时间:2020-08-14 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
一、加强会计准则执行监管,提高资本市场会计信息质量
(一)加强对上市公司执行会计准则的监管,做好2009年度财务报告分析审核工作。对上市公司2009年年报进行有重点的财务分析,研究执行企业会计准则以来备受市场关注的会计处理和财务信息披露问题,形成上市公司执行企业会计准则监管报告,并在有关媒体上发布;整理典型案例汇编成册,提供会计准则执行监管的第一手资料。
(二)加强对会计政策的专业指导,及时研究解决监管中的重大会计问题。通过会计问题征询解答机制,进一步加强对会计问题的专业技术指导,全年收到会计问题征询函37份,研究回复35份;在监管系统内发布《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》,作为会计监管的专业判断依据,统一会计监管标准;将财政部制定发布的解释性文件与资本市场实务相结合,研究制定会计监管提示性材料;及时收集会计准则执行问题,加强同财政部的沟通和反馈,不断完善会计准则。
(三)做好证券、期货、基金行业的会计审计监管工作。及时答复3个行业年报审计中的会计审计问题;督促证券、期货、基金公司做好2009年度财务报告,编写财务分析报告;研究证券公司融资融券、股指期货等涉及的会计问题;推...
一、加强会计准则执行监管,提高资本市场会计信息质量
(一)加强对上市公司执行会计准则的监管,做好2009年度财务报告分析审核工作。对上市公司2009年年报进行有重点的财务分析,研究执行企业会计准则以来备受市场关注的会计处理和财务信息披露问题,形成上市公司执行企业会计准则监管报告,并在有关媒体上发布;整理典型案例汇编成册,提供会计准则执行监管的第一手资料。
(二)加强对会计政策的专业指导,及时研究解决监管中的重大会计问题。通过会计问题征询解答机制,进一步加强对会计问题的专业技术指导,全年收到会计问题征询函37份,研究回复35份;在监管系统内发布《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》,作为会计监管的专业判断依据,统一会计监管标准;将财政部制定发布的解释性文件与资本市场实务相结合,研究制定会计监管提示性材料;及时收集会计准则执行问题,加强同财政部的沟通和反馈,不断完善会计准则。
(三)做好证券、期货、基金行业的会计审计监管工作。及时答复3个行业年报审计中的会计审计问题;督促证券、期货、基金公司做好2009年度财务报告,编写财务分析报告;研究证券公司融资融券、股指期货等涉及的会计问题;推动财税部门加快研究出台证券经纪人相关税收政策、中国证券投资者保护基金公司和期货投资者保障基金的税收优惠政策。
(四)推动上市公司建立健全内部控制机制,提高上市公司质量。成立内控指引实施工作领导小组,配合财政部发布内控规范指引,制定、完善对上市公司和会计师事务所的监管要求;与财政部共同组织对境内外同时上市公司内控规范的培训工作,培训覆盖面74%;在大型中央企业开展内控建设工作调研,了解相关实施成本及工作的重点、难点;起草《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则——内部控制信息披露》,对定期报告中披露的财务报告和相关内控制度的建立、运行情况进行规范。
二、加强会计师事务所和资产评估机构监管,提升行业执业水平
(一)做好行政许可工作。联合财政部完成54家证券资格会计师事务所、69家证券资格资产评估机构2009年度的报备工作;收回4家会计师事务所的证券资格许可证,对2家更名的会计师事务所、8家更名的资产评估机构进行材料审核和公示;会同财政部对提交从事H股企业审计业务试点工作申请的16家会计师事务所完成资料审核、网上公示、实地核查和评分评议工作。联合财政部受理10家次资产评估机构的证券业务资格申请。
(二)不断完善现场检查。全年共对11家会计师事务所和7家资产评估机构实施全面检查,委托地方证监局对5家会计师事务所进行现场检查。
(三)深化辖区监管责任制。总结辖区监管责任制实施以来的经验和问题,指导派出机构开展现场检查和监管工作。以促进提高执行力,提高工作标准化水平为指导,按照有理有据、划定底线的原则,开展对派出机构会计监管的评价工作。
(四)加强行业研究。积极参与行业准则制定,对财政部《资产评估机构审批管理办法》、中国评估师协会《资产评估准则——利用专家工作》和矿业权估价协会《证券涉及矿业权评估应用指南》等提出意见和建议,建议得到积极采纳。编写《2009年审计市场分析》。
(五)做好日常工作。参与涉及会计与评估机构的案件审理工作,对会计师和评估师的法律责任予以认定。处理其他部门移交的个案,处理人民来信和媒体反映的问题。管理、维护、更新会计师事务所与资产评估机构监管系统和诚信档案。
三、优化预算资金结构,提高财务预算管理水平
