时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2008年,中国东方资产管理公司资金财会工作紧紧围绕不良资产处置中心任务,以商业化转型为契机,开源节流保增长,制度创新保转型,夯实基础保稳定,不断加强财务管理和风险控制,为公司又好又快发展做出了应有的贡献。
一、开源节流保增长
(一)深化资金管理,保证公司稳定健康持续发展。一是加强流动性管理。受全球金融危机影响,不良资产处置难度不断加大,2008年公司处置收现低于预期,为保证商业化转型工作的顺利推进和各项业务的正常运转,公司加强规范资金预算编报工作,统一细化资金预算项目,规范预算编报流程,及时准确掌握现金流入和支付需求,合理安排使用资金。进入下半年,根据宏观经济形势,现金流监控周期由月度缩短为旬度,加大对现金收支的监控力度,密切关注资金流的变化,加强分析预测工作,及时提示流动性风险。公司决策层根据形势及时采取应对措施,疏导资金矛盾,确保重点项目的资金需求。二是加强资金的集中管理,积极拓宽融资渠道。2008年公司进一步加强资金的集中管理,严格执行“收支”两条线,实行限额备用金制度,提高资金的集中度,增加总部资金的使用额度。为缓解公司的流动性压力,满足各项业务发展对资金的需求,公司积极...
2008年,中国东方资产管理公司资金财会工作紧紧围绕不良资产处置中心任务,以商业化转型为契机,开源节流保增长,制度创新保转型,夯实基础保稳定,不断加强财务管理和风险控制,为公司又好又快发展做出了应有的贡献。
一、开源节流保增长
(一)深化资金管理,保证公司稳定健康持续发展。一是加强流动性管理。受全球金融危机影响,不良资产处置难度不断加大,2008年公司处置收现低于预期,为保证商业化转型工作的顺利推进和各项业务的正常运转,公司加强规范资金预算编报工作,统一细化资金预算项目,规范预算编报流程,及时准确掌握现金流入和支付需求,合理安排使用资金。进入下半年,根据宏观经济形势,现金流监控周期由月度缩短为旬度,加大对现金收支的监控力度,密切关注资金流的变化,加强分析预测工作,及时提示流动性风险。公司决策层根据形势及时采取应对措施,疏导资金矛盾,确保重点项目的资金需求。二是加强资金的集中管理,积极拓宽融资渠道。2008年公司进一步加强资金的集中管理,严格执行“收支”两条线,实行限额备用金制度,提高资金的集中度,增加总部资金的使用额度。为缓解公司的流动性压力,满足各项业务发展对资金的需求,公司积极与多家银行进行沟通与联系,银企合作取得新进展,有力地支持公司各项业务的开展。三是强化效益观念,提高暂时闲置资金的经营效益。根据资金预算的规划,合理科学地安排资金收支,对暂时闲置的资金通过灵活选择定期存款、银行理财产品、债券投资等多种方式,力争获得高于银行存款利息的收入。通过精心安排,2008年取得较好的资金回报率。
(二)继续探索提高预算管理水平,控制经营过程中的财务风险,提升战略执行力和控制力。公司结合自身业务特点和组织架构,将当年经营目标按业务版块进行分解,再以办事处和总部业务部门为单位,落实业务版块的预算。为了使财务预算各项指标的分解能够准确反映实际情况,在总体评估各办事处拥有不良资产的总量和质量的基础上,再分解收益、费用等各项指标。在预算的执行过程中,加强预算的动态管理,定期进行预算执行情况的分析和评价,并对特殊事项和不可预见因素及时进行调整,使预算管理具有一定的弹性和较强的可操作性。
(三)强化成本意识,有效降低费用。一是公司积极响应国务院在全国开展全民节约支援灾区活动的号召,召开专题会议研究如何尽最大努力压缩费用开支,并出台一系列措施,控制和削减公务用车购置费、招待费、差旅费、会议费、办公用品费用等。2008年全公司管理费用支出总额大幅下降,有15家办事处节约管理费8%以上;公司总部各部门旅差费、业务招待费都较预算压缩10%。二是强化成本效益意识。公司组织对业务费用差别较大的5个办事处进行调研,并组织全辖费用管理视频经验交流会,并将部分办事处的经验材料印发全辖学习交流。在此基础上,研究制定《加强费用管理指导意见》,指导办事处加强对各项费用的管理和控制,取得明显效果。2008年业务费用与上年相比降幅较大,百元收现业务费率与上年相比有明显降低。三是进一步加大行政管理改革力度,节约资源、降低成本,2008年公司积极探索公务用车改革,通过学习借鉴先进经验,征求办事处意见,研究制定车改试行方案。方案经征求办事处意见后,先后分2批在12个办事处试点并取得成功。
二、制度创新保转型
(一)以实施新会计准则为契机,推进财务制度建设。
