(一)培育健康的风险管理文化。
对于从事衍生金融工具交易的金融企业来说,培育健康的风险管理文化具有重要意义。企业文化是企业在长期的实践活动中所形成的具有本组织特色的文化,它与企业的经历和成长息息相关。其中,风险管理文化是企业文化的重要组成部分。从事衍生金融工具交易的往往都是风险密集的金融企业,其风险特质决定了风险管理文化是其企业文化的核心内容,健康的风险管理文化有助于企业全体员工更好地识别风险因素、理解风险管理的方法与手段、运用各种风险管理模型、理解并运用信用评级方法,从而加强全员的风险管理意识。
(二)完善对衍生金融工具风险的识别、评估及应对。
由于衍生金融工具是在某些原生产品的基础上通过创新而产生的,新的衍生产品无论对于企业还是市场来说都是新生事物,企业为此要承担前所未有的风险,也要运用新的方法来识别和管理这些风险。加之,衍生金融工具对于我国来说尚处于起步阶段,因此,为有效开展风险管理工作,金融企业应根据行业特点确立各部门、单位风险控制的重点环节和重点对象,制定相应的风险应对方案;当风险发生时,风险管理机构应能够全面有效地指导和协调风险应对工作。
(三)完善对衍生金融工具风险的控制活动。
控制活动是否有效,关键在于管理当局确定的风险应对策略最终能否得到有效实施。然而无论金融企业采用何种风险应对策略,都需要将风险控制在一定的风险容量之内。在我国,根据金融市场的实际情况,金融企业都应从数额上界定企业的风险容量。作为一种控制手段,实施风险限额管理具有较强的精确性和可操作性。一旦风险容量及其他政策遭到违规,不论其违规行为是有意或无意的,企业都必须果断采取相应的处罚措施。
(四)加强关于衍生金融工具的信息与沟通。
信息是衍生金融工具风险管理成功实施的必要条件。正是借助于这些在金融企业内部传递的各种信息,管理当局才能及时了解与企业相关的风险性质、规模及其对企业的潜在影响,进而在此基础上开展风险管理的各项工作。
金融企业利用信息技术建立统一、高效的风险信息传递系统后,包括业务部门、风险管理部门和其他控制部门在内的各部门人员就会知道发现问题时应该和谁联系、如何分享信息以及如何传送信息,从而实现风险信息在各层次、各部门之间的传递和交流,实现对金融衍生品交易全过程的风险控制和内部管理各环节的动态风险管理。
(五)对衍生金融工具风险管理实施监控。
衍生金融工具风险管理是一个不断变化的持续过程。为了保证风险管理各个要素始终按照有效的方式运行,内部审计部门应当定期针对风险管理程序开展审计工作。加强对新业务和新金融工具的监管,以及对表外业务的检查。同时,管理当局应要求风险承担部门定期提交风险管理运行报告。管理当局应将风险管理运行报告与内部审计部门提交的审计报告进行比较,找出差异,进而提高监管效率。
(《财务与会计》综合版2012.3)