时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
2012年,烟草行业认真贯彻落实全国烟草工作会议精神和行业财务审计工作会议精神,围绕“卷烟上水平”基本方针和战略任务,以“1+5”工作目标为统领,以“基础管理上水平”为指引,以规范生产经营和财务管理为目标,加强政策研究,严格规范管理,健全完善制度,取得了较好成效。
一、研究制定扶持政策,营造良好发展环境
一是完善行业国有资产监管办法。协调并配合财政部出台《烟草行业国有资产监督管理办法》,进一步明确财政部对烟草行业资产监管的职责和内容,为推动行业改革发展、加强国有资产经营管理提供必要的政策保障。同时,认真贯彻635号文件,结合行业国有资产经营管理的新要求,制定《中国烟草总公司国有资产管理办法》。二是认真做好“两烟”价格调整工作。根据“两烟”价格政策联动方案,测算和分析价格调整对工商企业税利的影响,配合国家税务总局出台《关于核定卷烟消费税最低计税价格有关问题的通知》,保证“两烟”价格调整工作的顺利实施,促进工商利益关系的调整。三是加强水源工程项目资金管理。制定《烟草行业水源工程援建项目资金管理办法》,明确水源工程项目参与方管理责任,建立政府企业合作办项目的工作机制,调动各级政府部门积...
2012年,烟草行业认真贯彻落实全国烟草工作会议精神和行业财务审计工作会议精神,围绕“卷烟上水平”基本方针和战略任务,以“1+5”工作目标为统领,以“基础管理上水平”为指引,以规范生产经营和财务管理为目标,加强政策研究,严格规范管理,健全完善制度,取得了较好成效。
一、研究制定扶持政策,营造良好发展环境
一是完善行业国有资产监管办法。协调并配合财政部出台《烟草行业国有资产监督管理办法》,进一步明确财政部对烟草行业资产监管的职责和内容,为推动行业改革发展、加强国有资产经营管理提供必要的政策保障。同时,认真贯彻635号文件,结合行业国有资产经营管理的新要求,制定《中国烟草总公司国有资产管理办法》。二是认真做好“两烟”价格调整工作。根据“两烟”价格政策联动方案,测算和分析价格调整对工商企业税利的影响,配合国家税务总局出台《关于核定卷烟消费税最低计税价格有关问题的通知》,保证“两烟”价格调整工作的顺利实施,促进工商利益关系的调整。三是加强水源工程项目资金管理。制定《烟草行业水源工程援建项目资金管理办法》,明确水源工程项目参与方管理责任,建立政府企业合作办项目的工作机制,调动各级政府部门积极参与水源项目建设和管理的积极性,39个水源工程项目得以顺利启动。四是合理安排资金,落实行业扶持政策。2012年,全行业及时足额上缴国有资本收益253亿元,保证财政任务的完成。总公司安排并拨付资金232亿元,省级公司积极筹措配套资金,保证烟叶基础设施建设、品牌合作生产、打叶复烤企业、拓展国际市场、专卖打假、烟区抗灾救灾和教育、扶贫捐赠等方面的投入和支出。
二、加强行业内部审计,规范经营管理行为
全行业进一步完善审计委派制,以合法合规性审计为基础开展审计项目101536个,提出审计建议35455条,取得较好成效。一是深入开展全面审计整改工作。为巩固2011年行业全面审计成果,2012年先后开展了审计复查“回头看”、审计重点检查和整改督导工作,通过监督和检查推动审计整改工作的落实。各单位依照审计报告和审计底稿,逐一检查所发现问题的整改落实情况,并从机制和制度层面剖析问题产生根源,健全完善有关管理制度,为提高行业整体的生产经营和财务管理规范化水平发挥了积极的作用。二是切实抓好工程项目审计。加强对社会中介机构预算审计和结算审计的质量跟踪和把关,加大对工程量核定和工程结算付款等重点环节的审计力度。行业各单位全年累计开展工程审计14 728项,工程审计的作用得到充分体现。三是开展经济责任审计。进一步完善经济责任审计审前调查程序,加强现场审计的质量管理,规范经济责任的评价指标,提高审计质量,经济责任审计的成果得到较好利用。四是积极做好专项审计。各级各单位适应企业管理的新要求,积极开展内控审计、预算审计、风险审计等管理审计和专项资金审计,提出管理改进建议,切实发挥审计的服务作用。
三、加强全面预算管理,严格重点费用控制
