时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
2012年,国家电网公司(以下简称公司)财务会计工作面对复杂多变的宏观经济形势,坚持依法从严治企,着力深化财务集约化管理,切实加强经营管理,公司经营效益不断提高,财务状况持续稳健,发展能力显著增强,经营管控规范有序。
一、深化财务集约化管理
公司推进财务集约化管理体系建设,以“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”为目标,以规范化为重点夯实基础工作,以信息化为重点强化管控力度,以深化细化为重点提升管理绩效,协同公司“大规划、大建设、大运行、大检修、大营销”体系建设,促进财务与业务高度协同,不断拓展财务管控的宽度、高度、深度和细度,切实增强财务保障公司发展、引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的能力,进一步推动财务管理职能向价值管理型和决策支持型转变。公司有效推进财务集约化管理体系深入应用和常态运行,财务管理的标准化、信息化、集中化、集成化水平实现跨越式提升,为公司科学健康发展提供了坚强的财力保障。公司财务集约化管理体系战略构建与深化应用获得“电力行业企业管理创新成果一等奖”,并作为唯一的软科学项目获得“中国电力科技进步奖”。
二、开展经营诊断分析,...
2012年,国家电网公司(以下简称公司)财务会计工作面对复杂多变的宏观经济形势,坚持依法从严治企,着力深化财务集约化管理,切实加强经营管理,公司经营效益不断提高,财务状况持续稳健,发展能力显著增强,经营管控规范有序。
一、深化财务集约化管理
公司推进财务集约化管理体系建设,以“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”为目标,以规范化为重点夯实基础工作,以信息化为重点强化管控力度,以深化细化为重点提升管理绩效,协同公司“大规划、大建设、大运行、大检修、大营销”体系建设,促进财务与业务高度协同,不断拓展财务管控的宽度、高度、深度和细度,切实增强财务保障公司发展、引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的能力,进一步推动财务管理职能向价值管理型和决策支持型转变。公司有效推进财务集约化管理体系深入应用和常态运行,财务管理的标准化、信息化、集中化、集成化水平实现跨越式提升,为公司科学健康发展提供了坚强的财力保障。公司财务集约化管理体系战略构建与深化应用获得“电力行业企业管理创新成果一等奖”,并作为唯一的软科学项目获得“中国电力科技进步奖”。
二、开展经营诊断分析,公司绩效稳步提升
公司组织各单位深入开展经营诊断分析,加强协调督导,建立“经营诊断找问题、全面整改补差距、管理提升增效益”的闭环工作体系;针对总体效益水平、效益与投入结构、效益保障机制、增长方式、投资管控、精益化管理及依法治企等7个方面的重点问题,制定投资、电价、营销、成本等方面25项整改措施。通过经营诊断分析,全年挖潜增效成效显著,部分经营困难单位效益明显好转,产业金融发展能力进一步增强,投资规模和结构持续优化,资源运作效益显著提升,压降成本开支成效明显,公司上下的经营意识、效益意识明显增强。2012年,完成售电量32539亿千瓦时,增长5.2%;营业收入18855亿元,增长12.9%;实现利润651亿元,同比增加108亿元;EVA104亿元,同比增加18.4亿元;流动资产周转率6.33次,提高0.72次;成本收入比97.3%,比上年降低0.24个百分点;资产负债率57%,比上年末下降2.5个百分点。公司超额完成国资委下达的资产经营考核任务,连续8年被国资委评为业绩考核A级企业,在2012年世界500强排名蝉联第7位。
三、开展内部控制体系建设,提高监控能力
