2012年,中国核工业建设集团公司财务会计工作紧紧围绕集团公司发展战略,按照年初制定的工作要点,实施以“筹资保稳、降本增效、拓展转型、强化基础”的十六字工作方针,集团财务管理水平和管控能力进一步提高。
一、筹资保稳,资金保障能力持续加强
2012年,集团公司在确保国防军工和核电项目安全质量的基础上,积极在非核领域实施转型升级。一是在工业与民工工程建设方面,运用BT、BOT等投融资方式,积极参与基础设施、公用建筑及保障房建设、城市综合开发等项目。在环保能源、矿产资源等领域进行资本运作。在国际化经营、房地产开发等方面大力开拓市场。二是为保证有充足的资金来源支撑转型战略的实施,集团公司采取了相应措施。进一步深化银企合作,完善同各大银行的战略合作体系,完成从中小银行向各大银行合作的过渡,为集团公司下一步的发展打下基础。推进资金集中管理,做实资金结算中心。通过社会公开招聘,资金结算中心人员得到充实,资金内部融通水平进一步提高,为筹建财务公司,实现更高等级的资金集中奠定了基础。推进直接融资,有效降低融资成本。积极应对融资难、融资贵的金融形势,持续提升资金保障能力,形成了中、长、短期融资相互结合,贷款、票据、债券相互交叉,集团公司和成员单位相互支撑的融资体系。除补充流动资金外,主要用于置换各子公司银行借款,创造了直接经济效益。
二、降本增效,提升管理效益
面对较为严峻的外部环境,集团公司完成“稳增长、提效益”目标、各子企业可持续健康发展面临着巨大的挑战。集团公司于2012年3月部署了降本增效工作,要求各级企业树立成本效益意识,进一步加强工作的紧迫感和主动性,坚持向外开源、向内挖潜、向管理要效益,以盈利能力提升为中心,以管理和技术创新为先导,持续改进和优化成本控制体系,构建成本领先优势,使集团公司净资产收益率、成本费用利润率、主营业务利润率等主要盈利能力指标达到国内同行业一流水平。一是开展全系统成本费用分析,查找影响盈利能力提升的关键因素,围绕降低主营业务成本、降低资产负债率、降低应收账款和存货资金占用、降低管理费用和财务费用等方面进行专题研究,提出年内控制目标和具体工作措施。二是推行全面预算管理,使降本增效观念不仅贯穿于业务预算和财务预算等目标的设立过程,更将降本增效措施落实在分析纠偏的过程,运用监督考核手段,增加成本考核指标权重,督促提升成本管控能力和综合创利能力,从而保障降本增效目标的实现。三是强化资金管理,在采取内部强化管理挖潜、外部拓宽渠道等多种方式构建融资保障体系的同时,加强应收账款的催收、加强策划和落实项目工程进度款的收取、科学制定资金收支计划、严格费用预算控制、加强税收筹划,提高资金使用效率,降低资金成本。四是依托集约化、信息化等基础管理能力的提升,推行集中采购工作发挥规模和成本优势,通过人力资源、设备、物资供应链系统建设发挥信息化平台的计划和调剂功能,在降低人工费、材料费、机械使用费等方面,使集约化、信息化转为直接降低工程成本的有效手段。
三、拓展转型,提升价值创造能力
集团公司已处于转型发展的关键时期,受总量限制,利润贡献最高的核电业务占收入的比重降至30%左右,且呈逐年降低趋势;军工市场份额较少且利润率相对较低;收益率较高的BT、BOT等新型投融资项目回收期较长;核能产业化、国际化经营、新能源领域等尚在培育阶段。在此背景下,集团公司在“七个转型”战略中对财务会计工作提出了“由财务管控向资本运营方向转型”,发挥财务价值创造能力。为进一步拓展资本运作的新领域,集团公司开展了资产证券化的有关研究与探索。按照国家政策方向,围绕“能够产生稳定现金流的资产”主线,开展了水务板块资产证券化、BT项目资产证券化、核电工程合同资产证券化3个方面的专题研究。以水务板块为例,集团公司水务项目基本采用BOT方式,运营期最短的23年、最长的达30年,收入由地方财政定期支付,属于典型的流动性差而现金流稳定的资产板块,无论从政策导向、资产特性、现金流状况等各个方面,都是资产证券化的首选项目资源。资产证券化的过程是管理提升的过程,将有力促进财务结构的改善和优化,有效降低财务管控风险,促进财务价值创造的实现和增长方式的转变。
四、强化基础,加强财务规范性建设
集团公司从2008年启动股份制改造工作到2010年末中国核工业股份有限公司的设立,公司治理结构趋于规范。2012年初,股份公司向中国证监会上报了首发上市豁免3年业绩的请示,得到证监会和国务院的批准,以2012年3月31日为基准日的上市申报工作正式启动并全面展开。集团公司按照上市公司的标准加强财务规范性建设,针对3年1期审计过程中券商、会计师提出的问题,加大与各子企业及中介机构的沟通协调力度,开展相应工作。一是进一步完善股份公司财务职能搭建。从资金、担保、重大关联交易等方面规范集团和股份的财务关系,股份公司向集团公司的有关融资、担保事项由董事会/股东会审议通过,对因资产划转、资金拆借、代垫费用、拖欠股利及工程款等原因形成的关联方资金占用进行了专项清理。二是对建造合同核算、资产盘点及函证、关联交易往来核对、联营项目财务核算、亏损合同等关键性财务问题进行梳理,对不规范事项进行整改,财务基础工作得到加强。三是推进制度建设,按照《信息披露管理办法》,结合股份公司贯标工作,对财务管理各项基本制度进行梳理,涵盖资金、预算、会计信息、资产、财务监督等主要的财务管理活动,股份公司财务管理体系逐步完善。四是完成股份公司增资、特别分红支付结算、评估增值税收优惠、利润分配政策研究等工作,符合上市公司要求的财务规范性进一步加强。
(中国核工业建设集团公司财务部供稿 危小夏执笔)