时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2008年,中国机械工业集团有限公司(以下简称国机集团)资产规模不断扩大,年初重组了中国福马机械集团有限公司、中国海洋航空集团公司以及中国一拖集团有限公司,年中重组了长沙汽电汽车零部公司;集团战略目标进一步细化,确立了装备制造和研发、工程承包与贸易服务三大主业并重的战略发展目标;集团管理法人治理体系进一步完善,组建了董事会架构下的法人治理体系。在财务管理领域,2008年是国机集团全面实施新企业会计准则的第一年,同时,面临着集团企业资产规模和经营规模不断壮大的现实,需进一步加强集团财务集中管控力度,加大重组企业的整合。集团财务管理工作的重点是继续夯实财务基础、积极应对新变化、拓宽服务领域、提升财务集中管控水平,全面开展各项财务工作。
一、全面推进财务信息化,提升财务管理智能化水平
为推进信息化工作,国有资产监督管理委员会召开中央企业信息化工作会议,要求中央企业通过应用信息化手段转变经济发展方式、促进企业发展的战略转型,通过加强信息资源的开发、管理和配置,提高信息化对降低人工成本、财务费用、物资消耗的贡献率,并充分利用信息化提高防范风险和有效决策效率。国机集团为提高集团财务信息化水...
2008年,中国机械工业集团有限公司(以下简称国机集团)资产规模不断扩大,年初重组了中国福马机械集团有限公司、中国海洋航空集团公司以及中国一拖集团有限公司,年中重组了长沙汽电汽车零部公司;集团战略目标进一步细化,确立了装备制造和研发、工程承包与贸易服务三大主业并重的战略发展目标;集团管理法人治理体系进一步完善,组建了董事会架构下的法人治理体系。在财务管理领域,2008年是国机集团全面实施新企业会计准则的第一年,同时,面临着集团企业资产规模和经营规模不断壮大的现实,需进一步加强集团财务集中管控力度,加大重组企业的整合。集团财务管理工作的重点是继续夯实财务基础、积极应对新变化、拓宽服务领域、提升财务集中管控水平,全面开展各项财务工作。
一、全面推进财务信息化,提升财务管理智能化水平
为推进信息化工作,国有资产监督管理委员会召开中央企业信息化工作会议,要求中央企业通过应用信息化手段转变经济发展方式、促进企业发展的战略转型,通过加强信息资源的开发、管理和配置,提高信息化对降低人工成本、财务费用、物资消耗的贡献率,并充分利用信息化提高防范风险和有效决策效率。国机集团为提高集团财务信息化水平,制定专门政策推行财务信息化。按照集团财务信息化规划,预计在2010年形成科目统一、核算规则统一的财务集中管理系统,实现实时财务分析功能,促进企业管理水平的提升。2008年已有17家企业纳入了集团信息化轨道,其中14家企业已正式运行。
二、制定会计核算办法、拟订财务规范指引
以执行新的《企业会计准则》和《企业财务通则》为契机,在充分分析和调研国机集团所属典型企业业务特点和风险控制重点的基础上,制定了包括工程承包、一般贸易、科研等7个专项的核算办法,对所属企业日常财务核算进行规范,在数次征集意见建议的基础上定稿。同时,国机集团还着手制定财务规范指引,该指引以系统的制度来规范财务管理流程,从而达到进一步加强财务部门对经济业务的监控,防范经营风险的目的。这些制度实施后为国机集团财务管理工作提供全面系统的制度保障。
三、加强财务信息管理和分析,不断提高财务信息质量
加强对财务信息的综合管理与利用,为集团经营决策提供有效的参考依据。资产财务部除了每月按时编报财务快报外,还按月编报财务动态,对所属企业的资产状况和各项指标完成情况进行分类分析,对企业存在的主要问题和反映出的重大财务风险进行提示。使国机集团和所属企业能够及时了解财务信息,及时解决存在问题,取得了较好的效果。随着国机集团及所属企业财务管理的力度不断加强,国机集团会计信息的质量也在不断提高。
四、继续加强财务预算管理,完善财务预算执行分析
一是加强对预算的审核。在预算审核中,除了关注传统的收入、利润等经营指标外,更注重对资产结构、融资规模和结构、资产管理能力和资金管理效果等质量的审核。二是增加预算批复环节。对部分企业预算编制中反映出的企业经营管理、财务管理等方面的薄弱环节和可能存在的问题予以提前关注,要求企业在实际运行过程中改善资产质量,关注运营效果,对薄弱环节积极整改。三是在预算执行过程中,按季度进行预算执行分析。对集团所属企业运行过程与预算发生的偏差予以关注,并提请有关企业重视。在半年运行结束后,进行半年预算调整工作,通过预算调整,及时反映集团全年的整体运行状况。
五、进一步加强资金管控,创新金融服务
(一)资金集中度进一步提高,资金使用效益显著。国机集团已基本实现了在京子公司的账户集中管理和结算限额管理,对京外子公司继续推进闲置资金存管模式。2008年各成员单位在财务公司的日均存款余额比上年增长了108%。随着财务公司资金集中结算规模不断扩大,提高了资金管理水平,大大节约了财务费用。2008年,财务公司累计对集团子公司发放贷款比上年同期增长了43%,直接为集团节省银行利息支出超过1亿元,对于控制财务成本、提高资金使用效率,进而促进集团的快速发展起到了重要的作用。
