时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2009年,中国银行财务会计工作紧密围绕全行发展战略,深化内部体制改革,完善集团财务管理体制,增强集团财务集中管控能力,提高财务管理的主动性和前瞻性,加快职能整合和业务融合,创新管理思路,破解发展难题,健全会计核算和信息报告体系,为全行业务发展和管理决策提供强有力的支持保障。
一、完善财务管理体制,提高投入产出效率
(一)完善矩阵式预算管理,充分发挥预算的导向作用。加强矩阵式预算管理,提高计划执行的调控能力。一是研究制定业务板块财务管理办法,规范业务板块预算工作,使业务计划与财务计划、经济资本计划与业务计划紧密联系,形成有机整体,体现统筹规划、优化资源配置原则,有利于引导分行业务健康协调发展;二是加强分行预算与板块预算的纵横协调,进一步完善矩阵式预算管理流程;三是加强海外机构和附属公司的预算管理;完善预算过程管理,重视对宏观经济形势和市场变化的分析,密切跟踪业务发展趋势,加强对业务计划和财务预算执行情况的监测分析与控制;四是做好集团财务预测,增强预算管理的前瞻性和主动性,加强预算执行的监测和控制,促进全行预算目标的完成。
(二)加强资产负债表的主动管理,推动各项业务协...
2009年,中国银行财务会计工作紧密围绕全行发展战略,深化内部体制改革,完善集团财务管理体制,增强集团财务集中管控能力,提高财务管理的主动性和前瞻性,加快职能整合和业务融合,创新管理思路,破解发展难题,健全会计核算和信息报告体系,为全行业务发展和管理决策提供强有力的支持保障。
一、完善财务管理体制,提高投入产出效率
(一)完善矩阵式预算管理,充分发挥预算的导向作用。加强矩阵式预算管理,提高计划执行的调控能力。一是研究制定业务板块财务管理办法,规范业务板块预算工作,使业务计划与财务计划、经济资本计划与业务计划紧密联系,形成有机整体,体现统筹规划、优化资源配置原则,有利于引导分行业务健康协调发展;二是加强分行预算与板块预算的纵横协调,进一步完善矩阵式预算管理流程;三是加强海外机构和附属公司的预算管理;完善预算过程管理,重视对宏观经济形势和市场变化的分析,密切跟踪业务发展趋势,加强对业务计划和财务预算执行情况的监测分析与控制;四是做好集团财务预测,增强预算管理的前瞻性和主动性,加强预算执行的监测和控制,促进全行预算目标的完成。
(二)加强资产负债表的主动管理,推动各项业务协调发展。加强资产负债表的主动管理与规划,深入分析国内外同业资产负债表,研究不同银行的业务结构、风险特征和盈利模式,提出资产负债结构的中长期规划,实现集团资产负债币种结构、地区结构、项目结构、期限结构、风险结构的综合平衡;密切跟踪战略规划落实进程,重点分析各业务领域的热点问题和突出矛盾,推动全行各项业务又好又快发展。
(三)改进绩效考核体系,切实发挥绩效考核的战略导向作用。继续实施紧盯市场标杆,以提升市场竞争力为核心的考核体系。根据经营形势变化以及同业竞争动向,分析和调整本行经营策略,全面挖掘内外部各种资源,以战略为导向,强调争先进位,通过考核指标清晰传送总行发展战略。进一步淡化计划维度的考核,完善差异化目标管理和标杆超越机制,综合考核和专项考核相互补充,兼顾短期效益和持久发展的关系问题,优化考核指标,突出考核重心。跟踪分析各分行、业务板块等绩效执行情况。协同人力资源部门,对一级分行和业务条线实行量化考核,实行奖励与惩罚、鼓励与扶持并举的绩效考核机制。
(四)完善资本结构管理,提升经济资本和监管资本管理水平。通过推动和实施新资本协议内部资本充足评估程序(ICAAP)项目,优化经济资本、监管资本管理方法和计量手段;推出内部资本充足评估程序框架,提升资本管理水平;加强资本规划与资本供求预测分析,强化资本充足率目标区间动态监控管理;完善经济资本的多维度配置和管理。
(五)创新管理思路,努力做强中间业务。加强统筹管理、组织推动和调研分析,积极探索中间业务发展的新思路,培育新的业务增长点;综合运用预算、分析、财务资源配置、考核激励机制等手段,促进中间业务收入增长;配合IT蓝图实施,梳理服务收费项目、收费标准,规划拓展新的收费品种与渠道;加强对中间业务价格的统筹管理,规范减免授权和审批流程,引导提高市场竞争能力。
(六)巩固税务大检查成果,推动新旧税法平稳过渡。在税务大检查整改工作基础上,检查跟进税务制度执行情况,完善涉税工作流程和岗位职责;密切关注税制改革动向,研究新旧税法差异,积极研究制定新税法实施落地方案;加强对业务部门纳税辅导和集团跨境交易的税务咨询,防范税务风险;高度关注因财务合规性引发的税务问题,加大检查及整改工作力度;完成2008年度企业所得税汇算清缴工作。
(七)从严控制成本,完善配置机制,强化预算约束,提高成本精细化管理水平。一是严格控制成本开支、优化费用结构,保障重点地区、重点业务和重点战略项目的投入,提高投入产出比;二是切实改进成本核算和分摊制度,提高成本管理的精确度、广度和深度,严格控制行政性开支,鼓励费用节约;三是加强对费用预算执行情况的分析与监控,推广中国银行财务系统(FMS),实现费用核算的集中统一和费用管理的程序化与标准化;四是分析网点运营特点,建立网点标准成本模型,促进基层机构提高成本效益水平。
二、加强本外币流动性管理,深化定价管理机制
