时间:2020-08-14 作者:
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2008年,中国建设银行(以下简称建设银行)财务会计工作围绕全行发展战略,通过深化内部体制改革、更新管理方法和管理手段,深入推进会计和营运管理体制改革,完善财会制度、夯实管理基础,提高了财务资源配置效率,增强了服务和专业支持能力,有效促进了全行业务健康发展和经营水平全面提升。
一、加强综合经营计划调控能力
2008年,建设银行在保持综合经营计划管理体系稳定的基础上,增强了计划执行的调控能力。一是根据经济形势的变化,及时调整资源配置政策,通过夯实中间业务收入基础、审慎计提拨备等,确保经营目标顺利实现;二是改进存贷款利息收支测算信息基础,为财务分析和经营决策提供良好的数据支持;三是改革优化资本性支出管理,通过对资本性支出管理建立明确的部门职责、清晰的管理流程、合理的考核机制,提升了全行资本性支出的管理效率和资源效能。
对绩效考核体系进行了改进,通过考核指标的调整清晰传递总行战略导向。一是调整对一级分行的考核办法,完全实现量化考核;二是研究制定二级分行绩效考核与工资分配指导意见,逐步统一了二级分行对下考核和分配的基本方法、基本原则和基本流程,提高了绩效考核和薪酬分配中财务管理与...
2008年,中国建设银行(以下简称建设银行)财务会计工作围绕全行发展战略,通过深化内部体制改革、更新管理方法和管理手段,深入推进会计和营运管理体制改革,完善财会制度、夯实管理基础,提高了财务资源配置效率,增强了服务和专业支持能力,有效促进了全行业务健康发展和经营水平全面提升。
一、加强综合经营计划调控能力
2008年,建设银行在保持综合经营计划管理体系稳定的基础上,增强了计划执行的调控能力。一是根据经济形势的变化,及时调整资源配置政策,通过夯实中间业务收入基础、审慎计提拨备等,确保经营目标顺利实现;二是改进存贷款利息收支测算信息基础,为财务分析和经营决策提供良好的数据支持;三是改革优化资本性支出管理,通过对资本性支出管理建立明确的部门职责、清晰的管理流程、合理的考核机制,提升了全行资本性支出的管理效率和资源效能。
对绩效考核体系进行了改进,通过考核指标的调整清晰传递总行战略导向。一是调整对一级分行的考核办法,完全实现量化考核;二是研究制定二级分行绩效考核与工资分配指导意见,逐步统一了二级分行对下考核和分配的基本方法、基本原则和基本流程,提高了绩效考核和薪酬分配中财务管理与人力资源管理的契合度。
二、深入推行全面成本管理
2008年,建设银行深入推进全面成本管理取得了积极进展。一是研究下发《关于推进2008年全面成本管理实施的指导意见》,对全行推进全面成本管理进行统一部署与指导;二是积极推动分行责任中心预算管理,试编分行责任中心预算,并对其进行分析监控;三是改进非员工费用配置方法,对各行2008年钞币运送费用、营业用房房租费等实行分项预算管理,按季监控执行情况;四是进一步加强总行本级预算管理,监测各项支出执行情况,对大额费用和资本性支出进展进行跟踪。
建设银行全面加强了对业务条线的财务支持。一是从计划管理、财务授权、会计报告等方面研究提出与总行有关业务部门配套的财务管理改革方案;二是及时配合研究了资产保全业务改革方案、集团客户分级管理等一系列部门重点改革项目;三是将信用卡中心作为独立主体单独编制预算,理顺了财务报账及相关财务管理流程;四是优化财富中心绩效评价方案,跟踪评价实施效果,持续提供并改进财务支持与服务。
三、循序渐进推进管理会计改革,积极试点管理会计系统建设
2008年,建设银行加快研究客户运营成本计量、新的成本分解等管理会计方法,为业务发展和管理决策提供有效服务手段与管理工具。一是积极研究国内外同业实施管理会计案例和经验,积极推进管理会计方法应用,为建设银行经营转型、客户分析和成本管理提供比较全面的财务基础数据支持。二是加强对成本分解工作指导、提高成本分解的数据质量,优化从外围系统提取分摊参数的方案,改进了成本分解的效率与正确率。三是加大对分行成本分解的指导和监督力度,促使各分行做好成本分解工作,引导分行有效地使用条线产品成本数据。四是改善条线、产品盈利性分析的数据源,调整报表生成机制,规范原始数据收集流程。
四、持续推进会计和营运管理体制改革
2008年,建设银行基本实现会计和营运体制改革确定的改革目标,集中作业模式运转正常。一是组织实施同城票据交换业务提入集中处理项目的推广工作。湖北、云南等15家一级分行13个城市实现了同城实物磁码票据交换业务提入集中处理,操作风险和票据交换营运成本明显降低,业务处理准确性进一步提高,规模化处理的集约效应逐步显现。二是组织实施单位银行结算账户管理后台集中审批。通过上收审批权限,规范账户管理,从源头上降低了操作风险,减轻了前台账户审批申报和开户资料档案管理压力。三是为进一步优化业务运营机制,建设银行启动了前后台分离项目,对支付结算业务前后台分离工作进行了深入研究,前后台分离项目正在稳步推进。
