2008年,中国兵器工业集团公司(以下简称集团公司)财务会计工作一方面强化资金集中管理,创新融资模式,在外部环境持续紧缩的情况下,保障需求、优化结构、降低资金成本,总体控制了财务风险;另一方面以成本控制为重点,积极推动发展理念转变,更加注重发展的结构、质量和效益,持续提升经济运行质量;同时以现金流量为重点,夯实预算基础,协同有效推进,扎实开展预算管控和基础工作建设。
一、统筹资金资源,保需求抗风险
(一)持续开拓外部金融资源。一是实现短期融资券的持续滚动发行。2008年,共计发行短期融资券40亿元,其中新增发行15亿元,支持成员单位生产经营投入,保障了全年生产任务的顺利完成;滚动发行25亿元,偿还到期融资券。二是成功发行无担保企业债45亿元。在国家发展和改革委员会改革企业债券审批程序、中国银行业监督管理委员会叫停银行担保、国家紧缩银根、债券市场投资需求疲软等不利情况下,成功发行国内最大规模的无担保企业债,为集团公司重点项目投入提供了坚实的资金保障。上述债券发行,相对银行借款每年节约利息支出近1.8亿元。在提供了资金保障的同时,调整优化了债务结构,节约了利息支出。三是银企合作进一步巩固并扩大。截至2008年,成员单位在中国建设银行贷款余额52亿元,比上年同期增加28亿元。同时,总部层面取得中国招商银行、中国光大银行、中国民生银行、中国银行等可提款授信额度162亿元,累计提款超过30亿元。
(二)强化内部资金运作。一是实施经营性资金收支分线管理。34户重点单位实现经营性资金收支分线管理,资金收入全部零余额上划,总体按预算控制,实现了资金的有效集中。二是开展内部资金调剂,盘活存量资金。以财务公司为平台,进行内部资金调剂,有效缓解了部分单位资金紧张的局面。三是规范资金结算中心建设和运行。全面检查成员单位资金结算中心建设和运行情况,责令整改。全年内部资金运作总量超过100亿元。
二、狠抓重点工作落实
(一)切实加强成本管理。一是积极应对、组织召开经济形势座谈会。研究制定了集团公司应对宏观经济形势变化的措施与对策,积极化解各种不利因素。二是规范成本基础管理、落实成本控制重点项目。完成制定集团公司成本基础管理规范,组织落实重点成本控制事项及控制目标,全面实施2008年度成本控制重点项目工作304项。三是严格控制管理费用支出。制定集团公司全系统的费用压缩方案,进一步落实成本费用目标责任制,严格控制各项可控性管理费用支出,管理费用总额较年度预算降低5%以上。全年预算要求通过比价采购、工艺革新、节能降耗、严控期间费用等措施,节约成本费用4.5亿元。
(二)加强应收款管理。一是加强应收款管理。指导督促成员单位加大对应收款管理力度,结合市场竞争及自身财力情况制定相应信用政策,并严格执行。同时通过执行预警制度、强化账龄分析,现场检查指导等措施督促企业重视应收款回收,合理降低信用风险,积极提高周转率,降低资金占用。二是积极推进内部应收款结算。严格执行收货即付款,开展内部清算,降低应收款。
三、统筹财税政策,积极组织收入
(一)积极争取财政支持。开展财政政策研究,落实年度财政补贴,及时按照支持发展、兼顾解困的原则,对财政资金进行了合理分配。
(二)系统谋划税收优惠政策。一是积极推动军工企业享受高新技术企业税收优惠。针对新的企业所得税法实施后,集团公司成员单位高新技术企业的资格认定问题,经过积极向国家有关部门反映和敦促,军工企业的认定办法有关部门正在制定中。二是继续争取生产引信、火工品企业,享受免征城镇土地使用税减免政策的延续;探索企业增值税政策转型导向,指导企业合理降低纳税成本。
四、强化会计基础工作
(一)推进预算管理,强化预算管控。一是进一步强化资金预算管理。在严格执行既有管理办法的基础上,以现金流量为重点,组织成员单位及时编报滚动资金预算,着重进行集团总体及各单位现金流情况的监控、预测和分析,督促有关单位重视并防范现金流风险。二是严格控制资本性支出预算。严格审查成员单位2008年度资本性支出预算,共核减不合理支出近60亿元,同时,通过监督检查和月报制度跟踪分析成员单位的执行情况,督促成员单位严格执行集团公司批复的资本性支出预算,并对于非经营性开支原则上不再审批。三是扎实开展2009年预算研究。紧密跟踪2008年预算执行情况,结合宏观经济形势和集团公司总体发展要求,通过对成员单位调查摸底和分析,系统开展了2009年预算工作研究,采取两上两下方式编报,形成了集团公司2009年预算的基本理念、主要原则和财务目标建议。集团公司总部也在充分分析当前及长远形势的基础上,提出了总部2009年从紧的预算安排。
(二)保障新准则平稳衔接,规范基础业务建设。一是系统准备、保障平稳衔接。研究修订集团公司《会计核算办法》,进一步统一了集团公司会计政策,对集团公司和成员单位持续发展产生了积极的影响。二是现场督导、规范基础业务建设。以执行新准则为契机,对成员单位开展现场督导,专题研讨,积极探索执行准则问题的解决机制,解决执行过程中的问题,以规范基础业务建设,健全企业内部控制制度。
(三)规范会计核算,提升信息服务能力。一是完成2007年度决算合并报表编制。按照建立并理顺投资关系,努力夯实资产质量,完善合并会计报表编制的原则,扎实、全面地开展了2007年度财务决算报表的合并工作,经主审事务所审计,出具了无保留意见审计报告,并顺利通过财政部、国有资产管理委员会的审核。二是积极探索建立财务增加值财务分析评价体系。积极研究基于企业新增价值的财务分析,探索建立财务增加值财务决策分析体系。2008年,实现了财务增加值与会计核算、信息化核算的对接。
(四)继续推进财务管理信息化建设。一是推进财务管理软件集团化应用。启动了30家成员单位财务管理信息化集团化应用工作。二是开展预算管理信息化试点。开展了全面预算管理信息化试点,已实施工作,初步应用效果良好。
五、加强财会队伍建设
出台了有关改善财务金融队伍结构、提升业务素质的指导意见,举办了2期财务主管培训班和2期财务骨干人员轮训班。
(中国兵器工业集团公司财务金融部供稿 郭长英执笔)