时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2009年,交通银行财务会计工作努力发挥自身的职能作用,在全球经济下滑、降息周期对全行经营造成严重不利的局势下,紧紧围绕工作中心,积极深化预算考核模式改革,提高财务资源配置效率,努力发挥决策支持作用,有效促进了全行业务健康发展和经营水平全面提升。
一、做好预算管理工作
(一)科学合理编制集团预算目标。充分考虑货币政策调控对损益的影响,采用增量预算与零基预算相结合的原则,按照积极、科学、合理的要求,协调安排全行业务、财务综合预算编制,圆满完成境内外分行、各子公司、总行本部等经营单位各项预算的审核和下达工作。在降息周期的不利形势下积极寻找利润增长点,通过以量补价、提升中间业务收入占比等手段进一步提高盈利能力;根据实际情况及时调整费用配置相关系数,促进财务资源配置效率不断提高,认真贯彻执行降本增效工作,实施费用压降和结构优化。
(二)不断完善预算执行与监控工作,充分发挥决策参谋作用。按季监控各预算单位和业务条线的预算执行情况和主要指标完成情况,通过各类分析报告全面检视预算执行情况,指导下一步业务发展方向;规范盈利预测的内容、流程、方法等,加大对全行盈利走势的监控预测力度,通...
2009年,交通银行财务会计工作努力发挥自身的职能作用,在全球经济下滑、降息周期对全行经营造成严重不利的局势下,紧紧围绕工作中心,积极深化预算考核模式改革,提高财务资源配置效率,努力发挥决策支持作用,有效促进了全行业务健康发展和经营水平全面提升。
一、做好预算管理工作
(一)科学合理编制集团预算目标。充分考虑货币政策调控对损益的影响,采用增量预算与零基预算相结合的原则,按照积极、科学、合理的要求,协调安排全行业务、财务综合预算编制,圆满完成境内外分行、各子公司、总行本部等经营单位各项预算的审核和下达工作。在降息周期的不利形势下积极寻找利润增长点,通过以量补价、提升中间业务收入占比等手段进一步提高盈利能力;根据实际情况及时调整费用配置相关系数,促进财务资源配置效率不断提高,认真贯彻执行降本增效工作,实施费用压降和结构优化。
(二)不断完善预算执行与监控工作,充分发挥决策参谋作用。按季监控各预算单位和业务条线的预算执行情况和主要指标完成情况,通过各类分析报告全面检视预算执行情况,指导下一步业务发展方向;规范盈利预测的内容、流程、方法等,加大对全行盈利走势的监控预测力度,通过定期的利润、息差测算等工作,科学滚动预测全年盈利实现情况,准确跟踪和把握盈利走势,及时提出下阶段业务调控措施建议。
(三)推动全额资金计价法预算考核模式改革。建立科学、合理的全额资金计价预算模板,积极研究全额资金法下内部资金转移大定价的优势,以及对全行经营产生的影响,针对差额法下存总资金利率偏低问题,研究制定综合解决方案,并制定2009年过渡性考核方案。做好全额资金法预算考核模式的切换工作,在管理会计预算试点基础上总结相关经验,确定2010年全额资金法下预算编制方案、资源配置参数和账务处理方法,有效规避差额法下内部资金定价的弊端,发挥资金价格对业务转型的合理驱动作用,建立一种长期稳定的内部资金定价体系。
二、完善集团绩效考核管理体系
(一)建立健全集团考核体系。根据跑赢大市,争先进位的考核总要求和集团各预算单位实际情况,制定针对境内分行、境外分行、子公司、金融市场部、信用卡中心及华中金融服务中心等8个绩效考核办法,围绕“两化一行”的战略目标,全方位支持财富管理特色银行建设,进一步完善集团考核激励体系。在考核办法执行过程中,根据监管要求和市场变化,及时修订完善集团考核办法,完善考核激励机制,切实发挥绩效考核评价办法的经营指挥棒作用。
(二)推进分行绩效考核系统在试点分行的上线推广工作。充分发挥绩效考核系统的作用,按月监控、分析境内分行各项绩效考核指标情况,帮助分行准确把握当期经营业绩,发现薄弱环节,制定改进措施。
(三)不断完善绩效考核基础性工作,推动绩效考核工作的制度化、流程化和规范化。编制预算考核手册和绩效考核系统操作手册;撰写《关于交叉销售激励方案的报告》、《关于我行绩效考核体制建设情况的报告》等专题分析。