(一)推进集中资金池建设,提高流动性管理的前瞻性和主动性。规范境内机构内部资金往来,推进集团流动性资金系统二期建设;设立海外区域资金调拨中心,提高集团支付能力,降低集团流动性成本和税赋成本;根据最新监管要求,修订流动性风险管理相关制度;加强对国内外货币市场的分析和研究,合理安排流动性资金的期限结构,确保全行资产业务发展的资金需求,防范流动性风险;保持合理的备付水平,拓宽流动性资金运用渠道,不断提高流动性组合的收益率水平;制定《集团流动性债券统一管理规定》,明确审批流程,做好短期外债管理工作。
(二)深化内外部定价管理的有机结合,充分发挥利率杠杆的导向作用。积极落实发展战略规划,深化内外部定价管理的有机结合和相互衔接;继续提升FTP管理的精细化程度,积极引入制度和管理创新,充分发挥FTP政策导向作用,鼓励发展低成本负债业务,引导提升资产运用收益;推进综合收益定价模型建设,提高模型适用性,提升定价模型在授信审批流程中的应用水平;深入开展内外部定价策略研究,为业务发展提供更加科学的价格策略指导;加强利率执行检查指导,不断完善定价管理制度,持续提升定价管理水平。
三、继续推进会计制度建设,全面做好财务管理工作
(一)继续推进会计制度建设,提高会计核算水平。加大会计管理对各项业务发展的支持力度。先后制定《中国银行股份有限公司内部交易平台管理办法》、《中国银行股份有限公司内部交易平台会计操作规程》、《中国银行股份有限公司内部交易平台手续费收入隔日冲正操作规程》、《中国银行股份有限公司核心银行系统BGL账户操作规程》等系列文件,规范会计核算及应用系统的管理与操作,完善会计制度体系。根据内部控制的有关要求,先后制定《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2009年版)》、《关于明确IT蓝图投产后会计凭证等有关事项的通知》等文件,突出精细化管理要求。积极探索和尝试套期会计,改进外汇买卖核算体系,满足业务发展需要。
(二)进一步提高财务报告披露质量。着手完善报表编制体系,提高报表编制效率。一是完善会计科目体系,建立较为完善的数据平台,主表数据基本可以通过会计科目产生;二是完善合并报表制度,规范数据采集、汇总与合并流程,完善财务报告系统,提高合并报表披露的时效性和披露质量;三是积极与普华会计师沟通,就管理声明书、审计程序、审计结果、管理建议书等与会计师交换意见,充分听取专业意见,确保财务报告披露质量。
(三)完善估值及估值验证流程,提升资金产品估值能力。完善估值及估值验证流程,修订估值及估值验证管理办法;深入研究和分析资金产品交易实质,加强估值分析,探索估值趋势预测方法;以实施新资本协议为契机,优化估值流程和方法,提升资金产品估值能力。
(四)推进财务管理条线RACA工作,加强操作风险管理。扩大财务管理条线操作风险与控制评估(RACA)评估流程覆盖面,建立固定资产管理、采购评审管理等初次评估流程,对费用控制与税务管理流程进行更新评估;根据内控“二道防线”工作安排,逐步建立财务管理条线操作风险关键风险指标(KRI)、损失数据收集(LDC)、风险重大事件报告制度(SERP)等,优化操作风险管理手段,完善操作风险评估机制,提升各级财务人员的操作风险意识和合规文化理念。
(五)加强财务检查督导,有效落实整改工作。加强主动管理,强化对业务条线和分支行的财务合规管理的辅导和检查。完成对广东省分行、深圳市分行等10家分行的财务检查辅导,重点对表外业务、费用合规性、闲置固定资产处置、闲置房产或以物抵债财产出租收入、采购评审等业务进行检查,另外,对2008年制定或修订的财务会计制度落实情况做了全面检查。对内、外审部门在财务检查中发现的问题给与高度重视,要求责任单位积极整改,对整改质量与效果给予后评价。
四、完善资本性支出管理体制,提高使用效率
(一)优化固定资产投资结构,强化投资回报意识。加大对重点地区、重点项目固定资产投入的倾斜力度;严格控制办公楼购建项目,将新办公楼购建项目与固定资产存量调整相结合;加大对闲置固定资产的处置力度,促进现有固定资产资源合理利用,适度提高办公楼、闲置固定资产和未确权房地产在各行经济资本占用计算中的风险权重。
(二)加强附属公司财务管理,努力提高资金运用效率。制定附属公司财务管理办法,明确管理权限和流程,从预算管理、财会检查、分析考核等方面加大对附属公司财务管控力度;跟踪全球经济金融形势变化,结合业务条线管理要求,综合论证境外机构的资本需求,运用多种配置手段,努力提高资金运用效率,实现集团利益最大化。
(三)加强对全行采购评审的管理力度。推进《采购评审管理办法(2008年版)》的落地与执行,采取调研、检查等多种方式,加强对分行的管理和指导;开展后评价工作,密切跟踪各类问题的整改。
五、制定队伍建设方案,加大人力资源培养力度
对全辖财务管理队伍现状开展专项调查,在此基础上,研究制定队伍建设方案;加强有计划、多层次的专业培训,协同北京研修院对分行财务总监或主管副行长进行为期45-50天的脱产培训;与厦门国家会计学院合作,举办分行计划财务部总经理的专业培训;在境内外培训中心,举办分行计划财务部总经理室(或优秀业务骨干)的流动性和定价管理培训;继续组织员工参加中国注册会计师、香港注册会计师、注册金融分析师等专业资格的培训与考试,做好人才储备。
(中国银行财务管理部供稿 倪娜执笔)
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