时间:2020-08-14 作者:
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摘要:
2008年,全国社会保障基金理事会基金(以下简称社保基金会)财务会计工作,紧紧围绕社保基金会的中心任务,积极落实资金来源,强化资金管理,加强经营分析,健全规章制度,扎实做好会计工作,稳步开展资产托管,顺利完成各项任务,财务管理工作不断得到加强。
一、做好各项投资工作,有效应对金融危机
2008年,针对国际金融危机和国内股票市场大幅度下跌局面,社保基金会积极做好各项投资工作,通过采取扩大境内股票投资争取长期收益、择机增加固定收益产品投资稳定基金收益、积极开展实业投资支持实体经济发展和稳步推进境外投资等措施,有效降低国际金融危机和国内股票市场大幅下跌所带来的影响,受托管理的全国社保基金、个人账户中央财政补助资金和原行业统筹资金等基金规模略有减少,投资收益自基金成立以来首次出现年度亏损,主要源于股票投资亏损,但股票投资收益水平均好于基准和同行水平。截至12月31日,基金资产总额5625.03亿元,比上年末减少67.33亿元。2008年基金投资收益-391.64亿元,投资收益率-6.75%;自基金成立以来,累计投资收益1598.11亿元,年均投资收益率8.98%。
二、积极落实资金来源.不断强化资金管理
(一)落实财政拨...
2008年,全国社会保障基金理事会基金(以下简称社保基金会)财务会计工作,紧紧围绕社保基金会的中心任务,积极落实资金来源,强化资金管理,加强经营分析,健全规章制度,扎实做好会计工作,稳步开展资产托管,顺利完成各项任务,财务管理工作不断得到加强。
一、做好各项投资工作,有效应对金融危机
2008年,针对国际金融危机和国内股票市场大幅度下跌局面,社保基金会积极做好各项投资工作,通过采取扩大境内股票投资争取长期收益、择机增加固定收益产品投资稳定基金收益、积极开展实业投资支持实体经济发展和稳步推进境外投资等措施,有效降低国际金融危机和国内股票市场大幅下跌所带来的影响,受托管理的全国社保基金、个人账户中央财政补助资金和原行业统筹资金等基金规模略有减少,投资收益自基金成立以来首次出现年度亏损,主要源于股票投资亏损,但股票投资收益水平均好于基准和同行水平。截至12月31日,基金资产总额5625.03亿元,比上年末减少67.33亿元。2008年基金投资收益-391.64亿元,投资收益率-6.75%;自基金成立以来,累计投资收益1598.11亿元,年均投资收益率8.98%。
二、积极落实资金来源.不断强化资金管理
(一)落实财政拨入资金。2008年,包括中央财政预算拨款、彩票公益金、国有股减持与转持在内的中央财政拨入的全国社保基金资金为326.95亿元。截至12月31日,中央财政性净拨入全国社保基金资金累计2976.67亿元。同时,结合科学发展观的学习实践活动,深入研究拓宽全国社保基金资金来源渠道,积极与国务院相关部门进行协商和推动。
(二)落实个人账户基金资金。根据个人账户中央财政补助资金相关管理规定和社保基金会与各试点省份签署的合同,社保基金会及时与相关省份落实2008年度个人账户资金划入工作;组织召开个人账户试点省份座谈会,通报1年来的投资运营情况,加强沟通交流,增进了解与合作;按季向个人账户试点省份报送基金财务报告和投资管理报告,为试点省份及时了解和掌握基金投资运营情况提供便利。2008年度,划入个人账户基金资金129亿元;截至12月31日,各试点省份划入个人账户基金资金累计281.42亿元。
(三)组织落实基金税收工作。针对社保基金原有免税政策在新企业所得税法实施后失效情况,社保基金会及时与财政部、国家税务总局协商重新提出免税申请,获得免税政策,保持社保基金税收政策的连续性;根据相关税收政策,与相关方面协调落实社保基金证券交易印花税退税政策,退还社保基金证券交易印花税,稳妥办理境外委托投资退税手续。
(四)积极协调支持灾后重建。针对四川汶川灾后重建中的工伤保险资金缺口,根据四川省政府所提建议,社保基金会积极与国务院相关部门协商,提出并确定用全国社保基金弥补四川灾区工伤保险资金缺口的原则、程度和相应的规模等,支持四川灾后重建。
(五)合理调度资金保障投资运营。根据全国社保基金理事大会确立的投资运营策略和相关要求,社保基金会建立可用资金动态跟踪机制,跟踪资产配置计划实施进度,及时掌握可有资金情况,合理有效安排和调度投资所需资金,确保各项投资决策及时落实到位。
(六)努力提高资金收益水平。通过对宏观经济发展趋势的分析,社保基金会作出利率将呈现前高后低走势的判断,并抓住时机在上半年完成计划额度的协议存款任务,明显提升存款收益;动态跟踪银行间回购市场交易规模和利率变化,及时捕捉银行间市场利率低于银行存款利率机会,通过套利积极增加基金收益。
