时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2008年,随着金融危机在全球的进一步深化,给中国钢铁行业带来了深刻的影响,四季度钢铁全行业出现了巨额亏损。在新的市场形势下,宝山钢铁股份有限公司(以下简称宝钢股份)管理层提出了要化危机为转机,采取“倒逼”机制,加强精细化管理,降低成本;加强供产销研协同,提高产品质量;根据“需求导向、结构优化”的原则进行产销平衡,实现效益最大化;进一步提高库存管理能力,缩短库存周转周期;加强风险管理,有效规避经营风险。2008年宝钢股份实现营业收入2006.38亿元,同比增长4.74%,实现利润总额81.54亿元,同比下降57.77%,实现净利润66.01亿元,同比下降50.82%。
2008年,宝钢股份财务会计工作以培育最佳财务管理能力,促进企业价值最大化为目标,积极应对危机,强化资金管理,深入推进以品种为主线的财务管理,组织新旧税法的转换衔接工作,推进会计工作体系化建设,推进财务信息系统建设,各项财务会计工作取得了显著成绩。
一、积极应对金融危机,采取多种措施和手段降低影响
(一)强化资金和购销环节财务管理。加大销售环节货款回笼催收力度,以增加现金流量;迅速制定了以收定支的策略,梳理对外付款优先次序,采取多元化的结算支付...
2008年,随着金融危机在全球的进一步深化,给中国钢铁行业带来了深刻的影响,四季度钢铁全行业出现了巨额亏损。在新的市场形势下,宝山钢铁股份有限公司(以下简称宝钢股份)管理层提出了要化危机为转机,采取“倒逼”机制,加强精细化管理,降低成本;加强供产销研协同,提高产品质量;根据“需求导向、结构优化”的原则进行产销平衡,实现效益最大化;进一步提高库存管理能力,缩短库存周转周期;加强风险管理,有效规避经营风险。2008年宝钢股份实现营业收入2006.38亿元,同比增长4.74%,实现利润总额81.54亿元,同比下降57.77%,实现净利润66.01亿元,同比下降50.82%。
2008年,宝钢股份财务会计工作以培育最佳财务管理能力,促进企业价值最大化为目标,积极应对危机,强化资金管理,深入推进以品种为主线的财务管理,组织新旧税法的转换衔接工作,推进会计工作体系化建设,推进财务信息系统建设,各项财务会计工作取得了显著成绩。
一、积极应对金融危机,采取多种措施和手段降低影响
(一)强化资金和购销环节财务管理。加大销售环节货款回笼催收力度,以增加现金流量;迅速制定了以收定支的策略,梳理对外付款优先次序,采取多元化的结算支付手段,降低贷款规模;提供国内A股市场上市银行清单,及《中国50大商业银行》信用风险分析及评价报告供各有关单位参考,防范和监控银行承兑汇票风险;灵活调整债务期限、利率及币种结构,在动荡的金融环境中保持公司富有弹性的债务结构,使得营运资金更加高效运转。
(二)积极推进库存资金优化管理工作。为降低和优化公司存货库存,宝钢股份组织开展存货管理现场调研,提出了制度建设、数据收集、系统衔接、内控管理等存货精细化管理目标;成立钢铁产品库存管理项目,建立周库存统计机制,加强库存风险控制,推进各单元库存总量和结构管理;整理2005年收购以来存货库存历史数据,从销售和生产两个维度进行分析,揭示存货资金占用和周转速度变化趋势及原因,针对性地提出降低库存措施;组织各分子公司开展存货自查,建立了产成品、半成品、不锈钢产成品的库存周报制度;制定财务库存、风险实物库存和在库库存定义标准,该定义标准于9月试行,钢铁产品库存定义标准的制定为提升存货的精益运营管理提供了保证。
