时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
2012年,中国冶金科工集团有限公司(以下简称中冶集团)财务管理以完善财务功能、提升财务能力为目标,围绕推进全面预算管理提升、加强风险管控、深化财务绩效评价、推进成本管理、夯实会计基础、加强财务队伍建设等方面积极开展工作,有效促进企业科学发展,做强做优。
一、推进预算管理提升,增强引领监控作用
(一)制定全面预算管理提升方案。中冶集团把全面预算管理提升作为2012年全集团开展管理提升活动的重要内容之一,在对预算管理现状进行认真总结和诊断的基础上,制定全面预算管理提升方案,对2013年及以后几年的预算管理专项提升进行详细规划和部署。
(二)进一步完善全面预算管理组织体系。建立各业务部门、职能部门与财务部门充分融合的工作机制,强化集团总部在预算管理的统领和总控作用。2012年中冶集团首次尝试先总后分、先下后上的编制原则和程序,根据战略规划目标确定年度预算总目标,分解下达至各子公司,指导年度预算编制。
(三)适时调整预算审核指导思想。2012年预算编制由往年以营业收入和利润为起点配置资源,转变为以财务结构指标为起点和控制目标,根据企业资源状况安排生产经营,切实体现财务结构调整和风险控制...
2012年,中国冶金科工集团有限公司(以下简称中冶集团)财务管理以完善财务功能、提升财务能力为目标,围绕推进全面预算管理提升、加强风险管控、深化财务绩效评价、推进成本管理、夯实会计基础、加强财务队伍建设等方面积极开展工作,有效促进企业科学发展,做强做优。
一、推进预算管理提升,增强引领监控作用
(一)制定全面预算管理提升方案。中冶集团把全面预算管理提升作为2012年全集团开展管理提升活动的重要内容之一,在对预算管理现状进行认真总结和诊断的基础上,制定全面预算管理提升方案,对2013年及以后几年的预算管理专项提升进行详细规划和部署。
(二)进一步完善全面预算管理组织体系。建立各业务部门、职能部门与财务部门充分融合的工作机制,强化集团总部在预算管理的统领和总控作用。2012年中冶集团首次尝试先总后分、先下后上的编制原则和程序,根据战略规划目标确定年度预算总目标,分解下达至各子公司,指导年度预算编制。
(三)适时调整预算审核指导思想。2012年预算编制由往年以营业收入和利润为起点配置资源,转变为以财务结构指标为起点和控制目标,根据企业资源状况安排生产经营,切实体现财务结构调整和风险控制的管理要求,并进一步完善预算编制、执行、考核、评价机制,优化全面预算的闭环管理。
(四)加强滚动预算管理和对标管理。探索研究滚动预算和财务预警等动态监控工具,按季度进行滚动预算分析,按月发布财务预警结果,切实发挥预算的过程监控作用,同时加大预算指标的对标管理和应用范围,从预算编制对标逐步延伸至预算执行对标和预算考核评价对标等关键环节。
二、加强重点事项管控,着力控制财务风险
(一)严格执行“五个十”的监控管理。对十个重点监管企业、十个重点工程、十个重大投资项目、十个重点亏损企业和十大债务人进行适时调整,形成对“五个十”的常态管理模式,并建立重点监管企业的定期报告制度,及时监控具体方案的落实情况和管控效果。
(二)强化应收账款和存货管控。完善应收账款管理制度和清欠制度,召开专题工作会议,明确管理目标和收款责任。加强存货尤其是已完工未结算存货的管理力度,按季度统计分析已完工未结算存货情况,采取措施加快工程结算进度,并重点跟踪长账龄已完工未结算存货结算的落实情况。
(三)进一步加强担保管理。严格控制担保规模,严禁新增对集团外企业担保,制定年度担保计划并严格执行,原则上不允许提供计划外担保事项。规范并进一步细化担保审批流程,确保担保事项符合层级审批与集体决策原则,加强日常的担保审核与监控。进一步完善担保信息的披露,加强担保后续跟踪监控力度,并初步拟定违规担保责任追究办法,批准后实施。
