时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2009年,全国社会保障基金理事会(以下简称社保基金会)基金财务会计工作,紧紧围绕社保基金会的中心任务,积极落实资金来源,强化资金管理,加强经营分析,完善信息披露机制,健全规章制度,扎实做好会计工作,稳妥开展资产托管业务,顺利完成各项任务,财务管理精细化、专业化进一步加强。
一、加强投资管理,积极应对金融危机
2009年,社保基金会细化投资管理,加大投资研究力度,正确把握国际国内形势,抓住境内外股市恢复性上涨机会,上半年适时增加境内外股票投资,降低固定收益产品比例,优化投资结构,加大直接股权投资力度,取得良好的投资业绩。截至12月31日,基金资产总额7766.22亿元,比上年末增加2142.53亿元,增长38.10%;基金权益总额7367.32亿元,比上年末增加2236.43亿元,增长30.36%。基金投资收益850.49亿元,投资收益率16.12%;自社保基金会成立以来,累计投资收益2448.59亿元,年均投资收益率9.75%,超过同期2.01%的年均通货膨胀率7.74个百分点。
二、积极落实资金来源,不断强化资金管理
(一)落实财政拨入资金。6月19日,财政部、国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)、中国证券监督管理委员会(以下简称证...
2009年,全国社会保障基金理事会(以下简称社保基金会)基金财务会计工作,紧紧围绕社保基金会的中心任务,积极落实资金来源,强化资金管理,加强经营分析,完善信息披露机制,健全规章制度,扎实做好会计工作,稳妥开展资产托管业务,顺利完成各项任务,财务管理精细化、专业化进一步加强。
一、加强投资管理,积极应对金融危机
2009年,社保基金会细化投资管理,加大投资研究力度,正确把握国际国内形势,抓住境内外股市恢复性上涨机会,上半年适时增加境内外股票投资,降低固定收益产品比例,优化投资结构,加大直接股权投资力度,取得良好的投资业绩。截至12月31日,基金资产总额7766.22亿元,比上年末增加2142.53亿元,增长38.10%;基金权益总额7367.32亿元,比上年末增加2236.43亿元,增长30.36%。基金投资收益850.49亿元,投资收益率16.12%;自社保基金会成立以来,累计投资收益2448.59亿元,年均投资收益率9.75%,超过同期2.01%的年均通货膨胀率7.74个百分点。
二、积极落实资金来源,不断强化资金管理
(一)落实财政拨入资金。6月19日,财政部、国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)、中国证券监督管理委员会(以下简称证监会)、社保基金会联合发布《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》,境内国有股转持实现历史性突破,当年境内国有股转持597.84亿元。同时,社保基金会积极争取财政预算拨款等资金,在年底获拨100亿元财政预算拨款,以及彩票公益金的按季拨付。2009年,包括中央预算拨款、彩票公益金、境内外国有股减转持在内的中央财政性拨入全国社保基金资金为825.89亿元。另外,根据财政部《关于从全国社会保障基金调回资金弥补四川地震灾区工伤保险基金缺口的通知》,及时将6.81亿元专项弥补四川地震灾区工伤保险基金缺口补助资金拨付到位。截至2009年12月31日,中央财政性净拨入全国社保基金资金累计3802.56亿元。
(二)加强沟通协调,落实个人账户基金资金。根据个人账户中央财政补助资金相关管理规定和社保基金会与各试点省份签署的合同,社保基金会及时与相关省份落实2009年度个人账户资金划入工作;组织召开个人账户试点省份座谈会,通报投资运营情况和下一步的工作设想,全面听取各试点省份的意见和建议,加强沟通交流,增进了解和合作;按季、按年度向个人账户试点省份报送基金财务报告和投资管理报告,为试点省份及时了解和掌握基金投资运营情况提供便利。同时,积极联系和推动受托管理辽宁个人账户资金事宜,及时跟踪掌握个人账户做实试点省份范围扩大情况,进一步推动扩展受托管理个人账户基金业务。2009年度,划入个人账户基金资金64.70亿元;截至2009年12月31日,各试点省份划入个人账户基金资金累计346.12亿元。
(三)跟踪税收政策,组织落实基金税收工作。及时与财政部、国家税务总局申请和协商,争取境内证券市场转持部分国有股充实社保基金涉及的证券划转免征证券交易印花税政策;针对2008年国家税务总局出台的对H股分红派息征收10%所得税的规定,与国家税务总局沟通协调,争取中国居民企业向全国社保基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的政策;根据社保基金境内证券交易印花税退税政策,及时协调落实2008年度社保基金证券交易印花税款项退返到账;稳妥办理境外委托投资退税事项。
