摘要:
2008年,中国华融资产管理公司(以下简称公司)资金财务工作围绕公司商业化转型发展这个中心,清算政策性业务,创新财务管理,提高资金效益,规范内部管理,增强服务意识,为促进公司商业化转型和各项业务发展发挥了积极作用。
一、积极推进财务预算管理
为适应公司商业化转型、改制和建立控股集团的需要,2008年起探索全面预算管理,研究制定《公司财务预算管理办法》,按照规范管理的要求,结合公司的实际,明确了预算管理的组织机构、工作程序、预算的主要指标及预算评价等,预算管理采取逐步推进的方式稳步实施。一是通过自上而下的培训,树立全面预算理念;二是将预算管理要求,落实到编制全年经营计划工作,通过实践来检验预算管理办法的可行性和可操作性。通过试行全面预算管理办法,为建立适合商业化转型的预算管理模式进行有效探索。
二、确定财务考核体系和目标
一是根据公司转型期特点,在认真总结以往年度财务考核经验的基础上,研究制定2008年财务考核办法,确立了基础保障、绩效挂钩、按季考核、年终统算的管理模式。二是及时汇总实际执行中遇到的新情况、新问题,并进行研究解决。从全年的执行情况来看,新的考核办法总体上适应...
2008年,中国华融资产管理公司(以下简称公司)资金财务工作围绕公司商业化转型发展这个中心,清算政策性业务,创新财务管理,提高资金效益,规范内部管理,增强服务意识,为促进公司商业化转型和各项业务发展发挥了积极作用。
一、积极推进财务预算管理
为适应公司商业化转型、改制和建立控股集团的需要,2008年起探索全面预算管理,研究制定《公司财务预算管理办法》,按照规范管理的要求,结合公司的实际,明确了预算管理的组织机构、工作程序、预算的主要指标及预算评价等,预算管理采取逐步推进的方式稳步实施。一是通过自上而下的培训,树立全面预算理念;二是将预算管理要求,落实到编制全年经营计划工作,通过实践来检验预算管理办法的可行性和可操作性。通过试行全面预算管理办法,为建立适合商业化转型的预算管理模式进行有效探索。
二、确定财务考核体系和目标
一是根据公司转型期特点,在认真总结以往年度财务考核经验的基础上,研究制定2008年财务考核办法,确立了基础保障、绩效挂钩、按季考核、年终统算的管理模式。二是及时汇总实际执行中遇到的新情况、新问题,并进行研究解决。从全年的执行情况来看,新的考核办法总体上适应办事处转型期的业务开展需要,既保证办事处在转型期间合理合规的费用支出,又调动了办事处开展商业化业务、多创利润的积极性,体现了激励与约束的有机统一。
三、进一步完善财务管理制度
根据公司下发的新《授权管理规程》和2008年资金财务部门授权书的有关规定,结合商业化转型费用管理中的实际情况,认真梳理公司的财务制度,对《业务费用支出管理办法》、《管理费用支出管理办法》和《资金财务审查委员会工作规则》进行修订,适当增加办事处费用开支的审批权限,调高财审会上会审查的项目金额下限,同时根据公司分管领导授权审批权限调整资金财务审查委员会审议项目审批文件。通过修订,进一步完善公司财务制度文件,更好地适应公司商业化转型的要求。
四、统筹安排各项资金,提高资金运用效益
根据公司商业化转型的特点,积极配合公司开展各项业务,统筹安排各项资金,加大在股权投资、商业化收购、短期投资等方面的资金投入,降低闲置银行存款占比。同时积极拓展资金运用渠道,通过协调开户银行及时转存定期银行存款、办理股东存款、投资银行理财产品等方式,及时调度资金,提高资金收益。此外,拓展公司融资渠道,申请取得银行授信额度,为进一步发展业务奠定基础。
五、研究制定新的会计核算办法
研究制定了《公司商业化业务会计核算办法》,通过统一会计政策、统一会计科目和统一会计报表,规范集团公司的会计核算管理。同时,选用用友财务软件作为新版公司财务软件基础平台,在前期业务培训、模拟运行的基础上,经周密部署,认真清分2008年底的政策性和商业化业务数据,将2008年底的商业化业务数据顺利迁移到用友软件,为起启用新的用友财务软件规范核算,全面执行新会计准则奠定了基础。
六、完成财务清分和年终决算,做好调研工作
一是组织财务清分工作。根据财政部《金融资产管理公司政策性不良资产处置业务清算办法》的要求,资金财务组织开展了对2007、2008年公司政策性业务的清分工作,重点是核对数据、清理往来、合规核销资产、夯实利润,为公司财务重组及下一步改制打下良好的基础。二是做好年度决算工作。根据2008年年终决算工作面临的新情况,组织召开公司财务系统年终决算会,就新旧《会计准则》体系下的核算方式转变和财务软件对接进行安排和部署,明确年终决算工作的重点和要求,下发年终决算工作通知,为公司顺利完成年终决算工作做好充分准备。三是结合公司转型加强财务调研工作。为适应公司改制转型的要求,改革公司内部激励机制,加强对子公司财务管理,资金财务组织开展了相关课题调研工作,包括《子公司财务管理问题探讨》、《完善办事处财务管理问题研究》和《子公司与办事处利益分配机制研究》等课题。
七、加强子公司财务管理
一是组织修订完善《子公司财务管理办法》,加强对子公司财务预算、决算的审核,加强成本管理、提高经营效益、规范管理;二是定期组织子公司季度财务分析会和年终决算会,对子公司财务报表进行季度分析和年终总结,并在每次分析会后向公司领导汇总上报《季度财务情况报告》。三是将子公司会计核算制度、会计科目纳入到集团新会计制度框架,推动集团内执行统一会计制度,为今后推行集团财务集中控制奠定基础。
八、加强财务人员培训,提高队伍素质
一是结合新会计准则的实施和金融财务制度的颁布,采取办培训班、以会代训等形式,组织新会计准则、金融企业财务规则、新版会计核算软件等专业培训活动;二是组织专题讨论会,研究新旧准则转换公司财务管理办法;三是积极支持员工参加公司和监管部门组织的银行间债券市场等新业务的培训活动及自学考试等。通过培训、研讨会以及其它各种形式的学习,拓宽员工的视野,提高财务队伍的专业素质和财务管理能力。
(中国华融资产管理公司资金财务部供稿 吴彤 严永前执笔)