时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2010年,中国保险监督管理委员会深入贯彻落实科学发展观,围绕转方式、调结构、防风险、促发展,开拓创新、扎实工作,有效巩固和扩大应对金融危机冲击的成果,保险市场继续保持良好发展势头。2010年,保险业实现保费14528亿元,同比增长30.46%,赔付支出3200亿元,年末行业总资产50467亿元,可运用资金余额46046亿元。在保险业健康持续快速发展过程中,保险财会工作不断创新、精益求精,在促进行业转变发展方式、防范风险等方面发挥重要作用。
一、增强保险业核心竞争力,提高保险会计的国际影响力
全面执行《企业会计准则解释第2号》(以下简称《2号解释》),建立了原则导向的准备金计量方法,实现保险会计向原则导向的全面跨越。2010年,在国际会计准则理事会制定《保险合同》会计准则的过程中,多次通过中国派驻国际会计准则理事会的理事反馈意见和建议,并得到充分的采纳。11月,保监会联合中国金融会计学会向国际会计准则理事会反馈对保险合同准则的书面意见,个别保险公司也直接向理事会提交意见。11月30日,财政部、保监会与国际会计准则理事会在北京举行国际会计准则理事会保险合同圆桌会议。国际会计准则理事会官员对中国执行《2号解释》的工作给...
2010年,中国保险监督管理委员会深入贯彻落实科学发展观,围绕转方式、调结构、防风险、促发展,开拓创新、扎实工作,有效巩固和扩大应对金融危机冲击的成果,保险市场继续保持良好发展势头。2010年,保险业实现保费14528亿元,同比增长30.46%,赔付支出3200亿元,年末行业总资产50467亿元,可运用资金余额46046亿元。在保险业健康持续快速发展过程中,保险财会工作不断创新、精益求精,在促进行业转变发展方式、防范风险等方面发挥重要作用。
一、增强保险业核心竞争力,提高保险会计的国际影响力
全面执行《企业会计准则解释第2号》(以下简称《2号解释》),建立了原则导向的准备金计量方法,实现保险会计向原则导向的全面跨越。2010年,在国际会计准则理事会制定《保险合同》会计准则的过程中,多次通过中国派驻国际会计准则理事会的理事反馈意见和建议,并得到充分的采纳。11月,保监会联合中国金融会计学会向国际会计准则理事会反馈对保险合同准则的书面意见,个别保险公司也直接向理事会提交意见。11月30日,财政部、保监会与国际会计准则理事会在北京举行国际会计准则理事会保险合同圆桌会议。国际会计准则理事会官员对中国执行《2号解释》的工作给予肯定,并指出,国际会计准则理事会已经认识到在保险合同会计准则方面,中国走在了世界其他国家的前面,积累了成功的经验,理事会将高度重视中国的意见和建议。这是国际会计准则理事会第一次在我国举行保险合同会计准则圆桌会议,也是我国保险业第一次与国际会计准则理事会面对面进行交流,标志着我国保险会计的国际影响力显著提高。
二、加强财务管理,发挥价值管理功能,提高经营效益,降低经营风险
(一)夯实基础工作,防范资金风险。一是各保险公司普遍加大财会工作的管理力度,不断规范财会基础工作,提高财会工作效率和效果。阳光保险集团在全系统开展财务会计基础达标检查工作,出台《财务会计基础达标规范》、《财务基础工作达标及评分标准》等制度,有效地规范财会基础工作。太平洋保险集团对系统内财会相关制度进行修订,下发有关资金调拨及内部往来管理、税务、货币资金管理、关账管理的标准流程制度,提升公司财会基础工作水平。
二是各公司在资金管理方面,不断创新管理思路,完善资金管理平台,有效防范资金风险。泰康人寿加快资金管理平台的建设,与工行、农行等银行签订银企直联及批量代收代付协议,扩大收付费渠道及资金归集渠道,满足公司资金集中管理的要求。太平洋保险集团开发完成资金集中收付系统,通过与银行直联的业务集中支付模式,建立相对独立的资金集中管理平台,有效缓解总公司对分支机构日常资金管理压力。同时,加强总公司对资金的管控,减少资金沉淀,提高资金运作效率。平安保险集团通过统一开立基本户、定期清查、组织子公司交叉账户核查等手段,完善公司的账户监控机制,有效地控制资金风险。部分公司实现收入和费用的“零现金”管理,提高管控效率,降低财务风险和经营风险。
(二)完善财务信息系统建设,提升系统化决策支持能力。太平产险对现有财务信息系统进行持续优化和改良,加快财务信息化进程,开发完成新的核心业务系统,实现承保、理赔、再保和收付一体化作业流程,支持大集中作业模式、渠道策略及销售管理体系,以信息化的手段实现财务数据的源头管控。平安保险集团建立往来集中同步核算流程,提高往来项目的自动化程度;整合财务系统操作功能和权限设置,提升集中平台的操作效率,增强系统权限管理;实现营业税金计提及缴纳的核算集中和自动化处理;推进财务系统优化工作,为财务月结、财务集中、财务自动化提供系统支持。
