制;完成网省公司细化标准以及金融、火电、抽水蓄能等专业标准成本的细化完善工作。四是以预规、概算为基础,参照各类工程历史成本,按照工程项目建设流程,初步建立覆盖110~750kV电压等级变电和线路工程的基建标准成本体系。五是统一会计政策、业务流程和组织体系工作取得积极进展,制定210项会计政策的管控标准和权限,出台企业年金、补充医疗保险等政策标准。六是积极开展财务标准化建设,统一梳理各类财务管理流程。全面清查各级各类财务组织机构,研究财务机构设置和人员调整方案。
(二)基本建成统一管控的资金管理体系,资金集中运作效益进一步提高。一是建立覆盖全公司的集团账户管控体系。积极协调工、农、中、建四大商业银行,大力推进三级集团账户产品开发及上线工作,公司所有账户全部纳入在线监控范围。二是优化资金归集路径。实现网省公司电费资金及时高效集中到集团账户,各级各类单位经费资金实时归集,基层账户实现零余额管理。资金归集方式由手动向自动、由定期向实时、由存量向流量、由静态向动态转变,资金归集率达到99%。三是实施统一结算、集中支付。撤销网省公司结算中心,统一开发以中电财为依托的内部清算平台,公司内部资金往来实时划转、闭环流动。构建统一预算、分级支付管理模式,调整支付权限,基本实现大额资金集中支付。四是积极拓宽融资渠道。争取保监会出台允许保险公司投资无担保3A级企业债政策,有效缓解融资瓶颈制约。充分发挥公司总部的融资主渠道作用,发行两期无担保企业债400亿元,引入信托、理财、邮储等低成本资金,强化内部资金调剂和运作,集团内部调剂资金及引入低成本资金占全年融资的比重超过90%。
(三)资产精益管理、资本集中运作取得新的成效,公司同心圆产业集群实现协调发展。一是积极推进资产精益化管理。大力夯实资产管理基础,完成220kV及以上输变电资产的全面清查和价值细分工作,累计清查资产原值5600亿元,实现账、卡、物一致,推动资产与设备联动管理。全面清理用户资产,为规范接收、加强管理奠定基础。二是清理整合各级对外投资,大力压缩产权级次和管理链条。累计处置对外投资328项,公司产权级次从8级压缩到5级,核心业务产权链条压缩到4级。完成华北、山东、新疆等县(地州)级农电企业以及蒙东电网产权划转工作。扎实推进多种经营资产、宾馆酒店资产的处置整合,规范集体企业资产财务管理,集中资源发展核心产业。三是推进产业、金融单位资产重组。开展鲁能集团整体产权上划总部、煤电和电工电气资产重组整合、相关上市公司资产重组等工作。顺利完成国电南瑞非公开增发,首次实现利用上市公司平台进行再融资,成功并购重组平高、许继集团。成功收购巴西7家输电特许权项目公司。成立英大国际控股集团有限公司,实现对公司金融股权进行统筹管理,包含银行、保险、证券、期货等金融行业。
(四)初步实现会计集中核算和一键式报表,大力提升实用化、智能化水平。一是会计与前端业务基本实现协同处理。成熟套装软件与财务管控模块融合应用水平全面提升,凭证集成成功率达到99%以上;基本完成财务与交易、合同、营销、生产等业务集成应用、信息协同处理。内部交易实现协同抵销。全面梳理公司内部交易流程,开发凭证协同功能,实现购售电、委托修理、租赁等业务数据实时传递、交易双方在线确认,自动生成会计凭证和抵销凭证。二是初步实现集团层面的会计集中核算。依托两级数据中心,公司总部实时同步各单位账务数据和抵销数据,全公司财务信息实现一体化管理和维护,从上到下无障碍穿透查询。三是一键式报表初步投入应用。基于集中核算账务体系,具备按天直接自动生成各级会计主体、各类汇总口径会计报表的条件,实现由账到表一键式生成。会计集中核算和一键式报表功能的实现,彻底改变了财务信息处理模式,为实现信息的高效传递、透明监管、智能分析奠定坚实基础。
(五)实现预算集约调控,全过程经营管理进一步强化。一是全面预算管控手段更加科学完整。制定统一“两下两上”预算编制流程,制定涵盖电网、产业、金融单位的统一预算科目体系。纵向应用预算编制平台,全面应用新的标准成本体系作为成本测算与控制的依据,组织完成2010年预算编审和下达工作,确保预算编制的科学性、准确性、及时性。横向加强财务预算对业务子预算的统筹调控,全面建立基建、技改、大修、营销、科技、信息化等专业项目储备管理办法,明确项目评审标准,开展项目评审与入库储备工作。全面推行月度现金流量预算管理,优化资金收支曲线,强化融资计划管理,强化预算执行控制。二是加强全过程成本管控成效明显。强化建设、运行和经营管理成本管控,严格控制非生产性和一般性支出,厉行节约、降本增效。全过程工程财务管理体系初步建立。完成工程全过程财务管理体系研究,划分工程建设的主要阶段,合理界定财务与业务管理界面,系统提出基建全过程财务管理的方式方法,推动工程财务管理职能向经济效益评估评价、财务全程管控、关键风险点防控拓展。编制《工程全过程财务管理指引》,为工程财务管理提供有效手段。