一是积极研究新准则,科学确定会计政策。根据公司的业务特点,深入研究新会计准则,比较新旧会计准则在确认、计量、披露等方面的差异,测算执行新会计准则对公司的财务状况和经营成果的影响。按照新准则的理念和转型发展的要求科学合理地确定公司的会计政策及会计核算方法。二是重新构建财务核算与报告体系,全面体现商业化理念。全面梳理原有会计科目体系,对照新准则要求,根据公司存在大量表外科目核算等业务特点,取消原先科目定级定长的做法,重新设计新的会计科目体系。新的体系可由办事处及子公司根据实际业务需要自行增加明细科目及辅助核算信息,科目设置具有较强的灵活性。通过对旧准则下1078个会计科目与新准则下773个会计科目的分拆、合并,最终确定适应公司核算特点的新会计科目核算体系,全面体现商业化理念和新准则理念。三是重新编写会计制度汇编,并确保执行到位。实施新会计准则后,原有的会计制度汇编已远远不适用新的会计核算、信息披露要求。公司结合构建金融控股集团的发展战略,严格按照新会计准则的要求,搭建集团化财务管理核算架构。在深入研究的基础上,新增《主要会计政策和估计》、《会计报表编制说明及财务报告管理规范》、《会计科目设置及使用规范》3个规范性文件,出台《金融工具会计核算办法》、《所得税业务核算办法》等12个核算办法。为了确保新编制度执行的有效性,多次组织财会人员进行深入讨论可行性和合理性,并广泛征求办事处意见。经过多次修改和调整,使新的会计制度汇编更具有实用性、指导性和前瞻性,更适应公司转型后会计核算的要求。
(二)不断完善ISO9001体系财务管理文件。根据不断变化的实际工作情况,针对ISO9001财务管理规章制度执行过程中遇到的问题,公司2008年对《预算管理程序》、《资金流动性管理程序》《国有资产产权登记工作程序》《年终决算程序》、《统计业务管理程序》、《资金业务操作程序》6个程序文件,《总部各项财务开支管理规范》、《固定资产管理规范》、《会计科目设置及使用规范》、《成本与费用业务核算办法》、《发票及收据管理规范》5个规范类文件进行了修订完善,增强文件的针对性和可操作性,推动了公司质量管理体系有效运行和完善,提升了财务管理水平。
(三)圆满完成政策性业务清分工作,促进公司转型发展。政策性业务清分,即按照财政部定义的政策性业务范围,将公司成立以来所有政策性业务在现有的账套中分离出来。对公司成立以来的政策性业务进行总结和清算,是资产管理公司实施商业化转型的基础。由于数据量巨大、涉及时间较长、处置情况变化复杂,新的政策性业务又不断增加,给清分工作增添了许多困难。公司采取办事处逐家突破的办法,核对所有政策性业务的表内外回收资金的一致性,核实账务处理的准确性,勾对资金划转的匹配性,最终完成了全辖政策性业务清分报表。通过对清分报表科目之间平衡关系的检验,账实相符的验证,验明清分报表的正确性。由于政策性资产的处置还在推进,政策性业务清分也要随之进行,为提高工作效率,公司对政策性业务和商业化业务采用不同会计政策分账套进行核算,政策性业务仍然按照原有会计制度进行,商业化业务按照新会计准则处理。这一创新举措在核算上实现了政策性业务与商业化业务的分离,有效提高了工作效率。
三、夯实基础保稳定
(一)积极探索分析模式,为决策提供有力支持。在做好日常统计工作,按时向各监管部门报送各类报表报告的基础上,重点加强分析研究工作的深度,按月进行内部经营分析。随着商业化业务的不断深化和新的要求,及时调整财务分析重点,努力从公司整体财务状况着眼,分析公司各类型业务经营状况以及对公司整体盈利模式的影响,针对特定的财务事项、财务风险、潜在损失等及时形成专题报告,如与同行业公司数据比较和分析、公司费用构成和变化分析、债券业务投资收益分析等等,将公司商业化资产处置中存在的问题和经验进行总结和提示,向公司决策层提供更准确、及时、全面的财务信息。
(二)更新财会信息系统,提升管理水平。为适应公司政策和商业化业务分账核算、新会计准则的实施、以及公司转型后合并报表的要求,公司决定采用新的财会信息系统进行财务核算,并根据业务特点的发展和核算要求,对系统进行有效的二次开发。网络化的财务核算平台加快了会计信息的传递过程,子公司的财务状况及经营成果都能迅速及时地反馈到总公司的系统中,不仅方便了日常报表编制,还有利于实现集中财务管理。信息系统的更新推进了财会核算工作标准化、自动化进程,进而推动公司财务管理的科学化、精细化。
(三)夯实核算基础,明确资产类别,加强合规管理。一是充分利用财务信息网络化的有利条件,定期对公司所有办事处的财务核算工作进行非现场检查,及时发现核算中存在的问题,及时整改,提高财务核算的规范性,保证会计信息真实、准确。同时,还将高风险业务、账户管理和大额资金的支付作为检查的重点内容,严格督导制度措施的落实,加强对风险的防范和预警。二是为确保执行新会计准则时财务转换数据的准确性,公司财务部门与业务部门加强沟通和联系,共同研究和确定各类资产重分类和计量的标准。在全面清查核实长、短期投资情况的基础上,界定公司合并报表范围,并讨论和研究直属及控股公司管理现状、公司与直属及控股公司核算差异及解决办法。提出公司投资管理应适应新准则实施的工作思路,明确执行新会计准则后的资产分类、计量规则。此外,公司财务部门还与资产经营部、市场开发部等部门针对资产处置过程中获得的投资项目进行资产重分类的沟通工作,为公司各类资产准确重分类及核算奠定了基础。
(四)加大培训力度,提高财会人员素质。一是围绕新会计准则的变化和对公司经营管理的影响,采取走出去、引进来的方式,举办了3期新会计准则培训班,加强全公司财务人员对新准则的理解,提高应用能力。全年共举办各类与财务工作相关的培训班9期,培训810人次。二是充分利用公司内部网络开展创新业务等综合知识的培训,拓展视野,活跃思维,提高财会人员综合分析和实际解决问题的能力。
(中国东方资产管理公司资金财会部供稿 刘红梅执笔)
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