时间:2020-08-14 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2008年,中国工商银行(以下简称工商银行)财务会计部门以服务全行经营发展为中心,充分发挥综合管理部门的组织协调和推动作用,优化财务资源配置,改进经营绩效考评机制,完善财务会计制度和信息披露体系,加强财务会计基础管理,提升集中采购层次和水平,为促进全行各项业务的开展和经营目标的实现做出了积极的贡献。
一、发挥预算、考核的导向作用和财务资源配置的杠杆作用
(一)科学编制财务预算,加强预算分析控制,确保全年财务目标圆满完成。2008年工商银行全年实现净利润1112亿元,成为全球最盈利的银行。在全行经营过程中,财务会计部门根据全行发展战略、经营目标、重点业务和激励导向,认真研究制定境内分行财务预算编制办法,完善预算指标体系和财务收支测算方案,科学编制2008年度财务预算和年度经营计划,并及时分解下达分行,落实全行经营发展任务。年中通过加强预算执行的监测、分析及与业务部门、分支机构的沟通,精心做好利润预测和各项财务安排,确保了全行经营目标的实现。此外,按照推进收入结构转型的战略目标,加强中间业务的组织推动工作,努力提高中间业务收入。精心编制中间业务收入预算和中间业务发展计划,建立中间业务收入按...
2008年,中国工商银行(以下简称工商银行)财务会计部门以服务全行经营发展为中心,充分发挥综合管理部门的组织协调和推动作用,优化财务资源配置,改进经营绩效考评机制,完善财务会计制度和信息披露体系,加强财务会计基础管理,提升集中采购层次和水平,为促进全行各项业务的开展和经营目标的实现做出了积极的贡献。
一、发挥预算、考核的导向作用和财务资源配置的杠杆作用
(一)科学编制财务预算,加强预算分析控制,确保全年财务目标圆满完成。2008年工商银行全年实现净利润1112亿元,成为全球最盈利的银行。在全行经营过程中,财务会计部门根据全行发展战略、经营目标、重点业务和激励导向,认真研究制定境内分行财务预算编制办法,完善预算指标体系和财务收支测算方案,科学编制2008年度财务预算和年度经营计划,并及时分解下达分行,落实全行经营发展任务。年中通过加强预算执行的监测、分析及与业务部门、分支机构的沟通,精心做好利润预测和各项财务安排,确保了全行经营目标的实现。此外,按照推进收入结构转型的战略目标,加强中间业务的组织推动工作,努力提高中间业务收入。精心编制中间业务收入预算和中间业务发展计划,建立中间业务收入按月披露制度,完善中间业务收入考核办法,健全中间业务推动机制。调整中间业务收费标准,加强四大行中间业务收费协调,强化中间业务费率管理,为中间业务增收创造条件。
(二)进一步完善经营绩效考评体系,充分发挥经营导向作用。一是完善境内分行经营绩效考评体系,强化核心竞争力考核。对所有被考核单位均设置同业占比考核指标,强化市场拓展能力考核,引导提升全行核心竞争力;增加引导业务转型和结构优化的考核指标,调整环境调节系数挂钩指标,引导全行可持续发展。二是完善总行部室及直属机构绩效考评办法的定量考核方案,强化市场拓展能力考核,通过对核心业务以及目标客户市场占比的考核,强化对业务转型和结构优化的引导;加强捆绑考核,促进部门协作;全面协调部门考核与分行考核关系,进条块联动。同时,下发总行部室考核模板,加强对分行部门考核相关工工作的指导,推动部门考核在全行范围内的推广实施。三是改进境外经营性机构经营绩效考评办法,促进境外机构加快经营转型,提高资本回报。实施差别评价,根据各行的实际经营情况和市场环境制定一行一策的考核指标目标值;进一步加大对中间业务和负债业务的考核力度,促进经营转型。
