摘要:
2009年,国家开发银行财会工作紧紧围绕全行战略和中心任务,按照现代公司治理要求规范财务管理,努力实现财会管理向现代金融机构经营管理转型,以财务预算和资本管理为核心,财务报告体系建设和管理会计为手段,实现全行规模、风险和效益的综合平衡,发挥财会对全行业务发展的保障和决策支持作用。
一、抓好财务预算的统筹和控制管理
一是建立综合财务预算管理机制。以银行发展战略和股东要求为导向,编制完成改革后的首份综合财务预算。统筹业务经营计划和财务收支计划,协调处理好费用计划和固定资产投资、薪酬计划关系,确保财务指标稳健运行。加强总分行业务的统筹协调,强化控股公司预算执行控制。二是充分调配各项资源,力促发展,兼顾风险和效益。按照统筹兼顾、优化结构、瞻前顾后、稳健发展的要求,通过提高升息资产比例,优化资产结构,强化成本控制,准确计提资产拨备,控制浮动盈亏波动等措施,力保完成利润目标。三是制定完成财务预算管理办法。明确新治理结构下的财务预算编制、审议、批准和分析的程序和流程。
二、发挥资本管理对业务的支持和引导作用
一是深入开展2009-2011年资本规划。结合国家开发银行风险资产大、中长期的...
2009年,国家开发银行财会工作紧紧围绕全行战略和中心任务,按照现代公司治理要求规范财务管理,努力实现财会管理向现代金融机构经营管理转型,以财务预算和资本管理为核心,财务报告体系建设和管理会计为手段,实现全行规模、风险和效益的综合平衡,发挥财会对全行业务发展的保障和决策支持作用。
一、抓好财务预算的统筹和控制管理
一是建立综合财务预算管理机制。以银行发展战略和股东要求为导向,编制完成改革后的首份综合财务预算。统筹业务经营计划和财务收支计划,协调处理好费用计划和固定资产投资、薪酬计划关系,确保财务指标稳健运行。加强总分行业务的统筹协调,强化控股公司预算执行控制。二是充分调配各项资源,力促发展,兼顾风险和效益。按照统筹兼顾、优化结构、瞻前顾后、稳健发展的要求,通过提高升息资产比例,优化资产结构,强化成本控制,准确计提资产拨备,控制浮动盈亏波动等措施,力保完成利润目标。三是制定完成财务预算管理办法。明确新治理结构下的财务预算编制、审议、批准和分析的程序和流程。
二、发挥资本管理对业务的支持和引导作用
一是深入开展2009-2011年资本规划。结合国家开发银行风险资产大、中长期的业务模式和国有全资特点,研究资本管理规划和资本充足率目标,测算资本盈缺规模和结构。二是优化资本占用,研究资本补充渠道。积极推动完善业务管理机制,减少资本占用。配合发行次级债,做好战投引进的分析和沟通,确保全年资本充足率保持稳定水平。三是加强监管政策研究和制度建设。深入分析中长期债券银行资本和绩效管理的问题和特点,建立包括资本管理组织架构、资本管理制度、资本预警和监控在内的、符合新协议要求的资本管理框架。
三、初步形成集团协同的财会管控和信息披露机制
一是健全涵盖银行和控股公司的财会管理制度。出台控股子公司财务管理指导意见;修订国际合作业务费用开支管理规定;适应中长期信贷风险管理重要性及企业会计准则要求,修订信贷资产减值准备评估及计提办法;出台适应全集团的营业费用会计核算制度,起草纳税管理办法等内容。二是强化控股公司财务管理。遵循市场化原则,以业绩为导向,以资本保值增值为核心,综合考虑子公司与开行的内部平衡和协调发展,明确各控股子公司2009年财务预算目标,统筹子公司外部审计师外聘工作。三是建立集团财会决算和审计工作机制。印发《国家开发银行财会决算工作手册》,形成一套从组织准备、程序、报表、审计等多角度的,涵盖总分行、投资公司、基金和村镇银行等控股子公司的财会决算工作机制。统筹全行外部审计工作,推动普华管理建议整改。四是推动财会信息系统建设。推进财务共享系统建设,确定系统建设和推广的时间安排;推进财务信息系统建设,构建输出自动化、标准化的报表体系和指标分析体系。
四、进一步提升财务管理对经营决策的支持能力
一是增强对宏观经济、金融运行分析,比较同业财务指标,为各级领导提供决策参考;二是及时跟踪汇率和衍生工具公允价值变动对损益的影响,加强资产质量与减值准备的分析,协助次级债发行及出售损益测算,妥善解决外币债券投资市场估值问题,力求实现财务风险可控、经营效益最优。三是实现管理会计系统在分行全面上线运行,推出首份全行性管理会计分析报告,重点完成股权投资、外汇贷款的盈利分析,参与外汇贷款定价盈亏平衡分析,以管理会计方法解决小企业贷款独立核算机制问题,推进管理会计方法在总行信贷评审中的深入应用。
五、为全行业务发展和管理提供大量支持和服务
一是优化财务费用结构。改制后全行费用有所增长,优先保证正常业务及国际业务发展所需资金,挤出资源支持规划性费用。二是支持创新业务和新巴协议实施。推进新会计准则落地运用,支持资金系统上线运行;配合新巴协议实施,开展预期损失与资产减值准备比较研究以及风险资产计量研究。三是开展财会专业培训。组织开展关于预算管理、管理会计分析、税收政策、会计核算以及走出去业务的财务政策的培训,进一步提高全行财会人员服务支持业务发展的能力。四是支持新设机构财会工作。研究国开金融、证券公司设立存量股权资产划转的财务、税务等政策;支持香港分行开业建账工作,研究财会业务与境外监管政策要求的融合,为海外机构正常运转创造条件。
六、强化创新意识和沟通意识,协调各方工作关系
一是围绕国家开发银行改革转型和集团化管理模式,充分发扬创新品质,7项工作获得全行创新成果奖。二是按照公司章程要求,加强向董事会、监事会及各专门委员会的沟通汇报,较好地协调了新治理结构下行党委、股东、董事会、监事会层面的工作关系,得到董事、监事的理解和认可。
(国家开发银行财会局供稿 杨素友 张旭执笔)