三、全面实施新会计准则,提升服务质量
(一)修订实施基金新会计核算制度。根据新会计准则规定,社保基金会对《全国社会保障基金理事会基金会计核算办法》、《全国社会保障基金境内委托资产会计核算规则》和《全国社会保障基金境外委托资产会计核算规则》作了全面修订并印发执行;同时组织社保基金托管银行和投资管理人做好新旧会计制度顺利切换与衔接,跟踪和核查切换后的核算正确性、系统运行稳定性,保证新会计准则的顺利实施。
(二)调整会计信息内容及处理功能。从服务投资运营决策出发,根据新会计准则要求和投资决策有用性原则,社保基金会及时调整会计信息内容,进一步完善系统功能,改进业务处理方式,加快财务报告编报速度和会计信息提供的频率,实现会计信息提供与投资决策分析的有机衔接。
(三)按时向政府部门报送财务报告。根据国家有关规定,社保基金会根据规定的程序和要求,按时向国务院和财政部、人力资源和社会保障部、审计署、个人账户试点省份报送各类财务报告,供国务院及相关部门了解、掌握和监督基金投资运营情况;报经国务院相关部门审核同意,向社会公布经会计师事务所审计后的上年度基金年报。
四、加强经营情况分析,为投资决策服务
(一)深入开展基金经营情况分析。针对2008年金融市场巨幅波动形势,社保基金会加大基金经营情况分析研究,适时预测基金全年收益和资产规模等情况,为基金投资策略或计划调整提供重要依据;及时向国务院汇报上半年基金经营情况,国务院总理温家宝对此作了“在当前国内外经济形势复杂的情况下,社保基金的投资要坚持更加审慎的方针,把确保资金安全放在首位”的重要批示。
(二)研究基金绩效评估整体架构。为发挥绩效评估在基金投资管理中的作用,社保基金会加大基金绩效评估的研究推进力度,在继续推动社保基金境内外托管银行提供绩效评估服务的基础上,深入相关机构调研,结合内部管理、投资产品、投资领域等特点,对社保基金绩效评估的整体框架、工作机制、评估指标、评估方法等进行深入研究,并着手草拟相应的基本框架。
(三)分析研究全球金融危机带来的相关影响。针对全球金融危机带来的影响,社保基金会从财务管理的角度,及时跟踪研究国际机构和财政部对资产公允价值计量模式的合理性争论及相应对策;跟踪分析2家境外托管银行因金融危机可能给社保基金带来的风险和应对方案及措施;研究分析人民币对美元呈单边快速升值态势对社保基金外汇资产的影响和对策建议等。
五、加强托管业务管理,支持委托投资运营顺利开展
(一)加强对托管银行监督与管理。社保基金会通过对社保基金托管银行开展合同中期走访、定期业务沟通交流和日常托管信息传递等,对托管银行的合同履行、托管业务开展、对社保基金投资管理人的监管等情况进行跟踪监督检查,保证各项托管业务顺利、有序开展。
(二)推进全球证券借贷业务。社保基金会深入研究分析全球证券借贷业务可能给社保基金带来的效益,以及该业务的特征、运作机制、操作流程、主要风险点及其防范、证券借贷合同等,经与境外托管银行反复磋商合同条款,已与其中1家托管银行完成合同签署工作。
(三)补充优化全球托管协议。根据全球托管业务开展中出现的新情况,社保基金会及时对《全球托管协议》进行了补充,与北美信托签署高级合规监控服务协议,解决全球股票组合和全球债券组合合规监控问题;与花旗银行签署本会新加坡自营证券资产托管优惠费率协议。
(四)研究境外证券市场。随着境外投资业务的深入开展,为更好地做好境外托管业务管理,社保基金会深入研究境外证券市场规则和情况,初步完成了31个境外证券市场资料翻译整理,为进一步做好境外托管业务管理奠定了良好基础。
六、完善规章制度,进一步规范业务行为
(一)完善托管业务管理制度。研究制定《全国社会保障基金托管业务管理办法》,对托管人评选原则、合同签署、资产账户开立、资产移交与提取、托管人投资监控制、托管增值服务以及社保基金会内相关部门的职责等作了明确规定,进一步规范了托管业务行为;研究草拟《全国社会保障基金基金托管人选聘办法》,对社保基金托管人选聘机制、程序和候选人条件等具体问题作出明确规范。
(二)完善银行存款管理制度。研究修订《全国社保基金定期存款管理暂行办法》,对定期类存款业务管理过程中出现的新情况作了进一步补充规范。
(三)修订和完善业务流程。借助社保基金专项治理契机,社保基金会全面审视原有的各项财务管理业务流程,增加全球托管业务、指数化投资交易清算、投资管理人风险准备金补亏和绩效评估流程等,进一步促进财务管理工作的规范化。
(全国社会保障基金理事会基金财务部供稿 穆国新执笔)
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