时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2010年,中国石油天然气集团公司(以下简称集团公司)财务会计工作,按照集团公司总体战略目标和任务,深化会计集中核算,创新资金集中管理,完善预算管理机制,拓展资本运营功能,健全内部控制体系,实施资产全过程管理,有效应对国际金融危机考验,集团公司财务状况明显改善,创效能力持续增强。截至2010年底,资产总额2.6万亿元,国有权益近1.4万亿元,实现利润1727亿元。
一、实施资金全面集中管理
(一)筹集低成本资金。形成多元化、低成本、可持续的融资渠道,先后发行6期人民币中期票据、1期短期融资券和2期超短期融资券,并成功发行首支企业债券。海外项目融资工作注重加强汇率和利率趋势研究分析,减少汇兑损失,降低融资成本,保证澳大利亚煤层气项目、日本大阪炼厂收购项目等重要项目资金需求,完成融资任务。股份公司抓住市场窗口期,开展低成本战略融资:充分利用公司在资本市场超3A信用评级和规模优势,以同期资本市场最低利率成功发行3期中期票据;优化还款与续贷方案,通过提前还贷、借短还长、借低还高等组合,节约财务费用支出。
(二)推进大司库体系建设。全面开展司库制度、流程和信息系统建设,统一设计司库制度体系和管理流...
2010年,中国石油天然气集团公司(以下简称集团公司)财务会计工作,按照集团公司总体战略目标和任务,深化会计集中核算,创新资金集中管理,完善预算管理机制,拓展资本运营功能,健全内部控制体系,实施资产全过程管理,有效应对国际金融危机考验,集团公司财务状况明显改善,创效能力持续增强。截至2010年底,资产总额2.6万亿元,国有权益近1.4万亿元,实现利润1727亿元。
一、实施资金全面集中管理
(一)筹集低成本资金。形成多元化、低成本、可持续的融资渠道,先后发行6期人民币中期票据、1期短期融资券和2期超短期融资券,并成功发行首支企业债券。海外项目融资工作注重加强汇率和利率趋势研究分析,减少汇兑损失,降低融资成本,保证澳大利亚煤层气项目、日本大阪炼厂收购项目等重要项目资金需求,完成融资任务。股份公司抓住市场窗口期,开展低成本战略融资:充分利用公司在资本市场超3A信用评级和规模优势,以同期资本市场最低利率成功发行3期中期票据;优化还款与续贷方案,通过提前还贷、借短还长、借低还高等组合,节约财务费用支出。
(二)推进大司库体系建设。全面开展司库制度、流程和信息系统建设,统一设计司库制度体系和管理流程,推进营运资金管理平台和结算理财平台建设,创新设计司库账户联动测试方案,运用财务公司与银行的账户联动实现资金集中和结算集中。
(三)强化境内外资金集中管理。加强资金收支两条线精细化、规范化管理,集团公司整体资金集中度达到93%。严格实施银行账户统一审批、收支分设。境外资金集中管理依托财务公司在北京、香港、迪拜、新加坡建立的4个现金池运转平稳,实现资金有效调剂。进一步规范外汇账户网上审批工作,集团公司拥有境外账户的成员企业已全部展开信息归集。股份公司持续深化资金集中管理,严格资金计划控制,推进账户透支管理和扁平化管理,理顺境外项目资金拨付流程,有力保障公司生产、经营、建设的资金需求。股份公司资金管理平台在大庆油田启动试点,并成功上线运行。在此基础上,大力开展资金管理平台推广工作,截至2010年底,共有65家单位完成数据补录和系统运行,且通过内控测试。
(四)集中管理授信业务。集团公司统一与中外资银行签署协议,在集团公司统一授信、统一担保的前提下,集中谈判银行授信业务价格,充分享受优惠费率,大幅降低财务费用。为企业办理保函、信用证等授信业务担保及母公司履约担保、融资担保等,全年累计办理授信业务涉及金额3000余亿元,未发生一笔违约事项,满足企业生产经营需求。
二、扎实推进会计一级集中核算
(一)提升会计信息质量。提高月报编报质量和效率,完成时间由原来的每月11日提前到每月7日。新增财务运行快报说明,对收入、利润、税费、主要产品量价、财务状况、各板块经营业绩等主要指标进行分析,及时准确提供财务数据。每季度向总经理办公会进行经营分析汇报,进行同行业对标,及时将公司的运营情况和存在的问题及建议进行汇报。股份公司财务报告编制体系趋于健全,启动实施XBRL(可扩展商业报告语言)项目,满足SEC相关报送要求。