(四)持续推进闲置与低效资产清理处置。根据《关于开展闲置与低效资产清理处置工作的通知》、《中冶集团资产取得与处置操作指引》、《中冶集团产权转让进场交易操作指南》等规定,扎实有效推进资产盘活与闲置低效资产处置工作,强化资产运营管理能力。截至2012年末,已完成处置闲置低效资产1506项,收回资金18.34亿元。
(五)严格执行资产减值测试。按照企业会计准则和上市公司信息披露质量的要求,针对资产存在明显减值迹象的重点企业专题布置减值测试,重点介绍减值工作的管理办法、有关准则规定及实务技术操作要点,并以此为契机推动该项工作逐步实现规范化、常态化。
三、深入开展绩效评价,严格落实考核责任
(一)制定并发布年度财务绩效评价标准值。以财务决算数据为基础,测算确定2012年度中冶集团内部设计和施工企业财务绩效评价标准值并公开发布,推动子公司开展财务绩效评价。
(二)做好年度财务绩效评价。加大对中冶集团和所属重点子企业的绩效评价分析力度,充分运用财务绩效评价的对标、诊断和引导作用,分析查找经营发展中存在的问题和短板,提出相关建议,并将绩效评价分析报告提供公司领导层,作为经营决策的重要参考依据。
(三)强化绩效评价的引导作用和结果应用。将财务绩效评价结果在全集团公布,进一步增强评价结果的透明度,并引导企业开展对标管理,形成比学赶超机制,不断提升绩效水平。同时财务绩效评价结果也作为集团确定十个重点监管企业的重要依据,为集团强化风险管控,持续改善财务结构奠定基础。
(四)严格落实经营业绩考核责任。按照《股份公司所属子企业负责人经营业绩考核办法》,对38家重点子企业分组进行考核结果清算。考核清算中,强化资产负债率指标的刚性约束要求,对未完成目标的企业进行考核降级调整,强化A类企业考核指标在同行业的领先条件和标杆引领作用。考核结果与子企业负责人薪酬挂钩,落实考核目标责任,体现权责利相统一的原则。
四、统筹推进成本管理,提升成本管理水平
(一)加强成本管理工作的组织领导。中冶集团将2012年定为成本管理年,成立成本管理推进工作领导小组,制定成本管理推进方案下发至各单位,推动建立成本管理的长效机制。
(二)明确成本管理推进工作的总体思路。结合成本管理现状和特点,在广泛征求意见的基础上,制定《中冶集团成本管理推进工作指导意见》,明确成本管理的总体目标和推进重点,并从成本管理组织架构、责任体系、管理流程、关键环节、成本要素以及控制手段等方面对成本管理提出具体要求。
(三)开展成本管理调研和工作检查。深入不同行业类型的子公司和项目部,对成本管理现状和工作推进情况进行调研检查,并形成专项调研报告。
五、持续加强资金集中,降低企业融资成本
(一)大力推进收入集中和账户集中管理。健全制度、规范流程,强化总部资金集中管理,实现二级公司境内外汇全面集中,不断提高资金管控力。
(二)调整融资结构,降低融资成本。提高非流动带息负债占比,增强债务结构稳定性,提高直接融资比例,增强债务结构稳定性。通过整体授信协调,帮助子公司获取低利率授信额度,增加直接融资金额,置换高利率贷款,降低融资成本。
(三)强化过程管控,初步遏制带息负债快速增长势头。各子公司按照年度预算目标编制资金预算控制方案,层层分解并落实到责任单位和责任人,加强月度资金预算平衡和季度资金预算分析,年内经营活动现金净流出量收窄,带息负债快速上升势头得到初步遏制。
(四)拓展融资渠道,探索创新型融资方式。积极引进信托资金,大力推进买方信贷融资,保障重点项目资金需求,探索买断型应收账款保理业务、供应链融资模式和经营性融资租赁业务等创新型融资方式。
六、不断夯实会计基础,加强财务内控管理
(一)加强新型业务会计核算的规范与指导。将中冶集团上市以来研究制定的有关BT、BOT、房地产等20多期专题财务问题解答整理汇编成册,对集团转型过程中出现的新型业务会计核算,进行统一规范与指导。
(二)形成灵活高效的财务快报管理工作模式。集团层面适时改进和完善快报体系,子公司层面适度增加内部管理报表,充分发挥财务快报全级次快速报送的优势,及时提供准确的信息,为预算执行情况跟踪分析、重点企业专项监控分析及其他相关专项分析提供数据支持,为经营决策提供重要的参考依据。