三、夯实财务管理基础
(一)完善财务管理制度建设,加强制度执行监控。修改完善财务手册等规章制度,实施财务管理板块内控评价工作;加强制度的执行监控,通过分行自查、总行检查指导、通报、质询、风险提示、经验交流等形式,纠正分行财务管理问题,督促分行加强问题整改。
(二)加强集中采购管理,强化固定资产管理。修订集中采购目录和集中采购管理办法(草案),按季度定期发布固定资产采购情况通报;完成固定资产统一保险工作;监控固定资产的日常运行,提高固定资产运行效率。
(三)不断深化税务管理工作,提高税务管理水平。做好税务管理机构及制度建设,形成《应税事务管理暂行办法》初稿,完善预提所得税管理规定,强调税务事项报告规定;认真做好税务申报、年度税务清算等纳税工作;圆满完成国税总局稽查局组织的税收自查和检查工作;加强税务信息管理和税务统计工作,梳理分行税务计提参数;税收政策法规及专项问题研究、筹划,研究新发布的税务政策对全行纳税影响。
(四)做好基建管理工作。完善基建制度建设,理顺管理体制,建立完善基建管理长效机制,完成《基建项目审核要点》提纲和基建文件汇编;制定基建投资资本性支出计划,进行基建项目立项审核和财审会相关工作;通过分行报告、通报、风险提示、现场会、中介参与、内财系统等手段对项目执行进行监控;推动网点改造进度,促进各分行做好网点装修管理工作;启动基建项目后评估,通过现场与非现场调研,就网点业务发展、经营效率、投入产出等方面提出建议;完成房产与基建项目核算统计信息需求的开发、测试,进一步完善基建信息和档案管理。
(五)进一步加强财务评级、委派管理及培训工作。修订《交通银行财务管理评级办法》,完成分行财务管理评级,加强对省直分行的财务监管,规范省直分行财务行为;做好财务负责人委派管理,制定委派财务负责人平衡计分卡,以激励和约束总行委派财务负责人认真履行工作职责;完成2009年部分总行委派财务负责人非现场述职工作和绩效考核;加强员工培训,推进学习型组织建设,完成预算条线核心课程建设。
四、深化管理会计应用
(一)加强管理会计制度建设工作,推进精细化管理工作机制的形成和优化。完成《交通银行内部服务核算管理暂行办法》,规范内部服务核算管理流程,推动建立内部服务计价核算机制;起草《交通银行管理会计成本参数规范暂行办法》,明晰条线、产品成本精细化核算的要求和工作流程。
(二)落实全额资金法下的管理会计衔接改造工作。总结推广管理会计FTP核算原则和方法、拟订FTP定价模板、提高FTP核算频度、开发分行预算所需FTP系列报表;分析测算管理会计资金价值资金成本数据;不断丰富和完善管理会计内部资金转移定价体系,研究利率市场化进程和宏观经济周期性变化下,FTP定价原理及定价方法的制定策略。
(三)深化管理会计对客户拓展的信息支持作用。建立公司客户经理管理会计利润分析、测算和查询模型,提供预测分析客户成本效益情况的管理工具;构建管理会计个金客户群利润贡献度系统,为开展个金客户群盈利性分析、明晰个金客户经理的利润导向、优化客户经理考核机制、科学制定客户群发展策略、引导资源配置等经营管理工作提供有效信息支持。
(四)积极开展管理会计分析,加强专题分析报告,为经营决策提供信息支撑。围绕经营管理关注点,完成《2009上半年个金条线管理会计分析报告》、《管理会计个金客户群分析报告》等专题分析,有重点、有步骤地开展《分行管理会计应用情况调研工作》、《分行成本核算调研工作》、《分行个金客户群系统应用调研与个金客户群专题分析工作》等主题调研,为全行提供决策信息支持。
五、提高数据管理水平
(一)把握科学管理内涵,不断完善制度建设。以《数据信息管理暂行办法》为核心,以一系列配套制度为补充,建立多层次,全方位的数据标准化管理模式,通过完善质量控制机制,规范全行数据管理流程。制定《关于进一步做好数据管理工作的通知》、《交通银行业务数据监控管理办法》、《预算财务部数据信息发布使用管理办法》等一系列规范性文件,明确业务数据监控工作方法、内容、流程以及各部门职责;根据外部监管要求以及分行数据管理实际情况,印发《关于做好交通银行金融统计工作的通知》、《关于境外分行非现场监管报表相关问题的通知》,明确管理要求,梳理数据口径,提高分行数据管理工作执行力;明确数据信息发布使用管理流程;通过《交通银行上半年数据信息管理情况通报》和《客户风险质量情况月度通报》推动数据信息管理工作一体化进程。
