时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2009年,证券业财务会计工作注重加强会计监管,提高财务预算管理水平,各项工作再上新台阶。
一、加强会计准则执行情况监管,提高会计信息质量
(一)抓好上市公司2008年年报披露的会计监管工作。提供专业技术指导,及时解决年报披露过程中的会计问题;关注舆论动向,对主要证券类媒体中涉及会计准则执行、财务信息质量等方面的新闻评论、公司动态等,及时提出初步处理方案建议;加强媒体宣传,发布“中国证监会会计部负责人就上市公司2008年度财务报告监管问题答记者问”的新闻稿;根据相关财务信息披露规范的执行情况,修订《编报规则第15号—财务报告的一般规定》,进一步规范年度财务报告披露的内容与格式,提高信息披露质量。
(二)加强对证券业执行会计准则的专业指导。进一步发挥首席会计师联席会议的作用,修订首席会计师联席会议规程,提高会议效率,开通首席会计师信箱;建立会计问题“征询、解答、执行、反馈”制度,进一步加强对证券业会计小组的专业技术指导;不断总结监管经验,发布3期《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》,并将上市公司执行企业会计准则有关问题的典型案例汇编成册,作为会计监管的专业判断依据,统一了系统内...
2009年,证券业财务会计工作注重加强会计监管,提高财务预算管理水平,各项工作再上新台阶。
一、加强会计准则执行情况监管,提高会计信息质量
(一)抓好上市公司2008年年报披露的会计监管工作。提供专业技术指导,及时解决年报披露过程中的会计问题;关注舆论动向,对主要证券类媒体中涉及会计准则执行、财务信息质量等方面的新闻评论、公司动态等,及时提出初步处理方案建议;加强媒体宣传,发布“中国证监会会计部负责人就上市公司2008年度财务报告监管问题答记者问”的新闻稿;根据相关财务信息披露规范的执行情况,修订《编报规则第15号—财务报告的一般规定》,进一步规范年度财务报告披露的内容与格式,提高信息披露质量。
(二)加强对证券业执行会计准则的专业指导。进一步发挥首席会计师联席会议的作用,修订首席会计师联席会议规程,提高会议效率,开通首席会计师信箱;建立会计问题“征询、解答、执行、反馈”制度,进一步加强对证券业会计小组的专业技术指导;不断总结监管经验,发布3期《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》,并将上市公司执行企业会计准则有关问题的典型案例汇编成册,作为会计监管的专业判断依据,统一了系统内会计监管标准。
(三)做好证券、期货、基金行业的会计审计工作。及时答复3个行业年报审计中的会计审计问题;督促证券、期货、基金公司做好2008年度财务报告编报工作,编写3个行业的财务分析报告;研究证券公司融资融券、借壳上市等会计问题;组织召开证券公司会计审计工作会议,促进证券公司财务合规健康发展;推动财税部门出台证券、期货行业准备金所得税前抵扣的税收优惠政策,明确合格的境外机构投资者(QFII)有关税收问题。
(四)做好企业内部控制基本规范的实施准备工作。积极研究并对财政部内部控制指引反馈意见;与中国银行业监督管理委员会和中国保险监督管理委员会建立合作机制,加强与财政部的沟通协调,避免企业内部控制指引对银行、证券期货、保险3个行业做出重复性规定;提出上市公司执行内部控制相关指引的整体方案,做好必要的事实准备工作,保证企业内部控制基本规范及相关指引在证券市场平稳实施。
二、加强会计师事务所和资产评估机构监管,提升执业水平和质量
(一)做好行政许可工作。联合财政部完成60家证券资格会计师事务所2008年度的报备工作;对3家会计师事务所进行年度报备后续检查;会同财政部受理90家资产评估机构的换发新证申请,并受理2家资产评估机构从事证券业务资格的申请,除8家机构外,有关申请均已办理完毕。
(二)不断完善现场检查。制定检查程序和方法、现场检查手册和相关制度,汇编相关案例;组织现场检查人员的培训,提高监管水平;加强与财政部、中国注册会计师协会的协调,提前做好检查计划,避免重复检查。全年完成12家会计师事务所、10家评估机构的现场检查,以及1家评估机构的专项检查。
(三)深化辖区监管责任制。总结辖区责任制实施以来的经验和问题,对辖区监管责任制和相关工作规程进行修订,减少系统内的重复工作,统一监管标准;指导派出机构开展现场检查和监管工作;开展对派出机构会计监管工作的评价,有效调动派出机构的工作积极性。
(四)做好日常工作。参加涉及会计与评估机构的案件审理工作,对会计师和评估师的法律责任予以认定;对18家会计师事务所采取行政监管措施;处理其他部门移交的个案以及人民来信或媒体反映涉及会计师事务所的问题;做好诚信档案的管理与维护工作。
(五)加强制度建设工作。建立证券业务签字会计师报备制度,推动会计师事务所建立健全证券业务签字会计师的选拔、委派和考核制度;研究制定会计师事务所分类监管工作指引、会计师事务所从事H股企业审计业务的相关规定;联合证券投资者保护基金公司建立会计信息举报中心,健全运作制度;联合财政部研究制定加强证券评估机构后续管理的制度;推动制定资产评估准则与矿权评估准则;规范珠宝首饰评估业务。