(二)稳步推进会计一级集中核算工作。集团公司工程技术服务、工程建设板块等7家单位建立境内外一体化核算体系,实现境外30多个国家和地区的152个项目财务信息集中。完善网上报表审阅平台,实现报表的网上审阅、网上数据整改、网上签字等过程管理,决算现场审核时间由30天缩短至18天,提高决算报表审阅工作效率。股份公司全面推广ERP与FMIS融合系统,78家单位实现系统切换,17家单位系统并行,SAP系统效率提高近200%,总部账务查询效率提高近100%。增强融合系统与业务系统集成度,整合FMIS基建核算模块、科研核算模块、项目管理模块,开发融合系统与加油站管理系统、人力资源系统接口,为ERP系统的全面推广及ERP系统效用提升奠定坚实的基础。
(三)继续加强会计准则趋同等效研究与交流。修订集团公司会计手册,形成《中国石油天然气集团公司会计手册2010》。积极参与财政部《企业会计准则解释第4号》研究和修订,及时反馈意见。推进会计指数研究,提升会计工作在宏观经济决策中的地位。从宏观、中观、微观三个层次搭建会计指数体系,分别构建会计宏观价值指数AMV、会计综合评价指数ACV和会计投资价值指数AIV,使之成为指导微观经济的指南针和反映宏观经济的晴雨表。
三、深入开展大预算管理工作
(一)持续做好预算管理基础工作。继续研究完善大预算体系内容,在上下游业务全面推进对标分析和管理工作;开展油价、产量、投资及成本联动关系研究,推动建立协同高效的投入产出机制。不断增强预算的业绩驱动作用,强调投资回报导向作用,研究集团公司全面推行经济增加值EVA考核的方案,组织开展集团公司所属企业及矿区单位的年度经营评价工作,召开总会计师会议发布评价结果。逐步提高预算管理综合能力,基本完成涵盖国内上游区块、销售板块运营加油站、海外项目的效益分析数据库建设,探索逐步实现从企业预算向项目预算的转换。进行公司5年中长期效益测算工作,并以此为基础编制3年滚动预算,推进预算管理与战略规划的有机衔接与融合。
(二)健全预算管理机制。完善各类业务业绩考核指标,加强现金流管理,统筹平衡投资、成本、效益、薪酬等要素;坚持预算指标对标理念,以经营目标值推算主要KPI指标,引导公司持续健康发展;完善薪酬成本配比机制,将贡献和薪酬紧密结合,并与CPI挂钩;积极推进年度预算和3年滚动预算的紧密结合,兼顾长期战略目标和短期生产经营安排。
(三)加强成本费用控制。继续坚持低成本发展战略,强化精细管理,通过提高重点业务和关键环节的技术经济指标水平,有效控制投资、降低成本,充分调动全员降本增效的积极性;继续推进完善费用标准化体系建设,运用制度化手段提升公司成本费用管理水平;强化业绩驱动导向,优化生产运行,保证生产运行基本需求,降低生产性支出,严格控制非生产性支出;以经济效益为目标,科学处理投资、成本、利润之间的关系,坚持合理、有效原则安排成本费用。
(四)推动地区公司关联交易结算。组织相关部门申请更新股份公司与财务公司等金融机构存款类关联交易上限,并在公司第四届第十次董事会上批准通过。制定《关于2010年钻井业务合同签订及结算工作的通知》,明确当年关联交易结算要求;将关联交易合同签订、资金结算统计报表固化到预算管理信息系统中,督促提高结算效率。
(五)未上市企业解困扭亏工作取得阶段性成果。先后召开11次解困扭亏工作领导小组会议集中研究,明确工作基本思路,形成规范流程,审查批复托管企业的整体解困扭亏工作方案,并在控制人员、投资规模方面提出具体要求,建立未上市企业三级单位数据库,解困扭亏各项工作扎实推进。
(六)深入预算管理信息化项目建设。新增开发经营指标评价、滚动预算管理等19项功能模块,系统包括9大模块、33项子功能,涵盖预算管理全过程。培养系统管理团队,加强推广培训,先后组织9期培训班,共有600余人次参加。制定《中国石油天然气集团公司预算管理信息系统管理暂行办法》,夯实预算管理信息系统工作基础。建立容灾备份,保障预算系统数据安全性和高可用性。
