时间:2020-08-10 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2016年,中国建设银行财务会计工作以支持全行战略转型发展为重点,统筹谋划,优化综合经营计划管理、资源配置,在国际国内宏观经济错综复杂的经营环境下,有效保障了业务稳健运行和盈利水平的稳定。
一、资源配置与考核机制持续优化,保证业务稳健运行
(一)顺利完成年度盈利目标,综合财务指标表现良好。完善计划管理,优化资源配置,保证业务稳健运行和盈利水平稳定。通过提升资产质量和加强成本管理等提质增效、增收节支措施,积极消化央行连续五次降息影响。集团净利润增长率、资产回报率、平均股东权益回报率、成本收入比继续保持同业领先,拨备覆盖率符合监管要求。
(二)机制化、标准化和精细化配置财务资源,引导战略转型目标的实现。2016年综合经营计划考虑资产质量形势适当调高信贷成本率区间,更为均衡到在总分行间分摊信贷成本;突出战略转型和市场竞争要求,KPI挂钩薪酬中将上年的存款、中间业务挂钩薪酬调整为转型推进和市场竞争挂钩薪酬;对全行不良资产处置给予专项激励,提高不良贷款回收的奖励比例;招待费、宣传费、会议费等坚持机制化配置,既有效管控又与业务发展相适应;子公司费用配置考虑公司特点及成长阶段,实行分类机制...
2016年,中国建设银行财务会计工作以支持全行战略转型发展为重点,统筹谋划,优化综合经营计划管理、资源配置,在国际国内宏观经济错综复杂的经营环境下,有效保障了业务稳健运行和盈利水平的稳定。
一、资源配置与考核机制持续优化,保证业务稳健运行
(一)顺利完成年度盈利目标,综合财务指标表现良好。完善计划管理,优化资源配置,保证业务稳健运行和盈利水平稳定。通过提升资产质量和加强成本管理等提质增效、增收节支措施,积极消化央行连续五次降息影响。集团净利润增长率、资产回报率、平均股东权益回报率、成本收入比继续保持同业领先,拨备覆盖率符合监管要求。
(二)机制化、标准化和精细化配置财务资源,引导战略转型目标的实现。2016年综合经营计划考虑资产质量形势适当调高信贷成本率区间,更为均衡到在总分行间分摊信贷成本;突出战略转型和市场竞争要求,KPI挂钩薪酬中将上年的存款、中间业务挂钩薪酬调整为转型推进和市场竞争挂钩薪酬;对全行不良资产处置给予专项激励,提高不良贷款回收的奖励比例;招待费、宣传费、会议费等坚持机制化配置,既有效管控又与业务发展相适应;子公司费用配置考虑公司特点及成长阶段,实行分类机制化配置,既差异化管理,又引导子公司提升产出效率。
(三)调整优化绩效考核体系,推进全行发展转型。2016年等级行评定办法和KPI考核办法突出关键指标和核心指标考核,从转型、竞争、效益、风险和基础等方面,进一步引导全行深入落实转型发展要求,引导全行经营转型向纵深推进。专项制定北上广深四家分行差异化考核办法,体现对四行“一行一策”转型发展的管理要求,促进实现高水平上补短板的管理要求。完善总行经营管理部门业绩评价方案,贯彻“全面考核、压力均等”的管理要求,促进总行经营部门落实转型发展;同时,积极研究同业中心、资管中心和金融市场中心等总行直营中心考核方案,进一步落实直营中心经营责任。
二、创新财会管理手段,加强业务支持,促进全行转型发展
(一)优化海外机构和子公司计划管理,适应集团财会管理新要求。优化海外机构计划管理,积极推进转型。根据海外发展战略要求,围绕“一行一式”转型发展策略,组织海外机构编制综合经营计划,同时要求海外机构加强成本管理,保持合理的成本收入比水平。以激励价值创造为导向优化海外机构财务资源配置,优化海外机构绩效考核评价体系,完善海外机构利益分成,助力海外机构转型。以集团转型发展规划为依据,组织子公司制定积极合理的年度经营计划,对利润增长、成本费用控制等各项核心指标制定明确目标,坚持激励价值创造导向,建立完善财务资源配置机制。
(二)加强业务条线支持工作,助力战略转型。通过结构调整,腾挪资源积极支持业务发展和战略转型,在2016年初安排ETC、EPOS、金融IC卡等专项费用的基础上,年度中增加支付结算生态圈、龙卡云闪付等专项支持。进一步完善了行际收益及业绩分成机制,推进了利益分成机制的实际落地,解决基层行的利益分成诉求。
(三)本级预算保障重点战略项目和运营资源需求。根据费用受益对象,2016年继续将本级费用预算划分为系统性运营费用和日常运营费用两大部分,对总行集中投入、全行受益的系统性运营费用,包括IT研发和运维费用,“新一代核心系统”建设,IT“两地三中心”建设,北京、武汉、合肥、成都等生产园区建设,善融商务平台完善,客服中心和业务处理中心整合等加大支持保障力度,在确保全行科技信息系统安全稳定运行的基础上,提升信息技术对全行业务集约化、跨越式发展的支撑能力。对保障总行部门和直属中心正常运转的日常运营费用,按照满足工作需要和落实勤俭办行的要求进行合理控制,对日常行政性费用支出进行压缩,合理安排本级房屋装修、新增办公用房租赁,切实提高办公用房使用效率。
