一、围绕公司发展战略进行年度综合经营计划安排
根据公司发展战略和商业化转型面临的内外部环境,及时提出公司年度综合经营计划编制工作的指导思想和基本要求,认真谋划和安排各项经营活动,积极应对外部政策和市场环境的变化,确保总体经营目标的实现。根据办事处反馈情况和公司确定的经营目标,编制年度资产处置现金回收计划,首次引入年度利润计划的编制,以办事处为一级利润核算中心,突出利润管理。
为提高计划执行的有效性和均衡性,密切关注、动态跟踪计划执行情况,要求办事处切实把年度综合经营计划的各项指标落实到具体项目,落实到责任部门和责任人员,并提出细化的落实措施;对重大项目和重点项目要求制定详细的推进计划,并从价值提升的角度协助做好测算论证工作;对计划执行进度不理想的单位,积极协同业务部门开展广泛深入的实地调研,及时发现问题并提出切实可行的建议。根据公司经营工作中出现的新情况、新问题以及外部政策的变化,及时与业务部门进行沟通、协调,采取有力措施加大既定策略和目标的推进力度,努力降低经营中的不确定性所带来的负面影响。2009年公司共回收现金186亿元,商业化业务实现利润40亿元,圆满完成各项任务,较好的实现了国有资产的保值增值。
二、完善业绩考核奖励及综合考评办法
为适应公司改革发展的要求,在商业化转型过渡期业务考核奖励办法的总体框架下,进一步完善各项业务考核激励措施,制发办事处业务绩效考核办法,采取年度基础计划利润考核、商业化收购资产整体目标利润考核与即期现金流考核相结合的方式,提出基础计划利润奖励、无负债业务补充奖励和项目组考核与奖励等指标,增加奖励的维度,逐步突出和强化利润导向,力求从多角度、多层次支持重点业务发展和核心经营计划目标的实现。
在公司综合经营考核评价办法的总体框架下,根据经营形式的需要和公司经营战略、策略的要求,制发《中国信达资产管理公司综合经营考核评价办法(修订)》,采取关键业绩指标与内控管理指标相结合的考核方式,建立统一指标、分类指导、分类考核的办事处综合考评体系,根据各办事处的差异和当年经营重点,将办事处划分为关注处置类、平衡发展类和关注市场类3个类别,分别确定各类办事处的指标标准分权重。
三、完成新会计准则实施相关工作
一是完成公司新会计准则相关制度编写。包括《会计制度》、《商业化业务会计科目设置和使用规范》、《商业化业务会计核算操作手册》、《商业化业务财务报告编报说明》以及《集团合并财务报表编报管理规程》,约25万字。二是完成2009年新会计制度核算系统改造工作。将原核算系统进行修改,以适应新会计制度的实施。为尽快完成新会计核算系统的开发,配合信息技术部完成新会计科目定义、新旧科目对转关系、会计报表项目定义等工作,完成年初会计调整系统的相关工作,使得原有核算系统顺利改造完成。三是完成新旧准则核算转换。根据德勤会计师事务所对公司2008年以前的审计结果,逐项分办事处列出实施新会计准则年初调整事项,指导办事处完成2009年年初数的调整。依据年初数的调整,指导办事处完成2009年会计核算的调整,按新准则要求重新生成2009年会计报表。四是完成适应新会计准则的系统调整。2010年公司全面实施新会计制度,按新会计准则的要求在核算系统中完成新会计科目设置、新旧会计核算科目对转关系设置以及新会计报表的设置,以便顺利进行2009年至2010年的年度结转,确保2010年会计核算的顺利完成。五是完成合并会计报表相关工作。按新准则完成合并会计报表相关制度的编写,鉴于公司合并层级较多、合并过程复杂,公司开发合并报表系统进行合并报表主表及附表的合并,已经运用该系统编制完成2009年公司合并报表。
四、优化财务预算的有效配置
在人员费用资源分配上,进一步优化结构性安排,固定人员费用与浮动人员费用大体按照55:45的比例安排。同时,在进一步发挥固定人员费用的基础性配置作用的基础上,进一步完善绩效奖励分配办法,对办事处尝试实行以经营利润为核心考核指标的绩效分配办法,并充分考虑转型阶段办事处的实际状况,兼顾公平和效率,包括基础计划利润奖励、目标利润奖励、中间业务补充奖励和现金流即期奖励4个层次。统筹奖励资源解决补充养老保险资金,以及转型过渡期政策性债权和股权奖励问题。在管理费用预算管理方面,按成本动因分析管理费用结构,按零基预算分类核定办事处基本管理费用,浮动管理费用与办事处成本覆盖能力挂钩,促进办事处成本内生机制的建立,为进一步推进利润考核管理打下坚实的基础。在业务费用方面,继续以效益为中心,以合规为前提,完善费用管理,规范费用开支范围、标准和程序,提高业务费用的效益性。重点加强对资产处置涉及的律师费、评估费、审计费、拍卖费等业务费用管理,防范相关风险,同时推进项目费用预算管理,开展资产处置、收购资产等所需业务费用要求作到事先有预算、事中有控制、事后有检查。
五、加强管控,促进集团整体业务发展
先后下发各项集团业务管理办法,明确系统业务互动的原则、业务内容、管理要求以及考核奖励等事项,强调要按市场化原则和依法合规原则开展系统互动业务。为规范子公司绩效评价工作,推动子公司提升经营管理水平,根据2009年财政部下发的《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》,公司启动财务绩效指标测算工作,财务绩效指标主要包括盈利能力、经营增长、资产质量和偿付能力等4个方面,编制主体按行业划分为证券、保险、综合和实业4类。同时由公司计划财务部、集团协同部与德勤咨询有限公司成立联合项目组,专题研究子公司综合绩效评价工作,借助外部咨询力量,进一步优化控股子公司绩效评价体系。
六、加强税收筹划,合理节约财务成本
通过税务审核反映出的问题,指导办事处进一步加强会计基础工作,确保核算票据合规性,规范凭证摘要内容,避免由于操作不当造成的涉税风险。合理进行税收筹划,财务人员和税务顾问介入业务前端,与业务人员共同研究优化交易结构,在支持业务发展的同时精打细算相关税费成本,节约成本。
七、组织集中采购项目,支持需求部门业务
一是总体需求加大,各部门(单位)提出采购申请48项,预算1.46亿元,超过2008年17项、预算3819万元;二是子公司采购需求增加明显,共22项,预算4123万元,占全部项目预算的28%,而2008年全年子公司需求3项,预算870万元,占全部项目预算的23%;三是非IT类采购比重加大,占全部采购项目的20%,而2008年采购项目全部为IT类项目。上述工作有力地支撑了集团信息化建设,节省了采购资金。
(中国信达资产管理股份有限公司计划财务部供稿 刘晓光执笔)