时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2009年,中国东方资产管理公司积极应对公司战略转型中的新问题、新挑战,找准新形势下财会工作的职能定位,增强专业支持能力,服务业务,服务决策,服务转型,为公司实现收益最大化,价值最大化,财富最大化创造有利条件。
一、服务业务,保障全局战略实施
(一)全面推进新会计准则实施,提高财会人员的专业能力。在年初顺利完成会计准则新旧转换的基础上,进一步研究和解决新会计准则实施过程中遇到的操作难点和问题,确保新会计准则有效实施。一是针对不良资产以公允价值进行后续计量的难点问题,研究和探索公允价值获取、确认、管理等环节的操作流程和管理办法;二是针对新会计准则对财务信息披露的真实、公允要求,进一步梳理会计处理流程,规范会计核算,认真全面审视公司的各项会计政策和估计的执行后果,及时进行财务风险和经营风险预警提示;三是针对新会计准则对会计人员职业判断的更高要求,加强对全辖会计人员的指导力度,通过有计划地开展系统专题培训,提高会计人员职业判断水平。
(二)持续完善新财会系统,提升财务管理智能化水平。为满足新会计准则的要求和适应公司集团化战略发展,2009年1月新财会系统上线试运行。围绕系统上线存...
2009年,中国东方资产管理公司积极应对公司战略转型中的新问题、新挑战,找准新形势下财会工作的职能定位,增强专业支持能力,服务业务,服务决策,服务转型,为公司实现收益最大化,价值最大化,财富最大化创造有利条件。
一、服务业务,保障全局战略实施
(一)全面推进新会计准则实施,提高财会人员的专业能力。在年初顺利完成会计准则新旧转换的基础上,进一步研究和解决新会计准则实施过程中遇到的操作难点和问题,确保新会计准则有效实施。一是针对不良资产以公允价值进行后续计量的难点问题,研究和探索公允价值获取、确认、管理等环节的操作流程和管理办法;二是针对新会计准则对财务信息披露的真实、公允要求,进一步梳理会计处理流程,规范会计核算,认真全面审视公司的各项会计政策和估计的执行后果,及时进行财务风险和经营风险预警提示;三是针对新会计准则对会计人员职业判断的更高要求,加强对全辖会计人员的指导力度,通过有计划地开展系统专题培训,提高会计人员职业判断水平。
(二)持续完善新财会系统,提升财务管理智能化水平。为满足新会计准则的要求和适应公司集团化战略发展,2009年1月新财会系统上线试运行。围绕系统上线存在的问题以及完善系统等工作,一是全面清查初始化数据,解决数据迁移中的遗留问题;二是继续增补扩充新财会系统模块,完善45个功能的二次开发;三是结合实际工作编写系统操作手册,解答操作问题。截至2009年底,新系统运行已逐步步入正轨,实用性得到了极大的提高,为新会计准则全面平稳实施提供了技术支持。
(三)圆满完成年终决算工作。2009年度年终决算是公司执行新会计准则、启用新财会系统进行决算的第一年,也是按照财政部要求编制集团合并报表、报送国有资本保值增值相关报表的第一年,同时还涉及到改制审计账务调整、不良资产公允价值计量、控股子公司决算工作部署等一系列新情况。为满足新的要求,一是在决算前确定不良资产的公允价值,估计和判断公允价值变化对损益产生的影响;二是研究和草拟公司合并报表编制程序,并结合改制审计,彻底清查公司各子公司的股权比例、投资状况等;三是将决算工作与国有资产保值增值、金融企业绩效评价考核结合起来,兼顾公司的短期目标及长远目标,统一考虑。
(四)积极争取拓宽融资渠道和规模,提高资金使用效益。继续推进银企合作,争取获得更多银行的授信支持,多渠道的外部融资,为公司各项业务的开展提供资金保证,为可疑类资产精耕细做赢得时间。一是适时总结授信借款业务中的经验,规范授信借款业务操作流程;二是配合公司商业化收购业务进展,对占用资金时间长、金额大的项目,积极与各授信银行沟通,理顺公司在各家授信银行的借款程序,提高借款申请效率;三是为提高资金使用效益,对公司账户进行分类管理,对可动用的闲置资金,以资金安全、争取授信支持和利率逐高为条件,在金融机构间进行公开询价,最终达到银行存款收益最大化、存款利率公开化、透明化。
(五)加强公司现金流动性管理,防范现金流动性风险。认真编制现金预算,主动与业务部门协商建立发生业务变化意向随时通告的沟通渠道,确保现金流预算的实时性、准确性,合理安排现金存放结构,避免发生因现金预算数据依据不实引起资金闲置或资金不足等风险,提高现金流的有效性;同时,为提高对公司现金流动的前瞻性,资金财会部统筹未来几年的财务资源,通过合理有效配置,提高资金使用效率,最大限度地解决好服务业务拓展和偿还负债的关系并保证公司正常的运营周转。