四、加强财税价格政策研究
(一)坚持依法纳税、保障国家税收足额入库。积极支持和配合国家实施资源税改革,确保国家税收及时足额入库,有效支持中央和地方财政持续增收。全面开展税收自查整改工作。按照国家税务总局要求,根据2009年度税收自查工作结果,组织所属企业整改自查发现的问题,顺利完成税收自查整改工作。
(二)积极协调推动完善成品油和天然气价格政策。6月1日,国家发改委发文允许国产陆上天然气出厂基准价上浮10%。国家发改委决定自2010年4月25日起调整天然气管输价格,公司执行国家统一运价率的天然气管输价格提价幅度为133%,以改变油气田周边天然气管输业务长年亏损局面。此外,积极争取成品油价格按机制运行,有力支持炼化业务增收增效。
五、加强战略型资本运营和价值型股权管理
(一)积极开展国际并购活动。推进欧洲油气运营中心建设工作和LNG工程设计公司收购工作取得实质性进展,为集团公司获得国际原油市场的知情权和话语权创建有利平台,促进集团公司LNG技术研发水平的提高。
(二)推进股份公司再融资和集团所属上市公司整合。加强沟通协调,推进股本融资相关工作,努力改善公司融资环境。超前开展重组整合研究工作,积极推进集团所属控股上市公司重大资产重组,有效解决相关企业的历史遗留债权债务问题,为企业创造股权流转条件,盘活存量低效资产。此外,为有效维护中国石油及昆仑能源股价稳定,提振市场信心,打造集团公司境外资本运作平台,有序开展资本市场增减持操作。
(三)统筹做好股权投资源头规范和存量优化整合工作。收购区外稀缺码头、岸线资源,促进成品油销售网络建设;与地方合资或收购城市燃气公司,加速天然气终端业务的战略布局和市场开拓,积极促成公司业务短板的跨越发展。推进股权优化整合,妥善解决历史遗留项目处置,防范法律和经营风险。连续几年清理处置3198个项目,其中2010年完成161个项目。重点将三级以下、共同持股、对外参股、非主营业务和低效无效5类法人实体列为清理整合对象,明确清理损失3年考核剔除政策,有效调动企业的积极性。
(四)提升价值型股权管理能力。严格贯彻集团公司股利分配要求,对未达50%以上分红比例且未报总部批准的,一律纳入年度绩效考核。股利分配到账金额由上年的45.98亿元提升到60亿元以上。对非国有法人开展专项清查,强化股权系统的工作平台作用,股权管理系统体现的股权全流程动态管控理念,得到国资委肯定,并多次被推荐向其他央企介绍经验。创新机制和方法,进一步规范专职董监事业务,在总部直管项目推行对标分析,有效发挥其管理作用。
六、推进内控体系建设
(一)积极推进海外业务内控与风险管理工作。开展海外业务风险管理工作调研,确立有效性、差异化、全覆盖原则,探索并建立以防范海外不同地区的政治风险、社会风险、经济风险和法律风险等为主要内容的风险防控体系,保障集团公司海外业务安全、健康发展。
(二)强化风险管理工作。持续开展公司层面重大风险评估,完善风险管理策略和解决方案,编制报送年度风险管理报告。在8个业务板块选取13家企业进行企业风险管理试点工作,围绕企业中长期发展规划及预期目标开展企业风险评估,确定2010年企业重大风险以及风险管理策略和解决方案,形成风险管理报告,2013年推广至所有成员企业。
(三)加强业务流程管理工作。制定《集团公司基础管理建设工程实施方案(流程管理)》,全面启动流程管理工作。发布集团公司、股份公司业务流程管理办法,组织宣贯培训。开展全面梳理部门业务流程、规范专业业务领域流程工作,组织物资采购、财务资产等部门和专业的流程梳理,累计完成15个部门流程梳理。选择试点单位,向下延伸,实施专业流程规范工作。配合公司ERP系统和相关专业管理系统的推广和实施,开展系统控制设计工作,同时将规范完成的流程在相关信息系统中予以固化。完成勘探、炼化、天然气管道、销售、工程技术、工程建设、装备制造和科研板块全部ERP系统控制设计,并推广实施。严格执行ERP系统上线及单轨运行控制要求,确保上线后的ERP系统控制满足要求。