(二)积极参与监管统计政策研究工作,提高制度研究能力。包括新资本协议《零售内评监管报表》及填报指引的设计与编写工作;新资本协议资本充足率披露指引中关于并表范围、资本管理及资本充足率相关章节的编写以及披露报告的设计工作;新会计准则非现场监管报表损益类报表以及衍生金融工具类报表的制度编写工作;人民银行资产托管业务、证券投资资金存管和清算业务等数据标准研究工作。同时,注监管政策变化,开展政策实施对全行影响分析预测工作。
(三)积极推进系统建设工作,为满足内部经营管理和外部监管要求提供技术保障。一是重点推进新协议下资本充足率项目实施,实现内评高级法下资本充足率计算并初步完成经济资本计量框架报告;二是优化人民银行金融统计大集中系统,强化流程管理自动化、校验控制事前化,积极研究和分析数据源信息系统的工作流程,及时完善系统校验功能;三是抓紧做好非现场监管报表修订系统的开发和使用工作,保证非现场监管报表会计标准的平稳转换;四是不断完善客户风险质量控制系统,做好大额客户风险信息的报送工作;五是开展国际会计准则基础报表的流程梳理工作,稳步提高系统自动化率,进一步提高外部审计有效性和准确性;六是拟定《准则转换系统管理办法》,同时对准则转换系统进行功能优化;七是进一步推进境外分行报表转换系统的开发工作,继香港、等4家分行报表转换线系统开发和成功上线后,着重推进对澳门和法兰克福分行报表转换系统的开发。
(四)发挥信息决策作用,及时提供数据分析,进一步提高日常数据管理工作质量。不断提高报送效率,实现境内外分行和子公司经营情况提前至月后2日内报送;立足监管指标,加强业务联动,推动全行非现场监管报表应用分析工作,实现从监管者的角度进行自身衡量、审视风险状况,促进全行非现场监管报表分析应用的不断深入。持续加强细节管理,进一步提高日常数据管理工作质量,圆满完成满足外部金融监管机构要求以及经营决策需要的160多张报表。
六、做好信息披露相关工作
(一)优化披露方式,提高信息质量,高效完成业绩披露相关工作。认真做好2008年度审计及2009年各季度审阅/审计相关事项,确保披露实效和质量的并重;注重对披露成果的解释和运用,不断完善披露信息的准确性和可比性;认真编写各期有关管理层讨论和分析、业绩披露演示稿,确保信息披露的及时性和准确性,向市场传递交通银行改革和发展的重要信息。
(二)持续跟踪、关注准则变化,做好各类基础工作。针对国际准则在2009年生效的新准则财务报表列报、分部报告,以及出台的金融工具分类与计量、减值准备(征求意见稿)等,就上述准则出台的背景、具体内容、影响及应对措施等方面深入分析研究;针对财政部、证监会提出的要求取消A股、H股披露差异问题,继续研究解决目前2套报表中存在的差异。
七、加强资本管理和次级债发行工作
(一)制定资本规划纲要,进一步提升资本管理水平。制定《交通银行2009年-2013年资本规划纲要》,以全行业务发展规划为基础,参考同业情况,对未来5年的资本充足率目标、资本结构、资本回报水平、资本补充计划、资本运用计划等多个方面做出全面规划,同时进一步明确各部门在资本管理中的职责,是全行资本管理的纲领性文件。
(二)扎实推进次级债发行工作,加强融资项目研究。牵头组织次级债发行工作,积极与银监会、人民银行等国家监管部门进行有效沟通,在同期4家大行中率先获得人民银行批准,最终发行额度为250亿元,取得1.46倍的超额认购率和较低发行利率。同时,认真开展其他融资研究,针对当时资本充足率状况和最新监管动向,提出核心资本补充方案,提出A+H两地同时配股的融资方案建议,并切实推进融资方案的实施。
(交通银行预算财务部供稿 李逸执笔)
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