时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2008年,中国农业银行财务会计工作以股份制改革为中心,以服务“三农”为重点,努力加快业务经营转型,深入推进财务综合改革,有力地推动了农业银行股份制改革和业务经营的顺利进行。
一、全力推进股份制改革
(一)完成外部审计工作。提出2008年的财务方案,出台对资产剥离后的管理方式,做到财务安排既能实现股份公司的战略目标,又能满足信息披露的需要,并能最大程度的增强股份公司财务储备,为顺利完成财务重组的各项工作以及后续管理的衔接提供支持。同时,为保证外部审计工作的顺利推进,积极协助德勤会计师事务所按全口径全科目原则,对全行账内外和表内外项目,进行全面清理和审计,积累3年审计数据,并按照新会计准则的要求,编制年度会计报表,出具初步审计意见,为股改创造条件。
(二)积极推进土地物业资产确权评估工作,加快固定资产清理和处置步伐。一是紧抓房地产确权办证工作,截至2008年12月31日,土地和物业确权率从股改初期39%提高到90%以上。二是全力抓好土地物业资产评估及报批工作,按日分解落实各级行土地县(市)级初审和省级审核工作,成立土地初审专项工作小组,建立责任人联系制度、工作例会制度和报告决策制度,定向跟...
2008年,中国农业银行财务会计工作以股份制改革为中心,以服务“三农”为重点,努力加快业务经营转型,深入推进财务综合改革,有力地推动了农业银行股份制改革和业务经营的顺利进行。
一、全力推进股份制改革
(一)完成外部审计工作。提出2008年的财务方案,出台对资产剥离后的管理方式,做到财务安排既能实现股份公司的战略目标,又能满足信息披露的需要,并能最大程度的增强股份公司财务储备,为顺利完成财务重组的各项工作以及后续管理的衔接提供支持。同时,为保证外部审计工作的顺利推进,积极协助德勤会计师事务所按全口径全科目原则,对全行账内外和表内外项目,进行全面清理和审计,积累3年审计数据,并按照新会计准则的要求,编制年度会计报表,出具初步审计意见,为股改创造条件。
(二)积极推进土地物业资产确权评估工作,加快固定资产清理和处置步伐。一是紧抓房地产确权办证工作,截至2008年12月31日,土地和物业确权率从股改初期39%提高到90%以上。二是全力抓好土地物业资产评估及报批工作,按日分解落实各级行土地县(市)级初审和省级审核工作,成立土地初审专项工作小组,建立责任人联系制度、工作例会制度和报告决策制度,定向跟踪督导分行,圆满完成土地县(市)级和省级审核工作。三是全面完成固定资产的清理和数据的汇总,加快固定资产处置步伐,做到家底清楚、数据可信,得到审计师及资产评估师的高度认可。
(三)如期完成不良资产的账务剥离工作。一是先后完成委托资产处置业务应用子系统和业务报告子系统的开发、测试及培训工作,组织全行进行不良资产预剥离测试,并归纳总结测试中存在的问题,下发落实到分行。二是根据不良资产剥离方案,编写《不良资产剥离和委托资产处置业务会计核算办法》,《不良资产剥离柜面操作规程》,制定各项账务准备工作的通知,为不良资产正式剥离做好制度保障。三是指导各分行完成符合剥离条件的资产剥离录入工作,并组织全行对纳入剥离范围的不良资产进行ABIS批量剥离,于2008年12月初全面完成不良资产的账务剥离工作。
(四)积极推进股改建账工作。一是制定《中国农业银行股改建账工作方案》,设计建账明细表,明确建账工作具体时间表,规范不良资产剥离的相关后续账务处理等事宜,制定《关于做好不良资产剥离后续账务处理工作的通知》,规范不良资产剥离的相关后续账务处理等事宜,制定《关于做好股改建账相关工作的通知》,规范股份有限公司挂牌后新账建立工作。二是做好2007年度审计调整的账务处理和固定资产建账工作,组织编写《中国农业银行固定资产股改建账实施方案》,并专门成立建账工作监控小组和建账工作政策小组,确保工作质量和工作进度。
二、加快构建现代商业银行财会管理体系
(一)统筹优化资源配置。一是继续完善以收定支、绩效挂钩的费用配置机制,适当提高县域及网点运营费用标准,加大增量收入的费用挂钩力度,启用风险成本扣减项,对增量拨备成本扣减当期有效收入,逐步实施按业务类别EVA挂钩配置奖励费用方式,并通过财务管理系统加强费用考核和控制,实现预算控制的信息化。二是积极探索建立业务发展与资源配置挂钩的长效机制,制定战略业务费用激励配置政策,安排收入转型战略费用、业务转型战略费用、客户转型战略费用和网点转型战略费用。三是根据全行股改和业务管理发展需要,制定《2008年固定资产管理及配置工作意见》,对各项固定资产管理工作进行统筹安排。
(二)完善绩效考评体系。一是改革创新综合绩效考核机制。制定面向股份公司的《中国农业银行境内机构综合绩效考评办法》,促进全行业务发展速度、质量和效益的和谐统一。同时,制定2008年绩效考核政策调整意见,实现股改过渡期与股改后的有效衔接。二是重新制定面向股份公司,覆盖一级分行、二级分行及一级支行的《中国农业银行境内机构等级行管理办法》,建立等级行管理与绩效考核的联动机制,确保高等级行具有更大的管理权限和资源支配权限,激励低等级行通过提升经营管理等级获得更多的资源支持。
