时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2008年,中国冶金科工集团有限公司(原中国冶金科工集团公司,以下简称中冶集团)在依照资产一体化、管理规范化、经营集约化、监督制度化的方针,推进财务管理创新提升,推行财务集中化控制,建设诚信高素质财务队伍,实现企业保值增值财务管理总目标的指导下,完善内控体系,加强资金集中管理,推进集团整体上市,提高集团管控力,财务管理再上新台阶。
一、搭建符合上市监管要求的财务内控体系
结合整体上市的内控管理要求,2008年中冶集团聘请专业中介机构对现有财务内控制度进行系统评估,并结合评估结果对原有财务内控制度进行修订和完善。在此基础上,中冶集团先后修订完善《财务报表账套关闭控制规范》、《财务会计报告审核规范》、《完善会计信息补充、业务变更和重大会计事项评估控制规范》、《内部对账审核控制规范》、《会计人员教育培训规范》等22个财务内控规范,用以指导规范集团各级企业相关工作,进一步提高中冶集团的风险控制能力。
二、推进资金集中管理,提高集中配置能力
中冶集团通过健全和完善包括资金预算管理、项目资金管理、账户管理等制度,采用先进的资金结算系统,严格收支两条线管理,严格账户管理,资金集中管理...
2008年,中国冶金科工集团有限公司(原中国冶金科工集团公司,以下简称中冶集团)在依照资产一体化、管理规范化、经营集约化、监督制度化的方针,推进财务管理创新提升,推行财务集中化控制,建设诚信高素质财务队伍,实现企业保值增值财务管理总目标的指导下,完善内控体系,加强资金集中管理,推进集团整体上市,提高集团管控力,财务管理再上新台阶。
一、搭建符合上市监管要求的财务内控体系
结合整体上市的内控管理要求,2008年中冶集团聘请专业中介机构对现有财务内控制度进行系统评估,并结合评估结果对原有财务内控制度进行修订和完善。在此基础上,中冶集团先后修订完善《财务报表账套关闭控制规范》、《财务会计报告审核规范》、《完善会计信息补充、业务变更和重大会计事项评估控制规范》、《内部对账审核控制规范》、《会计人员教育培训规范》等22个财务内控规范,用以指导规范集团各级企业相关工作,进一步提高中冶集团的风险控制能力。
二、推进资金集中管理,提高集中配置能力
中冶集团通过健全和完善包括资金预算管理、项目资金管理、账户管理等制度,采用先进的资金结算系统,严格收支两条线管理,严格账户管理,资金集中管理取得进展。一是资金集中度继续上升。2008年中冶集团继续通过内部财务公司,大力推进资金集中管理,全年日均存量集中度达到36%,比上年提高15个百分点;流量集中度达55%,比上年提高26个百分点。二是充分利用资金运营系统及网银系统,账户管理体系已覆盖全集团。截至2008年底,中冶集团已与6家银行建立银企直联网络系统,比上年增加2家,集团下属二级子公司与符合条件的三级子公司及项目部已全部进入该系统,可实现对其账户实时归集、查询和限额管理。对于尚未进入该系统的三级子公司及项目部的账户信息,利用各家银行的集团网银工具进行实时监控。三是加强外汇资金管理,通过内部财务公司建立了两个外汇资金管理平台,一方面建立经常项目外汇管理平台,对外汇资金集中管理,调剂外汇资金余缺,提高外汇资金的安全性和流动性;另一方面建立境外投资外汇资金池,对境外投资资金进行预算控制管理,保证投资资金的安全。四是加强票据管理,提高票据的运作能力和使用效率。充分利用财务公司和各子公司资金中心平台作用,进行票据信息集中管理,建立票据信息实时管理平台;利用集团整体议价能力,对票据贴现、拆票、票据转付进行统一管理;集中各级子公司拟到期收款的票据,建立滚动的“票据池”,在集团内部有偿使用,降低票据融资费用。
三、多渠道、多方式融资,优化债务结构
一是成功发行10年期信用方式下的企业债35亿元,是截止发行时发行规模最大的无担保企业债券;二是滚动发行35亿元短期融资券;三是取得3年期银团贷款20亿元;四是与国家开发银行合作,获得41亿元、8年期债务整合贷款,债务结构得到优化;五是积极探讨融资租赁业务。另外,注重加强与各金融机构的战略合作。与国家开发银行、中国进出口银行、中国建设银行、中国银行、交通银行、中国农业银行等金融机构建立战略合作关系,在授信额度、存贷利率等方面享受优惠服务。2008年中冶集团获得的授信额度达1192亿元人民币和175亿美元。备用综合授信额度超过500亿元,备用授信额度充裕。