(三)扎实组织开展降本增效活动。通过推进精益运营、降低各类消耗和费用;挖掘瓶颈工序产能,最大限度发挥规模效益;新上项目成为新的效益增长点;优化品种结构,提升产品综合盈利能力;坚持可持续发展和循环经济理念,加大节能项目推进力度等措施,使全年宝钢股份的降本增效工作取得了实效。
(四)优化管控模式,积极寻找降低费用潜力。落实宝钢集团公司大幅度降低费用要求,对宝钢股份费用管理现状进行调研评估,并在此基础上进一步优化管控模式。首次对宝钢股份管理费用进行全面系统地清理,对总部及各级分子公司3年来所有费用明细项目、薪酬结构、组织架构、预算管理、费用制度等现状进行全面调研分析,提出了降低费用的基本思路和具体方案,通过对费用的全面清理分析,挖掘了费用下降的潜力点,为实现费用管控目标奠定了基础。
二、组织实施资本运作,推动宝钢股份实现跨越式发展
(一)成功发行100亿元分离可转换公司债券。2008年宝钢股份把握市场有利时机,组织发行了100亿元分离交易可转换公司债券,发行项目历时8个月,最终以票面利率仅0.8%,权证行权价达12.5元/股,申购中签率仅0.61%圆满结束,权证及债券于7月4日在上海证券交易所成功上市交易。在2008年A股大幅调整的背景下,宝钢股份分离债发行结果和上市表现均超过市场预期,获得圆满成功。
(二)有效开展套期保值运作。宝钢股份首次通过《金融及衍生品简报》双周刊形式,跟踪、分析金融市场实时信息,掌握市场变化,搭建起金融信息交流平台,为公司生产经营决策提供支撑。把握市场时机,审慎开展镍套期保值运作,有效对冲了镍价下跌带来的不锈钢生产所使用的镍原料、不锈钢半成品及产成品镍当量库存的减值风险,实现了宝钢股份通过镍套保交易规避含镍存货价格下跌风险的初衷,成为公司不锈钢生产经营业务的重要补充。
(三)成功完成罗泾项目相关资产收购。充分做好罗泾项目相关资产收购及各项业务衔接整合方案设计和各项前期准备工作的组织,确保顺利摘牌,宝钢股份于4月1日成功实施罗泾项目相关资产收购。较短时间内完成了固定资产、存货等各项资产交割协议的签署,组织各项交割工作开展,完成收购前后各项业务和多个系统的整合衔接,保证了罗泾项目运营平稳过渡,高效快速实现宝钢股份对中厚板分公司的一体化财务管理覆盖。
三、开展竞争力研究,细化预算管理和财务分析
为建立适应钢铁企业经营特点和公司战略发展目标的竞争力对标分析体系,组织了竞争力研究,优化对标框架和指标体系,建立并开展行业定期交流和沟通机制,动态跟踪中介机构同行业盈利能力预测信息,充分发挥一体化协同效应,为公司决策和保障战略目标实施提供有力支撑。面对四季度以来严峻的经营形势,财务部门快速响应,按周对各大类产品的边际贡献、现金流、毛利、利润进行预测;细化预算管理和财务分析,通过财务数据揭示业务原因,增加市场、成本的敏感度,全面做好盈利能力分析和盈利预测工作。
四、深入推进以品种为主线的财务管理体系建设
为适应品种管理模式,宝钢股份成立了钢管、不锈钢、厚板3个品种财务工作团队,通过强化组织体系、制度建设、流程规范、信息共享等措施,不断完善品种财务管理机制,初步形成矩阵、协同的财务管理模式;围绕品种财务管理的需要,建立了全流程、全体系的品种效益管理方式,形成了按边际贡献、不同采购前提、不同加工方式的效益测算模型,有效支撑生产组织和经营决策;深入开展品种盈利能力专题分析,建立明细产品成本测算方法和体系,定期提供不同维度的产品盈利能力信息;进一步探索和完善品种预算管理,形成了品种预算计划框架,梳理了预算计划编制流程,明确了品种预算计划编制职责分工。通过深入开展以品种为主线的财务管理体系建设,有效地支撑了品种经营管理的需要,公司品种盈利能力分析和管理水平得到了提升。
五、深化完善会计工作体系架构,推进会计工作体系化建设