(四)强化内部控制监督。发布《内部控制运行评价管理办法》,为内控体系运行提供统一的考核依据和评价标准。对各单位内控体系运行情况进行全面考核评价,发布考核评价情况通报,并将考核指标纳入对各单位的业绩合同。各单位建立日常自查、自我测试、定期通报、考核评价的日常监督模式,将各项控制要求落实到具体部门、岗位和个人,切实解决管理上的薄弱环节,促进内部控制有效执行。
七、强化各类资产管理
(一)加强资产管理基础工作。完善资产评估制度,严格评估备案管理,防范评估风险。推进资产信息化管理,加强固定资产信息系统建设,深化不良管理平台建设和应用。规范不良资产处置行为,办理资产减值准备财务核销备案。加强资产全面动态管理,组织实施内部资产划转;启动海外资产管理工作,探讨境外资产管理模式;研究品牌标识等无形资产管理,起草相关管理办法。股份公司持续推进资产专业化重组,组织实施塔石化炼化装置划转、储备油库资产划转、油气田企业科研机构整合等资产整合项目。
(二)加强土地管理。全面启动土地政策研究工作,《石油天然气设施用地政策》课题研究取得阶段性成果。加强企业新增建设用地审批管理,规范企业用地行为。严格处置企业土地,办理土地处置项目15个,涉及土地36宗、12233亩。通过加强管理和推广运用新工艺技术,节约集约用地,全年节约用地1.5万亩。开发建设土地管理信息系统。
(三)开展清欠工作。通过加强日常欠款监督,实现新欠有效控制、陈欠持续下降。资金管理平台客户模块已基本建成,实现了对客户往来发生金额、欠款内容、逾期情况、清收成果、清欠计划等内容进行分析的功能。在政策范围内采取联合清欠、打包转让、坏账核销、单方挂账清理、内部欠款清理等多种方式,清收和处理回收困难或无法处理的欠款。组织清欠业务培训,累计培训上市及未上市企业清欠人员(含关联交易业务人员)200余人次。
(四)实现储备目标。圆满完成“十一五”国家石油商业储备任务,全部储备设施按期建成,石油收储任务圆满完成。储备量可满足集团公司现炼油能力25天加工量,全面提高国家能源安全保障程度。
八、金融业务稳步发展
金融业务整体发展势头良好,金融机构逐步健全,资产规模不断扩大,盈利能力有效提升,金融板块初具规模,初步形成各金融机构协同发展的基本框架。财务公司作为内部银行,昆仑银行作为外部银行,信托公司和租赁公司作为投资银行,保险公司作为财产风险管理福利计划管理的服务机构,排放权交易所作为节能减排的交易机构。积极探索金融资本与产业资本融合,金融业务服务、支持、助力主业功能显现。
九、稳步推进商业保险集中管理和衍生品管理
在上市公司保险集中管理基础上,将未上市企业一并纳入保险集中管理,使集中管理的地区公司达到157家。井喷控制费用及钻井设备保险纳入完全统保,安保基金炼化巨灾险的基本投保方案及相关费率水平大体确定。完成吉林石化分公司产品质量升级和炼油结构调整工程、宁夏石化炼油改扩建工程等炼化项目及中俄原油管道漠河-大庆段、惠安堡-银川原油管道等管道工程项目保险招标及保险安排工作。明确对海外项目采取审批与备案相结合的管理模式,对中亚管道、伊拉克哈法亚和艾哈代布等重点项目完成审批程序。经过集中管理,保险费明显降低,风险保障程度有效提高,理赔服务水平大幅提升,保险开始向风险管理延伸。同时,加强油品衍生品管理制度建设,印发《中国石油天然气集团公司油品衍生品管理办法》和《中国石油天然气股份有限公司油品衍生品管理办法》。
十、不断提升财务人员综合素质
(一)开展业务培训活动。组织国际财务管理培训班,30人完成在美国休斯敦大学为期半年的国外阶段培训。落实集团公司2010年培训计划,组织举办21期次专业业务培训,1600余名业务骨干参加学习。下发《关于在财务系统组织开展外语学习达标活动的通知》,组织成员企业启动外语学习活动,并举办集团公司首届财务系统英语演讲比赛。
(二)组织推进总会计师协会石油分会和会计学会石油分会各项工作。开展《新形势下进一步完善总会计师制度问题研究》课题,探讨我国石油石化企业总会计师管理模式和制度实施方案,为国家相关部门修订总会计师法律法规提供参考;组织优秀论文评选活动,共征集论文136篇。
(中国石油天然气集团公司财务资产部供稿)
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