四、加强财务决算管理
一是强化过程控制。为确保财务决算各项工作始终处于受控状态,中冶集团对财务决算工作实行全过程、全方位的跟踪。除事前的周密安排,事中还针对关键业务、难点业务组织专门人员进行技术研讨,2008年形成11期业务处理问题解答、5个决算专项文件、65个工作推进通知,指导和统一各级子公司、中介机构的业务处理原则,确保集团会计信息披露的统一。二是严格决算审核。为确保财务决算质量,制定严格的审核标准,针对经营管理中存在的突出问题,进一步完善集团财务决算审核制度,通过决算批复将审核中发现问题及时反馈企业,并提出管理建议和意见。三是建立健全决算分析系统。为突出财务决算管理对集团决策的支持作用,中冶集团对子公司的决算报告逐户进行财务分析并形成分析报告,为全面了解集团财务状况、制定集团重点指标监测体系奠定了基础。
五、加强预算管理,提高预算编制执行水平
2008年度中冶集团的预算编制更注重结合子企业经营类型和主业板块特点,继续贯彻中冶集团以“二五”规划及3年滚动规划为目标的编制原则,在组织编制过程中不断改进编制方法,引入各板块业务预算指标,逐步建立起中冶集团的预算编制体系。一是完成2008年度预算编制工作,并完成了集团首次对63户二级企业预算上报意见的批复。二是完成2009年度预算编制工作布置,结合国际国内经济环境发生的重大变化,强调预算编制的重点。三是加强预算日常分析与监测管理,选择部分盈亏大户以及效益波动较大、财务风险较高的企业,进行重点目标测监;对波动较大,影响集团主要经营指标的数据变动及时进行重点分析、并及时将分析测算结果上报。四是结合预算进一步加强成本管理,在原材料、钢材、水泥等价格大幅波动的严峻形势下,强调精细化管理,切实加强成本控制,努力挖潜降耗,消化增支减利因素,提升企业盈利能力。
六、有序推进财务信息化建设
中冶集团财务信息化建设已初步完成了以实施用友NC系统为主的财务核算网络化平台;实现了久其数据平台并向久其CI信息平台(网络版)财务信息报送的过渡并行阶段。2008继续按计划推进财务信息化建设工作。
一是重新修订久其CI报表体系,修订后的财务报表体系,结构科学、简捷,结合了内部管理与监管方信息披露的两方面要求,同时能够最大限度地从会计核算系统提取数据,既保证了信息搜集的及时性、准确性,也极大地减少会计人员的重复编表工作量。二是组织用友NC账务系统与久其CI报表系统接口的设计工作,集团总部试点并通过。三是为达到久其CI系统在用友NC系统提取报表数据最大化,组织完成满足系统接口设计方案要求及规范信息管理要求的集团统一会计核算体系的调整工作。对全集团核算系统、科目体系、辅助核算管理的设置进行统一规范。四是财务信息化推广面进一步扩大。中冶集团子企业中已经实施网络财务软件的企业达到62户,其中全部科研、勘察、设计、制造企业以及3户施工企业实现了所有账套的全部集中上线,一半以上的施工企业实现了70%以上的账套集中上线工作。
七、不断加强财会队伍建设
一是加强总会计师队伍建设。2008年度继续贯彻《中冶集团总会计师(财务总监)委派制管理规定》,在明确现有总会计师的基础上进行了新一轮总会计师委派。同时,召开关于加强总会计师队伍建设的专题会议,详细分析集团总会计师队伍的现状及任务,有针对性地对中冶集团财会队伍建设提出建议和设想。二是积极组织推荐参加国务院机关事务管理局组织的“中央国家机关先进会计工作者评选表彰”活动,有1人荣获“中央国家机关先进会计工作者”荣誉称号。三是积极参加财政部组织的中国会计与改革开放30年征文评选活动,推荐63篇论文参加征文评选活动。四是组织推荐参加会计领军人才选拔。通过该项选拔活动,逐步建立起集团内部会计领军人才及财务管理骨干人才库,为集团财务工作的发展储备人力资源。五是继续加大培训力度。2008年度中冶集团先后分5批共组织集团财务骨干近50人到北京、上海、厦门3所国家会计学院进行岗位业务培训,提高财务人员的综合素质和业务能力。
(中国冶金科工集团有限公司计划财务部供稿 包月玲执笔)
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