摘要:
(一)总体情况。截至2012年12月31日,沪、深交易所共有上市公司2492家。其中纳入实施范围上市公司共有853家,包括839家A股上市公司和14家B股上市公司。其中纳入实施范围的上市公司集中在中央及地方国有控股企业,具有规模较大、经营业绩较好等特征。
(二)内部控制评价报告披露情况。2012年,纳入实施范围的上市公司全部披露内部控制评价报告,其中852家公司的内部控制评价结论为有效,占比99.88%,1家公司(北大荒)的内部控制评价结论为无效,占比0.12%。
在纳入实施范围的上市公司中,有575家披露了内部控制缺陷认定标准,占比67.41%;278家未披露内部控制缺陷认定标准,占比32.59%。有245家披露了内部控制缺陷,占比28.72%;608家未披露内部控制缺陷,占比71.28%。其中,纳入实施范围上市公司内部控制缺陷分等级披露情况如下:4家(次)上市公司披露了内部控制重大缺陷,总共存在15个重大缺陷;22家(次)上市公司披露了内部控制重要缺陷,总共存在223个重要缺陷;243家(次)上市公司披露内部控制一般缺陷,总共存在2359个一般缺陷。有382家公司披露聘请了内部控制咨询机构,占比44.78%;471家公司未披露是否聘请内部控制咨询机构,占比55.22%。
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(一)总体情况。截至2012年12月31日,沪、深交易所共有上市公司2492家。其中纳入实施范围上市公司共有853家,包括839家A股上市公司和14家B股上市公司。其中纳入实施范围的上市公司集中在中央及地方国有控股企业,具有规模较大、经营业绩较好等特征。
(二)内部控制评价报告披露情况。2012年,纳入实施范围的上市公司全部披露内部控制评价报告,其中852家公司的内部控制评价结论为有效,占比99.88%,1家公司(北大荒)的内部控制评价结论为无效,占比0.12%。
在纳入实施范围的上市公司中,有575家披露了内部控制缺陷认定标准,占比67.41%;278家未披露内部控制缺陷认定标准,占比32.59%。有245家披露了内部控制缺陷,占比28.72%;608家未披露内部控制缺陷,占比71.28%。其中,纳入实施范围上市公司内部控制缺陷分等级披露情况如下:4家(次)上市公司披露了内部控制重大缺陷,总共存在15个重大缺陷;22家(次)上市公司披露了内部控制重要缺陷,总共存在223个重要缺陷;243家(次)上市公司披露内部控制一般缺陷,总共存在2359个一般缺陷。有382家公司披露聘请了内部控制咨询机构,占比44.78%;471家公司未披露是否聘请内部控制咨询机构,占比55.22%。
(三)内部控制审计报告披露情况。2012年,纳入实施范围的上市公司全部披露内部控制审计报告,其中831家上市公司的内部控制审计意见为标准无保留意见,占比97.42%;3家上市公司因存在财务报告内控重大缺陷被注册会计师出具否定意见,占比0.35%;19家上市公司的内部控制审计意见为带强调事项段的无保留意见,占比2.23%;非标准内控审计报告共22份,占比2.58%。