五、大力投入资金结算产品研发
建设银行初步构建了比较完备的资金结算产品体系。完成了《中国建设银行资金结算产品手册》的编写工作,对资金结算产品进行了多维度分析介绍,为进一步推动对公支付结算和现金管理产品专业知识的普及,提升全行资金结算业务的营销、服务、创新能力起到了积极的促进作用。同时,资金结算产品开发取得较快进展。一是满足客户资金流动性管理的要求,完成了周期支付限额产品、大型集团客户财务公司代理结算产品的研发。二是以重要客户服务系统为渠道,推广上线了重要客户服务系统外币现金池产品、账户信息主动推送产品,较好地满足了客户管理和业务发展的需求。三是积极配合客户部门开发、推出了中央财政公务卡报销系统、海关税费电子支付系统整合项目。四是组织人民银行项目的开发推广,完成了小额支付系统银行本票、小额支付系统华东三省一市银行汇票等产品的研发和上线工作。
六、优化柜面业务流程及核心系统
一是全面完成转岗转授权项目推广工作。针对营业网点一人多号、柜员临时离岗无法合规交接等问题,在全行推广了转岗/转授权项目。项目实施后,有效提高了网点服务效率,增强了风险内控能力,客户和柜员满意度大幅提高。二是取消核心系统柜员密码控管,完成柜员身份认证方式的调整工作。三是优化了柜面操作流程,减轻柜员劳动负荷,提高服务效率。整合了单位人民币支付结算服务协议,将原来与客户分散签订的账户管理协议、对账协议等整合成统一的单位人民币支付结算服务协议;在取消实物密押器的基础上,进一步简化银行汇票业务办理环节,将传统的“印、押(压)、证”三分管内控制度过渡到“印、证”两分管内控制度。
七、深化财务报告内部控制建设
2008年建设银行总行机构进行了改革,改革后财会管理职能发生了较大变化。一方面,从以前台风险控制和检查监督为重点逐步转移到在二级分行以上机构建立财务报告内控体系为工作重心上来,以适应COSO和财政部内控管理要求;另一方面以财务报告体系标准为平台,逐步建立起相应的考核检查机制,推动规范操作和内部经营水平的提高。2008年,建设银行财务报告和年报编制质量有了实质性的改善。一是积极运用知识积累,合理主动确定财务报告日期前、期后调账调表流程。二是完成国际、国内财务报告趋同工作。2008年度财务报告按照趋同后的财务报告版本进行了编制,除会计政策、表达习惯和排列顺序差异外,改进后的两套财务报告中近95%的篇幅实现了一致,降低了财务报告编制成本,提高了财务报告的披露质量和信息透明度。三是按时高质量完成2008年度各期财务报告编制工作。全年共编制年度、中期、三季度等三期经审计财务报告及一季度、三季度财务报表。四是严格按照财政部的决算要求组织全行2007年度决算编制工作。
八、完善各项财会制度
一是根据外部形势的变化及内部业务发展和管理需要,调整和修订原有财务授权方案。对固定资产出租等事项取消授权;合并部分同类型事项的财务授权,执行统一授权额度。二是加强对重大财务事项的制度研究和指导工作。针对分行在《财务管理暂行办法》执行过程中遇到的问题进行解释和答疑,明确了内退人员费用管理及相关税务处理办法,规范贷款承诺费确认,清理理财产品表外账务,对未按规定在表内核算的理财产品进行调整。三是健全内部管理类账户的管理。制定了《中国建设银行内部管理类账户管理办法》,提出了落实部门责任、分类指导、健全过程控制的管理思路,为下一步规范内部账户管理奠定了基础。四是积极介入各项新产品、新业务的设计和开发,研究制定行之有效的会计核算制度,下发了《中国建设银行国内保理业务会计核算规定》、《关于规范代客结构性理财产品支出计提及收益发放会计核算的通知》、《关于印发建元2008—1重整资产支持证券化项目会计核算规定的通知》等多项制度办法;积极参与第三方存管优化改造项目、商用物业贷款证券化、黄金交易业务、大丰收理财产品等的设计,不断丰富财务会计制度体系,支持和服务业务发展。
九、加强对海外分行、子公司的财务管理
一是修订海外分行经营绩效考评办法,形成《2008年海外分行绩效工资配置方案》,通过建立海外分行全方位经营业绩评价机制,战略指标和效益目标并举,促进海外分行业务结构调整、中间业务收入持续有效增长等战略目标的实现。二是积极研究海外分行实际情况,提出针对性的解决方案,加大对海外分行业务的支持力度,对因会计准则差异导致海外分行少提减值准备由总行本级集中补提等。三是积极监督和指导子公司各项财务活动,认真审核和研究建信基金公司、建信租赁公司、村镇银行、中德住房储蓄银行等的财务预算编制、条线支持、增资支持等事项。
十、全方位提高财会人员服务意识和服务技能
开展多层次、专业化的培训工作,不断提高财会人员的服务技能。2008年,总行财务会计部共组织财务管理办法培训班3期、高级财务管理人员培训班1期、高级研修班1期、会计营运检查人员培训班2期。
(中国建设银行财会部、资金结算部供稿 许辞寒 张歌 吴明嘉执笔)
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