(三)创新中间业务管理,优化收入结构。一是加强中间业务计划管理。在往年纵向下达中间业务收入计划的基础上,提出对2008年中间业务收入计划进行纵横两条线的分解方案,纵向分解到各一级分行,横向分解到总行相关业务部门,加强中间业务收入计划的分解落实。二是做好中间业务产品价格管理,下发《中国农业银行中间业务产品项目价格标准》,新增投资银行、电子银行、理财顾问和现金管理类等高技术含量、高附加值的产品,明确全行大力发展新兴业务的经营导向,提高价格管理的精细化程度和可操作性。三是组织调整中间业务会计科目,将中间业务原有的14个三级科目112个账户调整为72个三级科目387个账户,为分析、考核中间业务收入奠定基础。
(四)强化财务收支行为,加强财务合规管理。一是做好内部存款账户清理工作。为净化全行内部账户,排查资金风险隐患,规范财务行为,彻底防止将不良账户带入股份公司,采取条线负责制、账户备案制、清理责任制等有力措施,于2008年11月初基本完成清理工作。二是深化会计科目体系建设,逐步建立新准则下统一的会计科目体系,加强专用账户管理,保证各业务系统顺利投产上线及专用账户资源的合理利用。三是组织开展会计核算清理工作,印发《关于开展农业银行会计核算清理工作的通知》,及时处理清理工作中遇到的问题,为股改建账及新准则实施工作奠定良好的数据基础。
(五)加强财会制度建设。一是根据新会计准则的要求,制定《中国农业银行会计基本制度(试行)》、《中国农业银行资产减值确认与计量办法(试行)》,明确新准则下各项重要会计政策;拟定《关于规范费用核算的通知》等12项规范会计核算的通知,明确权责发生制的具体核算方法,为会计核算清理、股改建账、新旧准则差异落账提供制度依据。二是修订完善《中国农业银行固定资产管理制度》和《中国农业银行基建管理办法》,进一步明确各部门之间的职责和分工,提高财会管理的精细化水平。三是加强总行本级成本中心、本级利润中心的财务管理和本级信息化及新产品开发项目的经费管理,完成《中国农业银行总行本级成本中心财务管理办法》等财务管理办法。
(六)推进新准则的实施,加快信息披露体系建设。全面完成新会计准则报表转换工作,先后完成2007年年度会计报表转换及报表会审,2008年一季度、半年度、三季度会计报表转换工作,并针对转换前后报表、转换后数据与德勤会计师事务所审定数比较及转换后会计报表总体,撰写会计报表转换分析报告,为全行财务决策提供有力支持。制定《信息披露—定期报告内容与格式指引》、《信息披露一定期报告编制分工》,详细规范信息披露的具体内容、格式要求、管理框架、权责分工、操作流程等。
(七)加快财会系统建设,打造综合管理平台。一是加大财务管理系统(FMIS)的改造力度,全力保障固定资产建账,非信贷不良资产剥离划转以及年终决算的顺利完成。二是加快业绩价值管理系统(PVMS)的推广应用,顺利实现全行投产运行,有力推进全行实施内部改革和精细化管理的实施。三是以财务管理系统和业绩价值管理系统为基础,完成预算系统业务需求设计工作,为预算系统试点和推广打下坚实基础。四是完成财务决策支持系统(FDSS)初步需求设计文档的编写工作。五是全面梳理综合应用系统(ABIS)系统核算类交易,形成ABIS系统核算梳理工作表,深入推进ABIS系统新准则适应性改造。六是推进财务会计报告系统(FARS)的适应性改造,实现西藏分行报表并入FARS系统,实现生成北京地区报表的适应性改造。七是完成新准则报表转换系统(ARCS)2008年度4个阶段的改造任务,搭建“三农”ARCS系统新环境,为2008年度“三农”报表转换工作提供系统支持。
三、建立健全“三农”财会管理体系
(一)深入开展服务“三农”试点和推广工作。多次组织相关人员深入甘肃等分行,采取召开座谈会、经验交流、专题访谈、网点询访等方式开展深入调研,撰写关于构建“三农”金融事业部会计核算与管理体系的调研报告和服务“三农”的工作草案,深入研究服务“三农”政策的推广、“三农”金融事业部成本分摊、内部计价、会计管理、“三农”报告等问题,为全行服务“三农”的整体工作积累有益的经验。
(二)建立健全“三农”财会管理体系。为推进“三农”金融事业部改革,扎实做好服务“三农”工作,提出事业部的财务管理、资源配置、绩效考核、会计核算与报告等总体服务方案,分别制定《“三农”金融事业部财务管理暂行办法》等制度办法,对“三农”和县域业务单独编制综合经营计划,单独配置费用指标,单独进行绩效管理,单独编制会计报表,扩大县域支行的经营决策权限,为做好扩大和深化服务“三农”试点的财会管理工作奠定基础。
四、做好财务会计文化建设和人才培养
为适应股份制改革需要,多次举办业务知识系列讲座和专业培训班,提高财会管理人员对政策的理解把握能力和实际操作能力,深化对财务规章制度的认知水平。按照专业化的要求,对一级分行财务会计部门拟任主要负责人实施任职资格管理,确保任职人员的业务素质和管理水平。组织开展资金计财板块解放思想大讨论活动,统一思想认识。继续加快推进财务综合改革,以适应股份制改革、财务监管、新会计准则实施的要求。
(中国农业银行财务会计部供稿 牛大伟执笔)
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