三、经营费用管控有力,成本效率持续提升
(一)按照“有保、有压、有控”的原则持续加强成本管理,费用结构进一步优化。集团成本效率领先同业,有效地保障全行业务发展。业务管理费在近年持续较大幅度下降的基础上继续下降。通过压缩管控,全行招待费、会议费、车辆费用、宣传费等与中央八项规定执行关系紧密的压缩类费用继续下降;通过定额管理,全行办公用品和设备耗材等定额类费用也持续下降;通过加强精细化管理,房租费和物业管理费增幅较上年明显下降。
(二)严格执行国家车辆管控政策,顺利实现车辆压缩目标。为落实国家车辆配置相关政策要求,进一步加强全行车辆管理,研究并测算合理控制全行车辆规模的方案。有效加强资源配置和成本管理的协同作用,协同管控效果显著。
(三)采取多种管控措施压缩闲置资产,取得显著进展。在年度综合经营计划中对净值较高的闲置资产项目下达专项压缩计划,根据各分行实际情况下达差异化的一般性压缩计划,并首次下达闲置资产新增控制计划,实现双项管控,重点推进规模较大闲置资产的压缩工作。
四、稳步推进财会管理基础建设,增强支持与服务能力
(一)牵头平稳实施全行“营改增”工作。配合国家财税体制改革,牵头成立项目团队,制定实施方案,明确管理职责,顺利完成“营改增”的平稳实施。在2016年5月1日前完成了总账系统基于科目层面的价税分离、销项税和进项税发票管理以及纳税申报等功能的研发工作,实现了“营改增”后“价能算、票能开、账能记、税能报”的管理目标;在经营管理方面,完成了业务流程、会计核算、财务管理、合同条款、客户维护等的梳理和衔接,保证了“营改增”后业务的顺畅运行。同时,在短时间内完成税控设备的集中采购、分支机构的现场布控、各渠道的舆论宣传等工作,确保了全行业务的平稳过渡。
(二)稳步推进财会相关系统建设,提升自动化能力。圆满完成新一代核心系统上线任务,基本建成以“交易与核算分离”为特征的全新会计核算模式。先后组织完成新一代对公业务、江西分行对私业务试点、及海外分行对公业务试点上线相关的核算组织工作,成功将信用卡等27个业务组件接入新一代财会系绕,顺利实现7个关键时点的总账数据迁移,确保全行账务数据不错不乱。本行首次自主研发的新一代企业级估值引擎成功上线,在国内同业率先实现了中后台市场数据及估值模型的调用共享功能,大幅提升自动化估值能力。同时,完成了新一代综合经营计划管理系统成功上线试点,有效提高计划编制效率和盈利预测能力。
(三)持续优化管理会计系统,为业务转型和发展提供业绩计量数据支持。根据管理要求和源数据等变化,持续优化管理会计已有功能和报表。发挥数据优势,为业务转型和发展提供业绩计量数据支持。按季度提供涵盖境内外分行、子公司、部门、客户、产品等多维度的管理会计报告,指标涵盖业务类、客户类、效益类、风险类等。按月提供非结算同业存款业务业绩返还到分行的数据支持;尝试建立专业化经营中心业绩计量模型,对同业业务中心、资产管理中心业绩计量提供数据支持;探索和尝试运用管理会计数据进行精细化专题分析,包括对钞币运送费和全行网点盈利情况进行分析等。
(四)牵头推动新金融工具会计准则实施。牵头全面启动新金融工具会计准则的实施准备工作,由于新准则在金融资产分类和计量、资产减值、套期会计和财务报告披露等方面进行了全面地修订,对全行在业务模式、分类流程、准备金方法论以及相关系统上均提出了新的挑战,对经营业绩具有实质性影响。按照新准则实施项目整体工作安排,2016年底前已完成第一阶段任务,即完成对现状的全面梳理及差距分析,形成初步的实施影响测算;各海外分行和子公司,在总行项目组的安排和指导下,同步推进相关工作,确保全集团新准则实施。
五、通过事前事后控制,增强财务管理规范化水平
(一)完善财务制度体系,加强集团统一财务管理。启动涵盖全集团的财务管理办法修订、完成财务会计内控标准建设,形成以财务管理办法为核心、涵盖财务管理全部重要事项和关键流程的制度体系,为集团财务管理提供统一的规范和标准,进一步完善集团统一的财务管理。同时,在集团统一政策制度框架下,不断加强海外财务制度建设,梳理海外机构财务制度,推动差旅费、会议费、因公出国费用以及招待费等重点费用管理办法在海外机构的细化落地。
(二)以财务督导促进管理规范化,构建财会管理长效监督机制。结合内外部形势,明确全行财务监督检查要点,针对以往发现问题,组织全行“回头看”和开展检查。通过财务检查,切实落实整改要求,帮助各分行重新梳理制度,保证了整改措施的有效性,防止违反“八项规定”相关要求的行为抬头。
(三)做好全行财务会计决算工作,落实重点事项对账要求。为将决算工作落到实处,组织各分行在全面开展决算工作的基础上,就保本理财等重点事项要求分行按照总行要求进行对账或盘点,做到表内账务、表外账务、业务登记簿和实物核对一致,核对不一致的分行要求撰写书面说明。决算工作结束后,总行通过现场检查的形式落实上报结果,力求将决算工作抓实。
(中国建设银行财务会计部供稿 许悦执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号