(一)优化预算资金结构。与财政部相关司局协调,优化预算资金结构,为监管业务提供财务保障。在财政部首次开展的中央部门预算编报工作考核评比中荣获二等奖。
(二)强化预算执行管理。一是提前规划,年初印发《关于进一步做好预算执行工作的通知》,加快预算执行进度,均衡执行预算;二是按月进行预算执行情况分析,会同相关部门对派出机构项目经费预算执行情况进行督促;三是将预算执行与预算分配紧密结合,扣减未达到要求预算执行比例单位的预算规模;四是举办预算执行管理培训班,交流经验,进一步提高预算执行管理工作水平。
(三)提高部门决算质量。认真组织系统决算培训,撰写决算分析报告,按时保质完成用款计划结余资金报表、部门决算报告等各项决算报表。
(四)不断加强资产管理。积极推进资产管理相关工作,一是起草《中国证监会派出机构国有资产管理暂行办法》,进一步规范和加强派出机构资产管理;二是按照财政部有关要求,全面完成资产管理信息系统在各单位的安装、实施和数据上报工作,为下一步建立完善国有资产统计报告制度,实现资产动态化管理,提升资产管理规范化水平奠定基础;三是对资产状况进行全面梳理,按时向国管局报送国有资产年度决算报表;四是规范资产处置行为,加强处置收入管理,完成对部分派出机构办公用房及其他固定资产的处置批复工作,开设资产处置收入上缴科目,及时上缴资产处置收入。
(五)积极推进专项工作。一是推进部门预算公开。认真研究制定预算信息公开方案,积极稳妥地向社会公开预算信息,成为向社会公开部门预算信息的近50个中央部门之一。二是认真组织开展项目支出绩效评价。根据项目申报情况,确定2009年绩效考评项目,提出项目绩效目标,编写自评报告和绩效考评报告,为绩效考评工作打下良好基础。
(六)开展国有及国有控股证券类企业“小金库”专项治理试点工作。严格按照中央治理“小金库”工作领导小组办公室的要求,精心安排、周密部署,稳步推进“小金库”治理各项、各阶段工作:制定并下发实施方案;召开动员部署视频会议;组织开展政策法规培训;深入推进自查自纠及回头看工作;制定、实施重点检查工作方案;对发现的问题进行整改并建立健全预防“小金库”长效机制。
四、坚决维护国家主权,积极开展资本市场跨境会计监管合作
(一)积极加强资本市场跨境会计监管合作。会同财政部积极与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)开展监管合作谈判,与美国证监会就会计监管合作框架等事宜进行沟通;与财政部沟通协商中国欧盟审计监管等效谈判事宜,欧盟已认可我国公共审计监管等效;参与国际金融领域评估项目(FSAP)工作,对中美、中英战略与经济对话中审计监管领域提供反馈意见;与香港证监会、会计师公会和香港联合交易所就内地会计师事务所从事H股审计后续监管进行磋商。
(二)密切关注国际会计、审计准则发展及监管动态,积极提升我国资本市场国际影响力。一是作为国际证监会组织(IOSCO)技术委员会正式成员,积极就国际审计监管、审计准则、国际会计师联合会改革、保护公众利益等问题提出符合我国资本市场发展的意见建议,加强我国在跨境发行上市会计审计规则制定方面的话语权。二是密切关注国际会计监管动态,及时跟进国际会计准则制定、修订进程,积极提供反馈意见,切实反映我国资本市场实务特点和需求,推动国际准则的制定向有利我国的方向发展。三是编制10期《国际会计监管动态简报》,充分掌握信息主动权,就金融工具准则修订情况、我国赴美上市公司信息披露等问题向国务院做专项报告。
(三)研究国际板相关制度建设。一是研究境外主要资本市场在境外上市公司会计准则适用、准则差异的处理和财务信息披露等方面的规定,提出国际板境外发行人会计准则适用建议;二是集中梳理国际资本市场会计监管方面的通行做法,研究、明确国际板执业会计师事务所准入、注册、监管及跨境合作方面的制度安排。
五、深入开展可扩展商业报告语言(XBRL)技术应用工作,全面推动资本市场电子化信息披露工作
(一)大力推进XBRL技术应用工作。一是统筹开展系统建设工作,委托保护基金公司开展资本市场XBRL注册管理系统、首次发行股票XBRL信息披露系统、证券投资基金XBRL系统和上市公司XBRL数据备份系统的建设工作;二是研究建立证监会XBRL法规体系,初步明确建立健全基于XBRL技术的资本市场电子化信息披露规范体系的方案;三是立足于资本市场技术应用现状,参照国家标准不断完善XBRL技术规范;四是深入开展调查研究,广泛了解市场需求,进一步明晰工作思路。
(二)积极稳妥地做好资本市场电子化信息披露的外部交流合作。加大与财政部在工作层面的沟通协调;积极参与XBRL国际组织的活动,与美国证监会、国际会计准则委员会等相关国际机构保持联系,紧密跟踪国际最新技术动态,提升我国对XBRL国际技术规范的影响力。
(中国证券监督管理委员会财务会计部供稿 李绚执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号