(一)全面开展内部控制建设。研究制定公司内部控制建设实施方案,明确以整合提升为手段、以经营类和管控类业务为突破的建设思路,提出以“五规范”(流程控制规范、岗位授权规范、执行评价规范、风险评估规范和制度标准规范)定标准、“四机制”(信息沟通机制、执行责任机制、评价改进机制和协同监督机制)抓执行、“三支撑”(信息系统、专业队伍和企业文化)强保障的建设内容,以及到2013年底前基本建成持续完善提升、具有“五化”(组织架构扁平化、业务流程标准化、内控责任岗位化、控制手段信息化、监督评价常态化)特征的内部控制体系的建设目标。2012年9月公司正式启动内部控制建设实施工作。公司组建营销、财务、工程、物资等13个业务组,选择部分试点单位推进内部控制建设实施工作。到年底,内部控制建设取得初步成效。初步构建完成了具有电网特色、覆盖各层级、符合内控要求、纵向贯通的4级业务流程框架;全面完成内部环境合规文档编制,从公司的组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、安全生产、反舞弊、内部审计等8个关键领域,对关系和制约公司的内外部环境因素进行明确和规范;全面开展风险信息梳理工作,从风险分类、风险成因、应对措施、责任岗位等方面,初步形成涵盖4级风险的企业级风险信息库,明确公司风险管控重点和风险应对策略。
(二)加强全面风险管理。出台全面风险管理与内部控制工作管理办法、重大事项财务报告制度。编制上报公司2012年度全面风险管理报告和企业年度工作报告。在国资委举办的全面风险管理专题提升培训班上,公司风险管理典型经验作为会议书面材料进行交流。
(三)推动财务在线稽核深化应用。修订财务稽核管理办法和工作规范。组织各单位对经济事项开展周巡查、月稽核,按季上报稽核监督报告。推进在线稽核模块集成工程、物资业务数据集成接口的开发,对工程、物资业务试点进行在线稽核;组织开发应用在线稽核模块实时监控、定期稽核等功能,提高在线监控能力。公司各单位完成在线稽核项目超过3.5万个,实现地市公司以上单位在线稽核全覆盖。
四、深化全面预算管理
(一)统筹安排年度预算方案。结合内外部经营形势,及时对科研产业重组分立、电量电价变化、农电企业上划等重要事项进行预算调整。加强预算执行过程控制,深化月度现金流预算和主要经营指标预算管理,做好预调预控。加强动态分析监控,关注重要经济事项变化,确保年度经营目标顺利完成。
(二)推动预算管理机制转型。研究制定《全面预算管理提升工作方案》,提出重点提升措施。完善激励约束,改革预算目标审核方式,建立投资与回报挂钩机制,细化预算审核规则,从组织编制2013年预算起实行“存量效益+增量投资回报”的方式核定效益目标,推动各单位更加重视发展质量。研究制定财务投资能力测算模型,以现金流量恒等式作为模型推导的逻辑起点,从财务绩效角度全面模拟和展现电网投资、生产运行的价值联动全过程,测算各省公司电网财务投资能力,参照审核资本性支出预算。修订实施考核指标及计分规则,突出经营业绩的横向对标改进与纵向持续提升,强化激励约束作用。
(三)加强资源优化配置。推动调整投资策略,优化投资时序,压降困难省公司投资规模。加强困难单位帮扶,落实疆电外送、智能电表改造等帮扶措施,促进公司内部协调发展。增强预算精益管控,细化成本费用考核,强化公务用车、因公出国和公务接待管理,成本费用得到有效控制。
五、拓宽融资渠道,保障公司发展资金需要
(一)加大直接融资力度。充分发挥集团规模优势和资信优势,拓宽融资渠道,全力保障资金供应。加大债券发行力度,2012年成功发行各类债券1450亿元,比银行同期限贷款基准利率低1.93个百分点。创新融资方式,组织完成电费收益权信托融资试点、保险资金债权投资计划试点。与国开行、进出口银行分别达成美元授信战略合作意向,保障国际业务资金供应。