(二)进一步发挥授信融资担保功能,致力于支持成员企业的业务发展。2008年,集团发挥整体优势,在各家银行取得综合授信额度累计超过300亿元人民币,其中大部分额度分配给子公司使用。与此同时,在上半年国家实施宏观调控,银行信贷政策紧缩的情况下,集团继续为子公司提供业务专项担保和银行授信额度信用担保,为集团成员单位各项业务的开展提供了大力支持。除此之外,集团利用自身平台,为各家内外资银行与成员企业的沟通提供了渠道,积极帮助子公司获得免保银行授信额度,并在中国银行等长期合作金融机构取得了较大突破,集团整体的融资能力进一步提高。
(三)积极拓展债券市场直接融资。4月,国机集团再次成功发行12亿元1年期短期融资券,为集团和子公司发展提供了充裕的资金保证,节约财务费用2600多万元。2008已经完成发行3年期、规模8亿元企业债券的报备工作。3年期债券或中期票据的发行,不仅能够为集团及所属企业发展提供稳定的较低成本的资金支持,还可以调整集团整体的债务周期和结构,降低财务风险。
(四)积极推进国家开发银行项目融资工作。国机集团资产财务部与其他各相关部门联合与国家开发银行开展合作,签订了200亿元的中长期战略合作框架协议。通过召集所属企业对拟开展项目的汇报,赴有关企业进行现场调研等工作,选定中国一拖集团有限公司大型技改项目和兰石所上海石化产业基地作为双方合作的开端。
(五)联合财务公司为成员企业提供特色服务。财务公司作为国机集团的资金集中结算与金融服务平台,加大服务创新力度,取得了较好的效果。一是为成员企业产品的销售提供融资租赁业务服务,改变了单一贷款支持的模式,满足了企业的特色需求,为国机集团成员企业产品的销售提供了助力;二是设计开发了财务公司保函业务,并不断扩大业务规模,节省了部分成员企业的银行授信资源,满足了成员企业高效率开展对外投标及承揽业务的需要;三是积极开展集团内部商业承兑汇票贴现业务,有效节省成员企业财务费用,提高成员企业对外竞争能力;四是通过不断提高服务能力,丰富业务品种,为成员企业提供快捷周到的金融服务。财务公司在控制风险前提下,通过高效率审批、放款,为所属企业提供了坚实的资金保障。
六、拓宽财务服务领域,提高财务服务水平
一是开展第三次补充清产核资,解决部分企业遗留问题。为积极推动企业解决以前年度历史遗留问题,减轻企业包袱,集团资产财务部再一次向国有资产监督管理委员会申请,对总部及6户二级企业进行了补充清产核资工作。通过补充清产核资进一步夯实了国机集团资产,既解决了企业的历史包袱,又为全集团节约税收约达3亿元。二是深化产权管理和资产评估工作,保障国有权益。集团对资产评估的管理采用事前立项、事后备案的管理方式。为避免在评估环节中造成国有资产流失,国机集团资产财务部通过公开选聘的方式确定了部分资质较好、业务水平高、分支机构较多、责任心较强的评估机构作为合作对象,要求集团内的评估事项优先从这些机构中选择,形成源头控制。同时,为方便大家工作,与国机集团合作的评估机构每家推荐1—2名资深评估师共同组成国机集团资产评估专家组,为集团内子公司提供评估业务的咨询服务。三是加强财会人员的学习和培训。为规范产权管理,国机集团举办了产权管理培训会,邀请国资委专家详细讲解了国资委产权管理和资产评估的相关要求,取得了良好的效果。
七、提升财务队伍素质
一是积极支持高层财务人员的培训和素质提升,除了由集团组织相关财务人员业务素质培训外,还积极推荐优秀人才参加财政部组织的全国会计领军人才培训项目。2008年国机集团所属子公司共有3名财务人员考取了会计领军人才培养项目,有1名子公司财务总监获得了国务院机关事务管理局表彰的“中央国家机关先进会计工作者”称号。二是积极推进子公司财务总监的岗位交流,优秀的财务总监适时在不同企业间进行轮换,促进财务总监在不同企业的经营积累和交流,更好的培养高层次财务管理人才。
八、积极采取措施应对金融危机
一是集团总部加强对子公司的经营情况的关注,采取了调研走访、集中听取汇报等方式,重点了解不同行业有代表性企业的经营情况和存在的问题。二是强调控制费用,做好节流工作。要求集团总部及子企业认真做好费用控制工作,严格控制管理费用和其他开支,做好应对金融危机的资金准备。三是加强资金管理,降低资金成本。通过发行短期融资券的方式,在银行间市场积极进行融资工作,降低集团整体融资成本,支持企业项目的开展。同时通过财务公司加强资金集中监管力度,逐步将资金集中度列为对所属企业的考核任务,促进集团资金的整体有效使用,降低集团整体财务风险。四是加强应收账款和存货的监管。为了及时了解应收账款存在的风险,国机集团对所属子企业建立了应收账款月报制度,要求子企业每月上报应收款项余额和账龄,以及大额应收账款的明细情况,便于集团统一掌握客户风险,及时发现可能存在的损失,采取应对措施。对企业的存货余额也建立定期分析制度,对于发现存货余额增长较快的,及时提醒企业存在的风险,采取应对措施。五是严格控制集团所属企业投资规模和风险。建立投资审查委员会,对子企业的对外投资行为进行严格的审查监管,对于非主业的项目、自有资金比例不足的项目严格审核,控制企业投资风险。集团仍严格控制所属企业从事高风险投资业务,所属子企业一律不得从事股票投资、复杂衍生工具等高风险业务。由于部分子公司从事外贸业务,需要通过远期结售外汇规避汇率变动的风险,集团也要求子企业建立健全内部控制制度,加强对此类业务的审批流程和监管,未出现此类重大损失。六是积极向财政部反映国机集团受金融危机的影响以及政策诉求,并及时关注国家宏观政策的变化,采取应对措施,争取将金融危机产生的有关影响减少到最小。
(中国机械工业集团有限公司资产财务部供稿 李霞执笔)
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