三、优化预算资金结构,提高财务预算管理水平
(一)有保有压调整预算资金结构。与财政部相关司局协调,优化预算资金结构,为监管业务提供财务保障。
(二)按时保质完成预决算工作。按时完成2008年度财务决算报告、基建决算报告、住房改革支出决算报告以及政府采购信息统计报告等各项决算报表的汇总、报送工作;按时向财政部报送2008年度系统结余资金情况;及时批复下达证监会系统各单位2009年预算,部署2010年预算编制工作和2009年预算调整工作;有效动用2009年机动经费,满足资本市场维护稳定工作需要,促进相关派出机构监管工作平稳开展;积极调度资金用于系统内外网涉密改造,保证证监会信息系统的安全运行。
(三)加强预算执行管理。一是定期召开预算执行管理会议,签订预算执行管理责任书,加快预算执行进度,均衡执行预算;二是按月进行预算执行情况分析,通报系统最新预算执行情况,及时布置下一步工作;三是会同相关部门对派出机构项目经费预算执行情况进行督促;四是加大对重点项目的督促力度,保证基建项目顺利完成。
(四)开展“小金库”专项治理工作。成立证监会“小金库”治理工作领导小组,召开系统“小金库”治理工作视频会议,对证监会“小金库”治理工作进行具体布置;在证监会内网开辟“小金库”治理工作专栏,公布举报电话和举报信箱,印发工作简报,加大宣传力度;对部分派出机构“小金库”治理工作进行实地督导;配合检查组对证券监管系统进行重点检查工作,及时整改发现的问题。
(五)加强资产管理。草拟《中国证监会派出机构国有资产管理办法》,并广泛征求意见;完善资产处置程序,按照财政部相关规定对部分派出机构的资产处置事项进行批复;规范资产购置行为,对办公用房购置项目进行决算审核和批复;参加财政部组织的资产管理制度培训和资产管理信息系统培训,组织相关制度规定的证监会内部培训。
四、维护国家会计监管主权,应对美国会计监管机构入境检查
(一)联合美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)举办会计监管培训会。在培训期间与PCAOB展开一系列谈判,利用中美经济和战略对话的平台向美方提出郑重交涉,最终双方同意在达成一致前,不轻易对事务所采取制裁行动。
(二)做好PCAOB合作试点计划的各项准备。一是制定应对PCAOB来华检查工作框架,从时间安排、工作进程和工作内容3个方面对相关工作进行详细分解;二是建立专门的组织机构;三是举办国际会计监管合作试点检查培训会议,使中方检查人员尽快掌握相关知识、检查程序和方法。
五、启动XBRL技术应用工作,推进信息披露电子化
(一)形成中国证监会XBRL(可扩展商业报告语言)工作机制。成立领导小组,定期召开全体会议或专题会议,统筹系统各方资源,推进XBRL技术应用工作;加强与国际国内XBRL组织的交流、联系,派人参加本年度国际XBRL组织会议。
(二)推进XBRL技术应用工作。统一沪深两所的业务模版,并据此制定统一的上市公司分类标准,力争在2009年上市公司报告中全面应用;攻克元素名称的技术难题,在国际上第一个确立并采用编码规则;在新分类标准中,大规模应用国际最新技术,确保世界领先的应用水平;研究制定资本市场XBRL信息系统的建设方案,为XBRL技术的长远发展谋篇布局。
六、关注国际会计监管动向,开展国际交流与合作
(一)与国际主要资本市场会计监管机构开展交流合作。一是就资本市场跨境监管合作与美国证券交易委员会(SEC)、PCAOB进行谈判、交流,坚持在相互尊重国家主权和法律的基础上,就为两国上市公司提供审计服务的会计师事务所的监管问题开展对话,努力就监管合作的方式达成一致。二是加强同欧盟在资本市场会计监管方面的交流与合作,出访欧盟及主要成员国,争取在完全依赖证监会监管的基础上实现与欧盟的跨境会计监管合作;三是积极研究并创造条件加入独立审计监管论坛(IFIAR);四是出访日本、韩国,考察周边国家会计监管情况,提出建立东亚地区资本市场会计监管合作机制的建议;五是积极关注美国、欧盟以及其他主要经济体资本市场会计监管方面的最新动态,建立简报制度,及时报告国际会计监管动态。六是派人参加PCAOB在美国举办的培训,加强国际领域的会计、审计专业技术交流。
(二)利用好国际证监会组织(IOSCO)的平台。积极参加技术委员会下设第一委员会的会议,听取对中国资本市场发展的意见建议,参与制定国际跨境发行上市会计审计规则的制定;通过IOSCO反馈对国际会计准则的意见,推动国际准则制定向我国有利方向发展。
七、办好各类培训,抓紧人才队伍建设
利用视频系统,每月一课,定期为全系统会计监管人员举办讲座;多次举办与PCAOB有关培训;积极参加财政部组织的各类培训;在发掘、培养系统内专业监管干部的同时,充分利用行业和市场人才充实监管力量,提升监管效果。
(中国证券监督管理委员会财务会计部供稿 邓寰乐执笔)
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