(一)深化完善公司会计管理工作体系。出台《会计工作管理办法》作为指导公司会计管理工作纲领性文件;建立会计工作例会制度,通过研究会计政策、推进制度建设、夯实会计基础工作、强化会计监督,提升会计工作管理水平和会计工作质量。
(二)建立公司全面的财务管理文件体系。组织各分子公司梳理各自财务制度建设情况,评审并完善财务会计管理制度;在公司协同办公平台建立了财务会计管理制度共享服务站,为各分子公司提供学习、参照和借鉴的渠道;同时对涉及公司多单元的重点经济业务制定会计核算规则。
(三)统一会计核算标准化体系。积极推进统一会计科目在各分子公司中推广和实施,统一会计科目作为公司标准化的会计语言,2008年陆续实现了统一会计科目在各分子公司的正式实施。统一会计科目的实施是宝钢股份推进财务会计信息系统一体化的重要条件,同时也为后续各分子公司的总账、会计报表管理的标准化奠定了基础。
六、组织新旧税法的转换衔接工作,积极推进纳税筹划
在新税法及其实施条例颁布第一时间内,宝钢股份邀请了德勤税务专家,为财务骨干、相关业务及职能部门有关人员进行《新企业所得税法及其实施条例培训》,取得良好效果。同时,积极研究新税收政策实质及其影响,协调企业与地方利益,组织分子公司开展新旧税法的转换和衔接工作,保证公司业务正常开展;组织公司专用设备投资抵免、资源综合利用减计收入、技术开发费加计扣除等优惠政策争取享受工作,研究新产品税收优惠政策,固化各类新优惠政策申报流程。
七、构建并实施财务一体化绩效管理体系
为统一思想、营造氛围,提升财务体系工作质量、效率和凝聚力,公司财务体系以培育最佳财务管理能力,促进企业价值最大化为目标,构建了高效、互动、合作工作机制和绩效管理体系。2008年通过“统一目标、上下协同;围绕规划、重点突出;分层管理、渐次推进”的方式,明确了财务体系的工作目标和工作重点,全面、合理、准确地评估了财务体系工作绩效,充分调动了财务人员的工作积极性和创造性。
八、推进财务信息系统建设,提升财务决策支持能力
(一)完成一体化财务管理信息系统一期上线和二期开发目标任务,初步实现财务会计信息系统的集成和统一,提升一体化财务管理运作能力。1月1日成功上线的一体化财务管理系统是宝钢股份实现财务一体化管理和集中管控的共享支持平台,也是宝钢股份适应多组织架构、多制造单元,迈向集团型企业财务管理的重要标志。它的成功上线大幅度提高了宝钢股份财务核算效率和准确性,实现了宝钢股份会计信息的标准化和规范化,提升了宝钢股份财务体系能力和协同效应。年底二期项目上线后,基本完成了60多家分子公司的功能覆盖或接口集成,实现了宝钢股份范围内财务会计信息系统的集成和统一。一体化财务管理合并报表系统于9月1日上线运行,大大提高了公司合并报表编制的效率,是宝钢股份财务专业化管理能力和自主创新能力的重大突破。
(二)构建宝钢股份价值管理信息平台,实现成本和盈利能力管理信息系统、存货管理信息系统的一期上线,提升决策支持能力。宝钢股份成本和赢利能力管理系统(一期)、存货管理信息系统(一期不锈钢存货)于年底成功上线,标志着宝钢股份价值管理信息平台框架初步形成。价值管理信息平台建立了宝钢股份统一、共享、规范的成本、盈利和存货管理信息,实现了宝钢股份采购、制造、销售、研发业务信息的衔接和价值化分析,有效集成了公司横向和纵向各业务领域、各制造单元的经营信息,对宝钢股份采购成本优化、现场成本管理、产品结构调整、订价决策、产线优化、存货管控提供了有效决策支持手段,为公司资源配置优化和协同运营提供了价值化的管理工具和数据,促进了宝钢股份价值化管理水平的提升,是宝钢股份一体化运营能力和管理软实力进一步提升的标志。
(宝山钢铁股份有限公司财务部供稿 胡响钟执笔)
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