(三)会计基础工作扎实推进,会计信息质量逐步提高。中冶集团及所属各单位周密布置、精心筹划、加强协调、严格执行、全过程监管,充分利用统一的财务信息化平台,确保全集团会计政策的统一和会计信息的及时、准确、规范。
(四)制定中冶集团内部控制整体建设实施方案,明确内部控制总体建设目标与具体实施安排。组织实施内部控制体系中30项财务内控具体规范,针对财务工作中的重点难点问题,适时修订内控制度中的《建造合同管理办法》和《资产减值管理办法》。
七、扎实开展产权管理,做好资产评估备案
(一)建立和完善产权登记信息系统。根据国资委下发的《国家出资企业产权登记管理暂行办法》要求,对企业国有产权全部进行重新登记,在中央企业中第一家全面完成产权登记历史数据补录工作,受到国资委的表扬。
(二)进一步加强对资产评估机构的规范管理。根据国资委有关监管规定及《中冶集团评估机构选聘管理办法》,通过公开招标评选出22家评估机构,规范建立评估机构备选库,并报送国务院国资委备案。
(三)进一步加强境外产权管理。对全集团范围内的境外产权进行全面的清理,并按时形成中冶集团境外产权分析报告和中冶集团离岸公司及境外个人代持股清理报告。
(四)做好资产的评估与备案审查等日常管理工作。2012年收到评估审核项目75项,其中已备案项目53项,在审项目22项。
八、积极开展税收筹划,提升税收管理水平
(一)加强税务分析和税收优化。撰写中冶集团税务分析报告,分税种对税负的合理性进行分析,查找税收管理工作中存在的问题,并提出优化建议。
(二)加大对专项业务税收的指导力度。编制《房地产企业税收操作手册》,按照房地产开发企业的业务流程,逐环节分析涉税风险点,并提出具体应对措施。
(三)举办中冶集团税务知识大赛。比赛首次采取自行命题方式,题目紧扣施工、房地产行业重点涉税领域,进一步加强税务人员对易混淆问题的辨识能力和新政策的理解力。
(四)定期开展税收培训。结合集团经营业务特点,举办所得税税收与会计差异、所得税清算及出口退税3个专题的视频培训会,进一步夯实集团财会人员的税务工作基础,取得良好效果。
(五)做好营改增准备工作。选取部分子公司参与住房和城乡建设部营改增方案的税负测算,并积极组织力量探索税改后集团EPC业务的税收筹划工作。
九、推进财务信息化建设,提高信息服务水平
(一)继续推进财务报表网络报送工作。进一步加强数据接口及系统完善工作,加快会计报表系统与会计核算系统信息的对接与共享,完成网络快报与会计核算系统的接口设置。
(二)进一步完善辅助决策分析系统,按时完成数据的更新及相对图表的生成工作,为集团决策提供及时有效的财务信息支持。
(三)着力开发财务移动办公系统,充分利用移动设备的操作方便性和使用环境的灵活性,让决策者可以随时随地了解公司经营情况与财务状况。
(四)在全集团范围内启用资产评估信息系统,指导各单位运用该系统上报评估备案申请。
十、加强财务队伍建设,提高人员综合素质
(一)财务人员学历结构不断优化。截至2012年末,中冶集团财务人员中本科(含)以上学历人员占58.7%。
(二)财务人员教育培训不断加强。2012年,中冶集团组织87名财务骨干人员参加国资委组织的国有企业总会计师岗位培训,截至2012年末已累计组织371名财务人员参加该项培训,部分子公司坚持定期派遣财务骨干参加培训,为更多业务骨干提供培训机会。
(三)培育学习型财务文化。一是对财经动态和法规速递进行合并和改版,在对原有内容进行精炼的基础上开辟总会风采等全新板块,在宣传国家及集团财务政策,增进各单位间相互了解等方面起到积极的推动作用。二是中冶集团与中国对外经济贸易会计学会合办的第二期《国际商务财会——中冶集团财会专刊》出版,建设学习型财务队伍的成果进一步巩固,财务队伍坚持学习和踏实钻研的文化氛围逐步形成。
(中国冶金科工集团有限公司财务部供稿 包月玲执笔)
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