一是严格履行预算编报程序,抓好预算编制环节控制。从基层企业到总公司,严格执行“三下两上”的预算管理程序,从预算编制入手,认真落实行业重点费用控制目标。总公司研究制定2012年行业五项重点费用的具体控制方案和控制标准,召开预算编报布置会,就重点费用预算编制与各预算单位进行“一对一”的衔接,并首次对每个省级单位单独下达预算控制方案。省级公司积极落实总公司有关要求,向内挖掘潜力,将费用控制任务细化分解,逐一落实到基层企业。二是加强预算执行分析和过程控制,维护预算严肃性。行业各级各单位依托预算管理系统和资金监管系统,建立预算控制归口管理机制,完善内部资金审批流程,探索预算定额标准,提高预算管控能力。及时跟踪重点费用执行进度,实行重点费用预算执行的月度分析和通报制度,对不符合行业预算控制要求的重点费用开支进行控制,坚持年初预算控制目标不动摇。三是开展重点费用的预算考评工作,促进控制目标的落实。为落实预算控制责任,总公司在2012年度省级公司领导班子业绩考核中,增加了针对重点费用的预算考核评价指标,加大了考评分值和权重;省级公司对下属公司的生产经营目标考核中,将费用控制作为重要内容,建立完善奖惩机制。
四、加强资产管理监督,防止国有资产流失
一是实施资产处置全过程动态监管。加强资产处置预案管理,明确年度资产处置目标和任务,避免资产处置的随意性。坚持重大资产处置项目现场调查核实制度,加强资产处置的分类和个案指导,确保资产处置落实到位。实行年度行业资产处置执行情况报告总结制,检查落实年初预案执行情况,查找分析存在的问题,防止政策执行不到位。二是加强行业国有资产基础管理。结合行业全面审计中发现的问题,规范土地、房屋等资源性资产处置,进一步加强资产权证和档案管理;加强境外企业国有资产管理,首次在全行业开展境外企业产权登记工作;完成国有资产基础管理信息系统的升级改版,实现国有资产统计、资产处置预案、评估备案、产权登记和年检等基础工作的网上填报和网上审核。三是加强多元化企业的资产监管。明确界定主业、多元化企业标准,对行业1 344家全资及控股企业按照主业、配套企业和多元化企业进行重新分类,为加强多元化企业管理创造有利条件。配合多元化企业管理体制改革,加强对多元化企业和股权资产处置工作,进一步理顺多元化企业的资产关系。四是切实加强资金管理。充分发挥资金管理中心的作用,依托资金监管系统加强内部资金调度和审批工作,保证资金运作规范。建立健全银企对账机制,加强银行账户清理和检查,从源头上堵塞资金管理漏洞。推广石家庄市公司和景德镇市公司的经验,启动跨行支付结算和银行卡应用工作。
五、规范会计核算行为,提高会计信息质量
一是规范信息化条件下的会计核算工作。工业公司认真执行《烟草行业工业企业成本费用核算办法》,进一步规范成本费用核算的范围和方法。烟叶公司根据《烟草行业进口烟叶结算管理办法》,解决进口烟叶在工商各环节结算中存在的不规范问题。多元化企业加强行业会计核算软件的推广应用,规范会计核算工作。二是努力提高会计信息质量。完善行业月度快报的指标体系,提高数据报送质量和效率,月度财务简报成为国家局、总公司领导决策的重要依据。完善全行业合并报表对账系统,加强全资和控股多元化企业的合并报表编制工作,严格会计师事务所的工作质量评价管理,提高决算报表的质量。2011年度决算工作连续第四年获得财政部通报表扬。三是深入推进财会管理信息系统建设。推进四川省公司和湖北中烟工业公司财会管理信息系统“相互融合,整体推进”试点工作,完善系统功能,总结试点经验,制定预算管理子系统和资产管理子系统全行业统一的融合需求和实施方案,为在全行业推广实施奠定了基础。进一步推进资金监管系统的实施,基本完成在全行业的推广实施工作。
六、转变工作作风,提高服务水平
一是加强工作作风建设。在财务审计队伍中深入开展“235”教育实践活动,切实加强财务审计人员的思想道德建设,努力提升财务审计队伍的凝聚力和战斗力。二是健全组织结构,注重培养人才。完善审计委派制,建立健全审计委派机构。成立独立审计机构494个,比上年增加22个;专职审计人员1 954人,比上年增加69人。加强高级会计师队伍建设,注重会计领军人才培养。到2012年底,全行业拥有高级会计师职称的财务审计人员389人,取得财政部颁发首批全国会计领军人才证书的1人,通过考试进入全国会计领军人才培训的3人,还有部分人员考入省级会计领军人才队伍。三是开展学习和培训活动。多渠道、分层次加强财务审计人员的业务培训,优化培训内容和形式,提高培训的针对性,丰富财务审计人员的知识结构,拓展财务审计人员的业务能力。开展财务会计理论和业务知识竞赛,将会计准则和行业财会制度作为竞赛的主要内容,调动财务审计人员的学习积极性。在工作中将学习和练兵有机结合起来,加强应用型课题研究,注重研究解决实际问题,提升财务审计队伍的研究能力和综合素质。
(国家烟草专卖局财务管理与监督司供稿 严剑秋执笔)
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