(二)加强资金集中管理。组织完成公司系统2011年银行账户年检,加强账户审批备案管理,落实账户管控标准。完善集团账户体系,优化资金归集路径,推进上划县公司、上市公司资金集中管理,提高资金归集效率,公司资金集中度始终保持在99%以上。
(三)增强资金调控配置能力。充分挖掘内部资金潜力,发挥内部金融平台功能,内部融资成为重要资金来源。深入研究公司资金优化配置、统一运作管理模式,制定资金优化配置管理办法。研究建立商业银行综合贡献度评价模型,依据贡献度评价结果配置公司存款、贷款等资源,引导商业银行改善服务,深化银企战略合作。
六、推动资产重组,优化资本布局和结构
(一)加强产业重组运作。完成科研产业、国际物资、传媒资源、中电装备分立等资产重组项目,理顺相关产业单位功能定位和业务界面。经国资委审批,将能源公司转让给中国神华集团,推动实现央企之间更大范围的资产优化配置。组织公司系统宾馆酒店清理调查,分类提出重组整合建议。加强上市公司资本运作,组织完成置信电气重大资产重组,协调推进国电南瑞、许继电气、平高电气3家上市公司定向增发。
(二)统筹产权资源配置。分单位研究制定清理整合实施方案,持续推进低效无效投资清理,公司产权级次由年初7级压缩到5级。优化金融投资布局,组织完成英大证券、英大信托增资扩股,推动落实人保上市基石投资以及华泰保险增资等项目国资委审批手续。有力保障国际业务发展,统筹安排葡萄牙、巴西、南澳等项目投资。理顺农电管理关系,完成12家省公司的204家农电企业上划国资委审批。
(三)积极推动产权管理提升。全面落实国资委产权登记新规,组织完成公司境内外各级企业的产权重新登记工作,国资委集中审核合格率达到99.998%。严格落实国资委资产评估备案审核要求,组织完成国有资产评估备案270项。参加国资委等6部委联合组织的四大产权交易机构检查评审。加强土地权属管理,组织全面开展土地权属清理完善,防范物权风险。
七、健全财务标准化体系
(一)开展财务管控标准流程实施工作。完善11大类223项财务管控标准流程和50个标准流程岗位;全面推广财务管控标准流程实施,完成省公司财务管控标准流程建设和上线应用工作,基本实现标准流程与岗位设置、制度建设、风险控制的紧密融合,切实提高财务工作效率,增强财务管控能力。
(二)健全完善标准成本体系。建立健全覆盖110~750千伏输变电工程的基建标准成本,开展基建标准成本扩大试点,促进基建标准成本与投资计划的融合对接。完成直属专业公司、科研教培、产业公司和金融单位标准成本制定(修订)工作,全面建立覆盖电网、产业、金融板块和生产、运营、管理各类成本支出的统一标准成本。
(三)强化会计政策统一管控。在线集中管控会计科目、会计政策、会计主体、财务信息编码等,实现会计工作标准的高度统一;制订原始凭证规范化管理意见,覆盖359项具体核算业务;制定商品期货套期保值、物资集中采购与配送等新增业务会计处理意见,统一核算规则,确保会计信息质量。
八、电价财税政策取得新进展
一是居民阶梯电价政策顺利出台。2012年7月,全国除新疆、西藏外,其余29个省市出台了居民阶梯电价文件,建立居民电价调整机制,缓解了电价交叉补贴,政策执行平稳。二是推动完善电价机制取得新进展。完善跨区跨省输电价格机制,争取国家价格主管部门核定德宝、灵宝、中俄、锦苏、向上直流输电价格。不断完善上网电价机制,配合国家价格主管部门研究修订煤电价格联动机制,制定分布式电源上网电价及补贴机制。完善销售电价和收费政策机制,配合国家发展改革委研究完善销售电价分类结构优化调整实施办法;推进城乡用电同价,全国未同价地区减少至5个。进一步完善可再生能源补贴机制,配合财政部出台《可再生能源电价附加补助资金管理暂行办法》。三是争取财税政策支持进展顺利。认真组织公司系统落实接收用户资产免征企业所得税优惠政策。特高压建设、农村电网升级改造、科技创新项目等获得中央财政、国有资本经营预算资金支持。
九、会计集中核算效率明显提高