(三)进一步推进分产品、分部门预算管理,提高财务管理精细化水平,增强经营合力。开发投产产品预算管理系统,改进预算编制方式,提高分产品、分部门预算编制的准确性和工作效率。按照自上而下和自下而上的预算流程,组织编制2008年度分产品、分部门营业贡献预算并下达总行各业务部门,明晰各业务部门的经营目标,强化部门预算管理责任。加强预算执行情况监测,根据季度业绩价值报表,按季测算各部门预算完成进度,并及时通报相关部门,积极沟通产品经营管理中存在的问题,推动经营目标的完成。进行存贷款产品、贸易融资产品经营分析,为全行产品盈利能力管理和财务精细化管理奠定了基础。
(四)优化财务资源配置,充分发挥促进业务发展的激励作用。研究制定2008年费用预算编制办法,完善以EVA为核心的多维激励费用挂钩方式,鼓励分行超额完成利润目标;加大费用分配向重点业务的倾斜力度,提高费用与中间业务、网点建设专项投入的挂钩比例,鼓励分行增加中间业务收入、加大网点建设投入,充分发挥费用资源配置的激励约束作用。同时,科学编制固定资产投资预算,优化固定资产资源配置,认真贯彻落实城市导向区域发展战略,加大对经济发达区域的固定资产投入倾斜力度。2008年度固定资产投资计划加大对渠道建设尤其是营业网点建设的资源投入力度,引导各行固定资产投资早规划、早施工、早营运、早获益,统筹安排装修改造资金,优先投入营业网点,督促分行加快营业网点建设,确保全年渠道建设计划圆满完成。
二、进一步完善会计核算与财务信息披露体系
一是根据工商银行业务发展和内部管理需要,体现资产负债项目与损益项目相互对应等原则,坚持细化收入、支出,对相关会计科目进行了细化调整,为财务分析、预测和决策提供了有效的信息支持。同时,根据信息披露的需要完善会计科目体系,为构建较为完备的对外信息报表体系奠定了基础,大大提高了报表编制的效率和质量。二是遵循企业会计准则,在财务会计基本制度框架内制定统一的具体业务会计制度,加强会计核算管理。明确了全行新兴业务及资产管理型理财业务的核算制度。针对重要非常规交易、复杂交易或特殊交易可能给财务报告造成的重大影响,及时制定措施,保证会计处理方法的准确。对美国次贷危机引发的相关投资风险予以积极关注,确保财务报表能够充分反映相关债券投资的风险。三是加强对外信息披露体系建设工作,完善合并报表制度,开发财务会计报告管理系统,有效提高合并会计报表披露的准确性和时效性。整合财务报表数据,进一步完善报表数据采集与汇总合并流程,逐步实现财务报告系统与全行各业务系统的对接,提高附注编制和审计支持数据的自动化生成水平,进一步提高财务报告工作的质量和效率。按照资本市场信息披露要求,完成2008年各期财务报表的编制工作。
三、加强财务基础管理,完善财务管理机制
(一)完善财务管理制度和系统,规范财务基础管理。研究制定2008年度营销费用预算和分项目财务费用授权方案,加强对费用授权指标执行情况的监测分析。统一财审会工作规则,提高财审会制度的科学性和可行性。根据新的《企业会计准则》以及《金融企业财务规则》等制度要求,对工商银行现行风险拨备制度及投资、信贷等5项分类资产减值准备管理办法进行全面修订。印发了《对外捐赠支出管理办法》、《行属院校和内设非经营性机构财务管理办法》等一系列财务管理制度,规范财务基础管理。同时,优化财务管理综合系统,投产4个优化版本,在监控及时性、信息精细化以及报账信息查询等方面进行了完善,进一步提高了系统管理效能。做好总行直属机构财务管理综合系统的测试投产工作,使境内所有经营性机构都投产使用了财务管理综合系统。优化风险拨备系统,完善应付利息管理系统,投产财审会项目信息管理系统优化版。