(六)加强全面风险管理,依法从严治企水平进一步提高。一是加强全面风险管理。开展全面风险管理系统和财务风险预警体系建设,组织公司各部门、各单位详细梳理关键风险点,编制《全面风险管理工作报告》。二是大力推行财务在线稽核。建立由17类1847条稽核规则组成的稽核规则库,组织开展在线稽核,对发现的问题进行跟踪监控和整改落实。通过现场稽核向在线稽核的转变,强化财务稽核对生产经营活动的过程监督。加强总部直接财务稽核,开展工程建设领域突出问题专项治理。三是健全财务内部控制体系。制定(修订)预算、资金、资产等23项规章制度,形成体系完整、覆盖全面的财务规章制度体系。实施财务内部控制评价,对公司总部及各单位120个业务流程进行穿行测试和控制测试,并动态调整完善。积极配合做好监事会监督检查、税收稽查、国有资本经营预算审计等内外部监督检查工作。完善财务对标指标体系,开展管理对标。
二、加强政策理论研究,争取电价财税政策实现新的突破
一是研究制定“十二五”财务发展规划。深入开展“十二五”财务规划研究,明确“十二五”财务工作的思路、目标与重点措施。积极参与“十二五”公司发展规划和电网发展规划研究,统筹协调各专业投资规模,科学制定“十二五”发展目标,严格控制财务风险。二是积极参与输配电价机制改革。加强汇报沟通,参与制定输配电价测算方案,完善成本监审规则,积极争取合理的定价参数,稳妥推进输配电价改革。积极推动建立跨区跨省电网电价传导机制。三是积极推动电价政策出台。配合国家发改委制定居民阶梯电价方案,经公开征求意见后上报国务院审批。推动有关部门出台电气化铁路还贷标杆电价、大型可再生能源基地送出工程补贴、秸秆直燃生物质发电上网电价等政策,继续保留农网还贷价格政策。四是加强电价基础管理。配合做好全国电价大检查,全面取消多年来各地自行出台的高耗能电价优惠政策,规范电力市场秩序。积极开展与智能电网发展相适应的电价机制、电动汽车用电价格等课题研究。五是积极争取财税政策支持。研究提出接收用户资产直接转作国有资本金的意见,已得到国务院批准,财政部、国家税务总局正在制定操作细则;西部地区中央农网国债资金全部转为国家资本金。
三、基本建成一体化财务信息平台,信息化建设取得丰硕成果
一是财务应用建设和实施工作进展良好。坚持统一领导、统一规划、统一标准、统一组织实施,以月度现金流量预算、集中支付、稽核评价等财务集约化新增需求分析为基础,加快财务管控模块功能开发,持续优化系统功能,并完成各级各类单位的应用实施工作。大力推进成熟套装软件的统一定制开发和规范应用。二是加强财务信息标准的集中管控。在统一信息标准的基础上,制定财务主数据管理策略,开发财务主数据管理平台,实现财务信息标准的统一发布和集中管控。三是加快推进财务与业务应用集成。加强财务与物资、生产、人资、基建等业务在成熟套装软件中的集成应用,制定财务与营销、交易、合同、计划等业务系统集成标准,通过中电财构建统一的银企互联通道,统一开发各类信息集成接口,节省建设成本、提高集成效率。
四、加强会计基础工作,提升会计信息质量
一是加强会计基础工作。研究修订会计基础工作管理办法,完善信息化条件下会计工作标准,有效提高会计工作规范运作水平。加强财务快报管理,加强决算管理。优化工作流程,严格审核程序,强化决算审计监督,圆满完成2009年度决算编制工作,信息质量进一步提升。二是全面提升工程竣工决算质量和效率。调整与归并电网工程建设成本支出,统一基建成本科目。建立竣工决算编制体系,规范流程,统一格式和标准,明确编报时间与质量要求。加强工程竣工决算管理。做好重点工程竣工决算相关工作,组织总部投资项目竣工决算审计。三是深入推进财务标准化建设。研究制定包括工作标准、管理标准和技术标准的财务标准化建设框架方案。积极推进财务标准流程的建设工作。制定15大类192个财务工作流程,梳理形成59个标准财务岗位,明确详细操作步骤和各级岗位职责。
五、大力加强财会队伍建设,不断提升队伍素质
开展财会队伍培训,加强财会人员素质培训和能力培养,提高财会队伍素质、优化财会队伍结构。组织公司系统总会计师(财务负责人)参加国资委总会计师岗位轮训10期,共220人。公司总部举办预算、会计核算、资金、电价、基建财务管理、财税、风险管理和内部控制等培训班。公司开展以财务集约化为重点的财务竞赛活动,组织笔试和现场决赛。2010年,公司系统2人通过财政部组织的全国会计领军(后备)人才(企业类)选拔,进入培训班学习。公司系统共有242人晋升为高级会计师,478人通过会计师资格考试,43人获得注册会计师、注册资产评估师、注册内部审计师等执业资格。
(国家电网公司财务资产部供稿 康彤执笔)
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