(三)深化预算管理,强化成本费用管控,积极发挥财会工作的价值管理功能。一是各保险公司不断完善预算管理制度,充分发挥预算管理的资源配置作用,将预算指标与公司发展战略挂钩,增强预算的科学性,发挥预算管理的导向作用,促进公司转变发展方式。中国人寿保险集团公司进一步优化预算管理模式,提升管控力度,发挥导向作用,为公司保持总体盈利、实现可持续发展提供有力支持。太平洋保险集团从保障集团整体净资产收益率(ROE)目标实现出发,统筹规划子公司增资的ROE要求,明确增资及资本管理机制,制定《资本金管理制度》,确保子公司预算指标与集团经营主线保持一致。太平保险集团制定全面预算编制的标准,以3年滚动规划作为全面预算的引导,提高预算的科学性和客观性,为管理层决策提供支持。
二是加强成本费用管控。阳光保险集团建立保单成本管理、财务分类投入、预算动态管控的三维成本管理理念,成本管理能力得到提升。太平保险集团建立中国太平集团差旅管理平台,实现信息共享、统一管理、统一执行,不仅有效规范了全系统员工的差旅费报销行为,而且实现了审批、采购、支付的全流程管理,以集中采购的方式,有效降低全集团经营成本,取得良好效果。
三是引导资源优化配置。太平保险集团坚持价值管理的指导思想,按照不同业务特点,分别建立寿险新业务价值增长率、寿险继续率、产险和企业年金边际贡献覆盖率、境外产险承保利润增长率等核心价值指标,引导各业务线、各子公司的科学发展。太平洋保险集团继续完善以价值为导向的资源分配机制,按照ROE标准发展业务、分配资源,将有限的资源向能够创造价值的地区和业务倾斜。国寿股份强化财务预算管理,重点加大对主要城区公司的财务资源投入,同时积极安排专项资源投入,为公司一系列业务推动活动提供配套政策,支持公司业务发展。泰康人寿将公司资源分配模式改变为预算制和取得制相结合的资源管理体系,加大费差考核力度,在费差目标实现的前提下,实行资源前置,给予分支机构更大的资源调配权限。
(四)加强管理和培训,不断提高财会队伍素质。一是完善制度。各保险公司在实行分支机构财务负责人委派制基础上,不断完善制度,加强财会人员的管理。泰康人寿修订并下发《分支机构财务部管理办法》,加强对机构财会工作的考核和管理,增大对财务相关的内控、合规和外部检查等方面的考核力度,并严格依据考核成绩进行财务经理的晋升和任免。阳光保险集团完善财务人员垂直管理体系,加强机构财务负责人的委派管理;制定机构财务负责人的聘任标准、工作范围和考核办法;对全系统财务人员的基本信息进行统计,初步制定财务人员标准化工作手册和财务人员管理细则,为下一步财务人员的分类管理奠定良好基础。
二是强化培训。中国人寿保险集团多次组织国际会计准则的相关培训,国寿股份举办特许公认会计师公告(ACCA)职业资格培训、基层财务骨干培训以及专项培训等多层次培训,有效提高财务人员的专业水平。太平洋保险集团针对不同层次的财会人员制定相应培训规划,对初级财务人员重点加强专业岗位技能的提升,对财务总监、中高级财会人员在培养专业能力的同时,引入跟岗培训、外部专家指导等培养办法,强化综合管理能力的培养,重点提升其履职能力。泰康人寿分别组织财务经理高级研讨班、中级财务骨干人员培训班以及网络学习培训班,对全系统各个层次的财会人员进行培训,参训人员超过1200人,有效地提高财务人员整体素质。
三、完善财务监管制度体系,加强行业财会工作管理
(一)完善偿付能力监管。一是针对保险市场上出现的新情况、新问题,制定不动产投资、未上市股权等新投资渠道资产的认可标准,加强对投资风险的监测和防范。二是开发完成偿付能力监管信息系统,实现偿付能力监管信息采集、审核、查询和分析的信息化,改善偿付能力监管手段,提升监管效率。
(二)完善保险公司分类监管制度。分类监管通过全面评价公司风险状况,采取差异化的监管措施,可以合理配置监管资源,提高监管效率。2010年,在法人机构分类监管的基础上,制发《保险公司分支机构分类监管暂行办法》,明确要求保监局对辖区内分支机构进行分类评价,从而建立涵盖法人机构和分支机构两个层面的较为完整的分类监管制度体系,初步形成保监会机关与保监局上下联动、协调一致的分类监管机制,提高监管效率和风险防范能力,促进行业科学发展。
(三)加强行业财会管理工作。一是指导公司顺利实施《2号解释》。通过制定配套制度、明确关键技术标准、组织培训、实地调研等方式指导公司执行《2号解释》。新准则的顺利实施,使行业的盈利能力和财务状况得到客观反映,促进行业结构调整,提高行业竞争力和可持续发展能力。二是开展“小金库”治理工作。组织开展国有保险机构的“小金库”治理工作,要求公司进行自查自纠,并对公司开展重点检查,有力地促进公司经营行为的规范。
(中国保险监督管理委员会财务会计部供稿 王浩执笔)
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