(一)深化应用会计集中核算。研究制定资金集中收付款、委托代建等7类集团对账和6类凭证协同业务规范,增强合并抵销业务处理的规范性。完成内部投资、内部债权债务互抵等5类业务协同功能的部署应用,优化完善凭证协同报表查询、预警、协同提示等30个功能点。拓展“一键式”报表范围,实现现金流量表和报表上年同期数自动生成,全面应用“一键式”报告功能开展决算文档编制,实现报表到文档数据的自动生成、自动稽核,持续提升会计集中核算效率。
(二)科学高效完成财务决算。结合政府部门监管重点,总结历年决算审核经验,修订财务决算审核规范,全面覆盖经营管理的关键环节,有效提升决算审核质量。应用“一键式”报表功能,首次开展决算数据、文档全面在线审核,决算审核和编制时间缩短约2周,决算审核效率明显提升。严格决算问题整改,充分利用决算审计交流会、决算问题现场汇报及在线审核等多渠道深入挖掘决算反映的经营管理问题,分单位下达整改通知书,实现问题整改闭环管理,有效防范经营风险。公司2011年度财务决算再获财政部、国资委通报表彰。
(三)健全财务分析体系。建立财务数据仓库,全范围开展多业务类型、跨系统、跨平台的大规模数据集成,汇总2009~2012年超过6亿条财务和业务数据;整理发布包含3万多个数据项目的数据字典,为辅助决策及各类分析应用提供广泛的数据基础。参照国际财务分析领先实践,建立1180个指标、152个主题、67个模型,覆盖公司重点经营管控领域。搭建辅助决策分析平台,完成43个分析决策主题建设,内容涵盖预算、核算、资产、资金、电价等9大专业领域85个分析与辅助决策模型,有效拓展财务分析的深度和广度。
(四)实施竣工决算分级审核审批。制定分级审核审批实施方案,合理界定总部与省公司的审批范围和审批流程,出台规范中介机构准入的指导意见,开展已竣工项目竣工决算审核审批。
十、推进财务信息化建设
一是细化固化财务标准。进一步细化主数据管理,实现公司供应商等主数据的统一管控。拓展会计政策管控范围,实现减值准备、捐赠支出等8类业务的集中管控;优化批量管理功能,工作效率进一步提升。二是优化提升系统功能。优化完善套装软件、财务管控、凭证协同和员工报销等模块系统功能,财务系统的稳定性与实效性进一步提升。建设流程监控模块,实现对财务流程的岗位监控、效能监控和状态监控。三是推进业务集成融合。强化财务与计划、生产、基建、营销、调度等业务系统的集成应用,实现业务数据一次录入,会计凭证自动生成,前端业务凭证集成率达到96%以上,全面提高财务业务数据的时效性和准确性,大幅提升工作效率;将财务管理规范延伸到业务前端,实现财务风险从事后监督向事前预防、事中控制转移,业务管理与价值管理进一步融合。四是深化强化系统应用。大力推进财务系统的深化应用,财务标准严控至每一项,会计主体严控至最底层,会计科目严控至最底级。常态化应用凭证协同与集团对账功能,实现内部购售电、购销存货、提供服务、贷款等关联交易的实时清对和自动抵销,连续3年“一键式”出具年度财务决算报表。
十一、提高财会队伍综合素质
加强财会队伍建设,完善财务调考常态机制建设,组织年度财务分岗位调考,共有431名财务人员参加会计核算、电价、财税管理专业的考试。公司在财政部“中国会计文化建设”征文活动中荣获一等奖2篇,二等奖3篇,三等奖1篇,鼓励奖4篇,并获得组织奖。公司系统1名财务人员入选财政部全国会计领军(企业类)人才培训班,公司组织选拔56名财会专业领军人才,进行为期3年的培训。组织公司系统总会计师、财务负责人参加国资委总会计师岗位轮训9期,共183人。公司总部举办财务信息化建设与应用、集团账户产品技术与应用、规范土地房产权属、基建标准成本管理、电价管理、全面风险管理、财务稽核及财税政策等培训班,930人参加培训。截至2012年,公司系统共有高级会计师1727人,会计师5445人;注册会计师498人,注册资产评估师、国际注册内部审计师等246人。
(国家电网公司财务资产部供稿 康彤执笔)
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