(四)加强资金计划管理,合理调度资金保障投资运营。根据2009年度预计资金存量与增量情况,以及全国社会保障基金理事大会确立的投资运营策略与资产配置计划,编制基金年度资金计划,对全年资金流入与运用进行总体安排;依据建立的可用资金动态跟踪机制,跟踪资产配置计划实施进度,及时掌握可用资金情况,动态做好可用资金与投资用款的匹配,确保投资资金及时落实到位,并按月编制《资金月报》供决策参考。
(五)关注货币市场产品,提高资金收益水平。密切跟踪结算备付金率、回购利率等市场利率的变化,利用资金在资本市场和银行间市场灵活调度能力,及时将现金投资到较高利率货币市场产品上,在满足投资用款的同时,有效提高现金的收益水平。同时,积极抓取回购市场和存款间的套利空间,适时进行正回购操作,增加资金收益。
(六)配合资产配置计划,加强定期存款管理。根据2009年度资产配置计划和季度投资要求,严格遵循多方询价和证监会内部工作组决策机制与流程,按计划完成定期存款存放,并配合完成固定收益产品的结构优化工作。
三、加强精细化管理,提升会计工作服务深度
(一)调整会计信息内容与处理功能。从服务投资运营决策出发,根据投资决策有用性原则和业务的发展变化,社保基金会及时调整会计信息内容,进一步完善系统功能,改进业务处理方式,加快财务报告编报速度和会计信息提供的频率,增加信息报告内容,确保会计信息对投资决策分析的支持作用。
(二)按时完成信息报送和披露工作。根据国家有关规定的程序和要求,按时向国务院和财政部、人力资源和社会保障部、审计署、个人账户试点省份报送各类财务报告,供国务院和相关部门及时了解、掌握和监督基金投资运营情况;及时编制2009年财务会计报告并向理事大会报告;进一步完善年报对外披露机制,加强与长期股权投资被投资单位的协调沟通。通过加强对年报编制、审计和送审环节的跟踪与推动,逐步形成年报对外披露的良性工作机制。
(三)开展基金经营情况分析。随着基金投资运营市场、范围和品种的增加,以及投资环境的复杂多变,社保基金会改进财务分析内容,深化对基金经营业绩影响因素的分析和对投资组合业绩的评价,提高信息的决策有用性;增加预测基金全年收益和资产规模等情况的频率,为基金投资策略与计划的适时调整提供依据。
(四)积极参与股权投资工作。根据社保基金会股权投资工作安排,积极参与股权投资财务尽职调查工作,包括尽职调查会计师事务所的选择与协议谈判、与被投资对象的沟通与协调、财务尽职调查报告的审阅,以及对被投资对象的分析研究等,充分发挥专业判断,为投资提供重要决策参考和建议。
四、稳妥推进托管业务,支持委托投资业务开展
(一)组织做好对托管行的监督与管理。对合同将到期的境内托管行进行现场检查,综合评价其合同履行情况;通过定期业务沟通交流和不定期走访,对托管业务的开展和托管行自身的发展情况等进行实时跟踪监督与检查,保证各项托管工作顺利、有序开展,确保托管资产的安全。
(二)配合做好境内国有股转持工作。配合境内国有股转持充实社保基金的进程,及时办理国有股转持证券账户的开立,争取证券非交易过户政策,研究提出国有股转持托管方案等,确保境内国有股追溯及新发行股份的划转入户。
(三)组织做好委托投资新开户和注资工作。配合境内外委托投资工作,协助境外托管行完成新增海外分市场的账户开立和年度内的注资工作,以及境内优化委托投资结构的账户开立工作,为委托投资业务的拓展和结构优化提供有力支持。
五、完善规章制度,规范业务行为
(一)研究制定《基金财务部工作规则》,对部门领导职责、会议制度、审批制度、报告和学习制度以及廉政纪律等涉及的内容和程序进行明确与规范,促进基金财务会计工作更加规范有序开展。
(二)修订和完善会计制度。及时研究创业板股票等新品种、新业务,拟定相关业务处理规范,确保各项业务核算的统一和规范。同时,制定和完善《会计工作手册》,进一步细化各会计岗位职责和具体的操作指南,为更好地规范会计工作及今后的业务交流与岗位轮换奠定基础。
(三)加强托管业务制度建设。修改并印发《全国社会保障基金托管人选聘暂行办法》;拟定全球托管开户业务操作指南与业务流程,对头绪繁琐的全球托管开户业务进行梳理和规范。
(四)完善绩效分析制度建设。根据基金投资业务发展和部门职责变化,推进《全国社会保障基金绩效评估管理暂行办法》的制定,并制定财务分析相关工作流程。
六、加强研究工作,提升会计工作视野
(一)开展全国养老保险基金研究。针对我国养老保险逐步实现省级统筹的情况,对我国养老保险基金的基本情况、投资政策以及面临的内外部环境进行研究分析,形成相关报告,为社保基金会推动受托管理全国养老保险基金提供决策支持,并对加大筹集全国社保基金力度、完善社会保障体系提出意见。
(二)加强外汇市场走势及其影响的分析研究。随着基金外汇资产规模不断扩大,外汇走势的复杂多变,密切跟踪分析外汇市场走势,加强外汇走势对基金外汇资产影响的分析,为基金外汇资产管理和外汇风险控制及时提供决策建议。
(三)密切跟踪研究国际会计准则的发展变化。及时跟踪研究国际金融危机后美国会计准则及国际会计准则的调整与变化,就国际会计准则委员会关于公允价值计量、金融资产减值以及金融工具准则的修改,以及财政部制定的与国际会计准则趋同路线等进行分析研究,结合基金投资运营品种和特点,提出相关意见与建议。(全国社会保障基金理事会基金财务部供稿 钟晓平执笔)
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