二、服务决策,挖掘财务信息价值
(一)加强财务分析预测,努力提高财会分析水平。在确保按时保质地完成对外部各级监管部门、对公司内部报送各类统计报表、统计分析报告的基础上,加强分析的战略性、全局性,在财务分析工作中紧密结合公司发展战略,重点加强对主要业务板块及特定财务事项的财务分析工作,如分层信托融资方式财务可行性专项分析、会计准则新旧转换对公司财务状况和经营成果的影响分析。为实时掌握在同业中发展情况,公司进一步加强内部统计信息资源的整合,加强同业之间信息交流,通过同业数据的比较分析,将公司商业化资产处置中存在的问题和经验进行总结提示,查找差距并提出建设性意见。通过不断摸索符合行业特点的财务分析方法,努力提高财务分析水平,为领导决策提供更准确、及时、全面的信息。
(二)完善办公用房考核办法,提高资产使用效益。对全辖办公用房情况进行全面摸底,做到对每个办事处的办公用房情况心中有数;在对6家超占办公用房最多的办事处进行调研的基础上,按照全辖适用与分类指导相结合的原则,制定营业办公用房面积标准和考核标准,促进办事处以市场化和效益化为取向,少占多租,增加收入。通过完善办公用房考核办法,2009年公司自有办公用房租金收入较去年实现了大幅增长。
(三)在全辖推进公务用车改革工作,有效控制管理费用。研究制定公务用车改革试行方案。为保证车改顺利实施,公司按照积极稳妥,分步实施的原则,对2008年12个办事处试点情况进行全面总结,分析执行效果,发现执行中存在的问题及风险,进一步完善车改办法。在引导办事处制定车改细则过程中,在坚持原则性条款的前提下,考虑各地执行差异等特殊情况,对部分条款做灵活性安排,通过总部与办事处统分结合方式制定车改细则,保证其切实可行。2009年公务用车费用较改革前节约10%以上,有效地控制了成本费用支出。
(四)预算精细化管理成效显著。一是在确定总体利润目标的同时,采取将利润目标进行横向和纵向分解的方法,即横向分解到各业务板块,纵向分解到各办事处,对各项经营业务提出具体预算要求,实现对利润目标的全方位管理;二是研究并制作《不良资产处置项目损益监测表》,要求办事处将不良资产处置业务预算目标分解到具体处置项目上,实现从具体业务经营计划到财务计划的联动动态监控。
三、服务转型,助推公司改革发展
(一)积极配合公司改制审计。根据公司商业化转型进程,公司于2009年初聘请权威中介进行改制审计和评估。按照改制审计的安排部署,一是组织办事处提供审计所需资料、积极进行答疑解惑和协调工作;二是在充分考虑工建行可能亏损的情况下,对公司3万多笔公贷的公允价值逐笔进行审核;三是按照统一的会计政策对控股公司进行报表调整和合并;四是结合会计准则未来的发展趋势和公司的实际情况对不良资产进行分类确认;五是探讨研究适应审计及公司未来发展需要的会计政策与会计核算方法。通过核实审计调整事项并指导组织办事处调账,进一步核实公司商业化家底,规范会计核算,为公司战略转型铺平了道路。
(二)强化成本费用管控,向节流要效益。一是积极研究改进成本费用管控措施,出台《管理费用、业务费用支出结余绩效奖励办法》,通过设置专项奖励基金的方式,奖励降低成本费用贡献突出的办事处;二是结合公司内外经营环境的变化,从费用支出管理的方式上进行变革,从单纯的与收现挂钩到与营业收入和收现双挂钩管理,探讨在保障公司各项业务健康发展的同时,有效地节约控制费用成本的新举措。
(三)探索控股集团财务管控模式和财务管理办法。通过走访学习其他金融控股集团的经验,结合公司实际,提出东方控股集团财务管控模式,并吸收业务部门和平台公司的意见建议制定、完善集团公司和对子公司的财务管理办法。
(四)围绕财政部考核有效开展工作。根据财政部《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》,修改完善了原有绩效考核办法,逐步与财政部门考核办法接轨。通过全面、科学地测算资本利润率、资产利润率、经济利润率、成本收入比等评价指标,研究分析影响公司考核结果的因素,结合公司业务实际,适时调整经营思路和策略,提出经营管理和财务考评建议,围绕效益,增加收益。
(中国东方资产管理公司资金财会部供稿 李美英 王莹晖执笔)
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