(二)健全应税事务管理机制。配合税务机关开展税收检查工作,与税务机关进行了积极沟通,有效地配合了税务机关检查工作的开展。及早部署2007年所得税申报工作,加强对分行财产损失税前扣除的监测与指导,圆满完成全行2007年度所得税汇算清缴工作。在全行推行所得税核算和预算管理,建立以净利润为中心的考核机制,加强所得税成本控制。
(三)规范固定资产管理,加强公务用车管理。按照有收有放、区别对待的原则,修订固定资产专业2008年度财务基本授权,确保固定资产资源投入重点向营业网点倾斜。下发《中国工商银行营业办公用房面积标准(修订)》,规范全行营业办公用房面积使用管理,及时有效指导全行营业网点建设。下发《关于加强房屋和基建类固定资产管理的通知》,明确网点建设重点,要求分行加强权属管理,维护资产安全,加强基建管理,保证房屋质量。出台《公务用车管理办法(试行)》,规范全行公车管理。完成全行公务用车改革工作,基本实现了全辖车辆总数压缩三分之二,相关公务用车费用节约三分之一的预期目标,全行公务用车规范使用步入正轨。
(四)强化总行直属机构财务集中管理。重构总行直属机构财务管理体系,制定完善总行本部及直属机构财务管理体系改革方案。立足实际,继续完善直属机构财务集中改革工作。继续对总行办公室和4个科技中心的租赁费、通讯费、物业管理费实施集中支付和集中核算。为规范直属机构财务管理,解决新设直属机构财务管理问题,理顺直属机构财务管理体系,统一财务管理模式。完成总行用友NC系统升级工作,提升了财务管理技术手段。配合国家审计署的专项审计和2005~2007年涉税事项检查,对总行本部各项财务制度、核算流程进行了全面梳理,不断提高本部财会管理工作水平。根据直属机构经营发展变化要求,分类强化预算控制,加强执行监测分析。
(五)加强境外机构财务管理。做好境外机构预算管理工作,按照全行预算管理的统一要求,结合境外经营特点,核定完成了境外分行、子银行及境外代表处共20家机构2008年度财务预算。增强对集团财务预算的前瞻性和管控力,首次将控股机构财务预算纳入集团考虑范畴,对工银亚洲及工商东亚下达指导性预算指标。做好境外机构财务会计信息基础性工作,推进境外报表向境内报表的对接工作,持续改进报表数据质量,提高境外机构财务信息披露水平。适应国际化进程的推进,做好股权投资管理。在对全行并表管理情况进行摸底的基础上,制定《并表管理办法(试行)》,加强全行并表管理。
四、进一步提升集中采购层次,推进业务创新
完善以总行、一级(直属)分行为主、相互协调的集中采购发展模式,加强业务采购创新,精心组织实施集中采购。按照上收一批、梳理一批、规范一批、锁定一批、稳定一批、下放一批的原则,全面梳理全行性集中采购项目,充分发挥全行集中采购规模效应,提高采购效率,健全采购风险防控机制。起草下发中国工商银行2008年度集中采购目录和工作要求等文件,明确总行、分行工作任务,加强对总行上收项目的规划管理。完善总行集中采购评审委员会和专家小组组织管理机制,充实人员队伍,强化总行集中采购评审委员会最高决策机构职能。认真配合外部检查,开展系统内集中采购大检查,健全自我约束机制。加快开发集中采购管理信息系统,增强风险控制硬约束,提高采购管理水平。
(中国工商银行财务会计部供稿 杜后扬执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号
提示
各位用户:
因技术维护升级,投约稿系统暂停访问,预计8月15日左右恢复正常使用。在此期间如有投稿需求,请您直接投至编辑部邮箱。
中国财政:csf187@263.net,联系电话:010-88227058
财务与会计:cwykj187@126.com,联系电话:010-88227071
财务研究:cwyj187@126.com,联系电话:010-88227072
给您造成的不便敬请谅解。
中国财政杂志社